Планирование производственно-хозяйственной деятельности доменного цеха ОАО ММК им. Ильича

    В целом,  цех устойчив к влиянию неблагоприятных факторов, он имеет достаточный потенциал и  ресурсы для нейтрализации воздействия рисков. Наибольшей проблемой остается вредность производства.

 

    10. Финансовый план

    10.1. Калькуляция себестоимости

    Планирование  себестоимости чугуна

    При планировании калькуляции себестоимости  продукции используется расчетно-аналитический  метод. За основу для расчетов принимаем  отчетную калькуляцию себестоимости  продукции за июнь, которая корректируется с учетом изменений условий работы в планируемом периоде.

    Затраты на задаваемый в производство расход кокса в плановой калькуляции  рассчитаны с учетом мероприятий  по снижению затрат в доменной цехе. Планируется увеличение температуры горячего дутья на 2 °С.

    При температуре дутья от 1000°С  до 1100°С повышение температуры на 20°С позволяет снизить расход кокса на 0,6 % на 1 тонну чугуна. Исходя из этого произведем пересчет расхода кокса: Кпл=0,5014-(0,5014*0,006)=0,4984

    Таблица 10.1

    Расчет  заданного в производство   

                                                                   

    Корректировка других статей расходов в калькуляции  осуществляется следующим образом.

    Расходы по переделу по каждой статье корректируется с учетом увеличения объемов производства в плановом периоде по формуле:

              З_пл = З_б · N / К_р + З_б·(1 - N) ,

    где З_пл,б – затраты за базисный и плановый период, грн;

          К_р    – коэффициент роста объема производства;

          N     - доля условно-постоянной части расходов;

    Рассчитаем  коэффициент роста объема производства:

    К_р =428409,96/390186 = 1,098

    Выполним  ниже расчеты скорректированных  расходов по каждой статье и  сведем полученные результаты в таблицу  10.2.

• Основная зарплата и отчисления производственных рабочих:

З_осн.зп^б=3,51+1,31=4,82 грн.

                 З_осн.зп^пл = (4,82*0,2)/1,098+ 4,82*(1-0,2) = 4,73 грн

• Текущий ремонт и содержание основных средств:

  З_{тек.рем.}^б= 4,754+40,693=45,447 грн.

                 З_{тек.рем.}^пл =(45,447*0,65)/1,098 + 45,447(1-0,65) = 42,81 грн

• Работа транспортных средств:

                  З_осн.зп^пл = (7,173*0,75)/1,098 + 7,173*(1-0,75) = 6,69 грн.

• Прочие расходы по цеху:

                  З_прочие^пл = (10,578*0,95)/1,098 + 10,578*(1-0,95) = 9,68 грн

• Амортизация основных средств:

                  З_аморт.^пл = 9,137/1,098 = 8,32 грн

      Коммерческие  расходы палнируем в % от производственной себестоимости в базовой калькуляции. Коммерческие расходы определяются как разница полной себестоимости  и себестоимости отгруженного чугуна:

    В базовом периоде (июнь) сумма коммерческих расходов на 1т составит:

    1389,083 – 1304,14 = 84,943 грн, что составило 6,12% от производственной себестоимости.

    Соответственно, в плановом периоде коммерческие расходы составят:

    0,021* 1299,214=79,51 грн

    Произведем  расчет себестоимости 1 т товарного  чугуна в апреле.

1. Сырье и материалы:

      629,391+4,036+531,815+1,346=1166,588 грн 

2. Отходы пр-ва:

0,082 грн 

Итого задано за вычетом отходов= 1166,588-0,082=1166,507 грн 

    3. Энергозатраты: 

81,586 грн 

4. Основная з/п и  отчисления:

3,506+1,309=4,815 грн 

5. Сменное оборудование:

0,927 грн 

6. Текущий ремонт  и содержание ОС:

4,754+40,693=45,447 грн 

7. Работы транспортных  цехов:

7,173 грн 

8. Прочие расходы:

10,578 грн 

9. Амортизация:

9,137 грн 

10. Расходы по разливке:

0,662+7,022+0,539=8,223 грн 

11. Побочная продукция:

30,529 грн 

Производственная  себестоимость чугуна:

1166,507+159,933+8,223-30,529=1304,14грн 

12. Коммерческие расходы:

84,943 грн 

Полная  себестоимость:

1304,14+84,943=1389,083 грн

    Сведем  все полученные данные в таблицу  10.2.  

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 10.2

Калькуляция себестоимости                                                                        

 

    Темпы снижения себестоимости в плановом периоде определим по формуле:

    Темп  снижения себестоимости планового периода = (1378,72/1389,083)*100-100= 0,75%

    Таким образом, за счёт снижения норм расхода  и цен, полная себестоимость на 1 тонну чугуна снизилась на 10,36 гривен. 
 
 
 
 
 
 
 

    Планирование  себестоимости товарной продукции 

    Планирование  себестоимости товарной продукции  осуществляется с учетом увеличения объема производства и снижения себестоимости единицы продукции.

      В базовом периоде объем товарной  продукции составляет 36 т, а в плановом периоде – 39,54 т. Результаты расчетов приведены в таблице 10.3.

    Таблица 10.3.

    Себестоимость товарной продукции  

 

    Таким образом, полная себестоимость всей товарной продукции в планируемом периоде составит 54514,59 грн.

    Полная себестоимость в плановом периоде увеличивается на 4507,6 гривен при увеличении объёма товарной продукции на 3,54 тонны. На данное увеличение затрат в большей степени повлияло снижение по таким статьям калькуляции, как задано за (-) отходов и в целом расходы по переделу.  

Планирование  затрат на 1 грн товарной продукции 

    Затраты на 1грн. товарной продукции в плане  корректируются с учетом изменения  объема производства товарной продукции и ее себестоимости и определяются по следующей формуле:

                          З_{1грн. ТП пл.} = С_{ТП пл} / Ц_{ТП пл} 

    где С_{ТП пл} – себестоимость всей товарной продукции в плановом периоде, грн.

            Ц_{ТП пл} – стоимость товарной продукции в действующих оптовых ценах в           плановом периоде, грн.

    Затраты товарной продукции в базисном периоде составляли:  

     грн/грн

    В плановом:

     грн/грн

    Снижение  затрат на 1грн товарной продукции  в планируемом периоде составит:       

    З_ТП =(0,9215-0,91236)/0,9215*100=0,86 %

    В связи с изменением объема производства, себестоимости продукции корректируется величина прибыли и рентабельности продукции.

    Прибыль от реализации:

    П_баз= 54330-50006,09=4323,91 грн.

    П_пл=59672,6-54514,59=5158,01грн

    Рентабельность:

    Р_баз=(4323,91*100)/50006,09 = 8,65%

    Р_пл=(5158,01*100)/54514,59 =9,46 %

    Все расчеты сведем в таблицу 10.4

    Таблица 10.4.

    Планируемые затраты на 1грн товарной продукции