Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Марта 2013 в 21:07, курсовая работа
Основная цель внутрифирменного финансового планирования — обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств и в конечном итоге достижение прибыльности фирмы. Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой — с уменьшением числа неиспользованных возможностей.
Основными задачами финансового планирования деятельности фирмы являются:
- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
- определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;
Введение……………………………………………………………………………..…….4
1 Теоретические основы анализа формирования финансовых
результатов деятельности организации……………………… ………………….……..7
1.1 Понятие финансовых результатов…………………………………………...…...7
1.2 Принципы организации финансов предприятия…………………………...……9
1.3 Методы и приёмы анализа формирования финансовых результатов………...12
1.4 Сущность финансового планирования……………………………………….....14
2 Организация планирования финансовых результатов ……………………………...21
2.1 Показатели финансово – экономической деятельности
ОАО «Биохимик»……………………………………… ……………………...……21
2.2 Планы будущей деятельности ОАО «Биохимик»…………………………………28
Заключение……………………………………………………………………………….33
Список использованных источников…………………………………………………...34
Продолжение таблицы 2.3
Наименование показателя |
код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
1 |
2 |
3 |
4 |
Текущий налог на прибыль |
150 |
5924 |
-676 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
180
|
7435 |
22833 |
Таблица 2.4 – Отчет о движении денежных средств за 2011г.
Наименование показателя |
код |
За отчетный год |
За аналогичный период предыдущего года |
1 |
2 |
3 |
4 |
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
010 |
1466 |
729 |
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
020 |
570469 |
489911 |
Средства, полученные от продажи валюты |
030 |
2506 |
11898 |
покупка валюты |
040 |
31892 |
8174 |
Прочие доходы |
050 |
278309 |
311602 |
Денежные средства, направленные: |
|||
на оплату приобретенных товаров, услуг,сырья и иных оборотных активов |
150 |
-373337 |
-286121 |
на оплату труда |
160 |
-115198 |
-103830 |
на выплату дивидендов, процентов |
170 |
-12975 |
12199 |
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
-71727 |
-66285 |
покупка валюты |
181 |
-30528 |
-9659 |
обязательная продажа валюты |
182 |
-2396 |
-9526 |
на прочие расходы |
190 |
-258735 |
-192498 |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
18280 |
141467 | |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 |
519 |
– |
Продолжение Таблицы 2.4
Наименование показателя |
код |
За отчетный год |
За аналогичный период предыдущего года |
1 |
2 |
3 |
4 |
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
220 |
950 |
– |
Полученные дивиденды |
230 |
42 |
1673 |
Полученные проценты |
240 |
– |
– |
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
250 |
– |
– |
Приобретение дочерних организаций |
280 |
-5 |
-15 |
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
-15724 |
-14766 |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
300 |
– |
– |
Займы, предоставленные другим организациям |
310 |
– |
– |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
-14218 |
-13108 |
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
350 |
||
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
360 |
130160 |
– |
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
390 |
-134356 |
-127622 |
Погашение обязательств по финансовой аренде |
400 |
– |
– |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
410 |
-4196 |
-127622 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
420 |
-134 |
737 |
Продолжение таблицы 2.4
Наименование показателя |
код |
За отчетный год |
За аналогичный период предыдущего года |
1 |
2 |
3 |
4 |
Остаток денежных средств на конец отчетного Периода |
430 |
1332 |
1466 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
440 |
13 |
2.2 Планы будущей деятельности ОАО «Биохимик»
Развитие ОАО «Биохимик» связано с перспективой повышения показателей эффективности (доходности) производства и продаж при увеличении объемов продаж лекарственных средств собственного производства и совершенствовании их ассортимента.
Главными задачами, стоящими перед коллективом акционерного общества, являются
1.Увеличить объем продаж товарной продукции до 1176 млн. руб
2.Произвести и реализовать:
- антибиотиков во флаконах – 132 млн. фл. (рост – 0,1%)
- кровезаменители и инфузионные растворы - 25,1 млн. фл.
- таблетки и капсулы - 14,7 млн. бл. (рост 70%)
- ГЛС в ампулах - 4,6 млн. уп.(рост 40,9%)
- мази и суппозитории - 0,4 млн. уп. (рост 55%)
3. Расширить ассортимент продукции на 5 шт.
4.Повысить затраты
на производство готовой
- материальные затраты уменьшить на 2,6%
- затраты на оплату труда увеличить до 11,7%
- отчисления на социальные нужды поднять на 0,1%
- прочие затраты увеличить до 10,5%
5.Повысить себестоимость реализованной продукции до 1112,3 млн. руб.
Таблица 2.5 – Прогноз развития производственной деятельности ОАО «Биохимик»
Показатели |
Единица измерения |
2012г. |
2013г. |
Объем продаж товарной продукции |
млн. руб. |
1176,4 |
1178,0 |
Выпуск продукции в натуральном выражении по группам лекарственных средств антибиотики во флаконах |
млн. фл. |
116,1 |
132,4 |
кровезаменители и инфузионные растворы |
млн. фл. |
21,9 |
25,1 |
таблетки и капсулы |
млн. бл. |
11,9 |
14,7 |
ГЛС в ампулах |
млн. уп. |
3,2 |
4,6 |
мази и суппозитории |
млн. уп. |
0,4 |
0,4 |
Количество новых видов продукции |
шт. |
6 |
5 |
Затраты на производство готовой продукции |
млн. руб. |
528,4 |
588,8 |
Структура затрат на производство и реализацию готовой продукции: материальные затраты |
% |
73,7 |
71,1 |
затраты на оплату труда |
% |
11,5 |
11,7 |
отчисления на социальные нужды |
% |
4 |
4,1 |
прочие затраты |
% |
8,2 |
10,5 |
Себестоимость реализованной продукции |
млн. руб. |
1112,3 |
1112,9 |
На основе данных таблицы можно сделать вывод, что по объемам товарной продукции и лекарственных средств планируется увеличение выпуска, что и обуславливает значительные отклонения. Количество же новых изделий поддерживается предприятием на практически одинаковом уровне. Сокращение плановых материальных затрат свидетельствует о более эффективном использовании ресурсов и переход на более усовершенствованные технологии производства. Отчисления на социальные нужды и оплату труда повышены в плановом периоде незначительно, а лишь имеют некоторую коррекцию.
На основе прогноза объема
реализации и себестоимости реализованной
продукции, а также прогнозов
общехозяйственных и общепроизв
Таблица 2.6 – Прогноз отчета о прибылях и убытках ОАО «Биохимик» тыс. руб.
Наименование показателя |
2012 г. |
2013 г. |
Выручка от реализации |
1176430 |
1178012 |
Себестоимость реализованной продукции |
1112295 |
1112931 |
Валовая прибыль |
64135 |
65081 |
Коммерческие расходы |
53219 |
53123 |
Управленческие расходы |
– |
– |
Прибыль от реализации |
10916 |
11958 |
Проценты к получению |
85 |
91 |
Проценты к уплате |
20030 |
21098 |
Доходы от участия в других организациях |
2 |
2 |
Прочие операционные доходы |
76145 |
79086 |
Прочие операционные расходы |
53098 |
56066 |
Внереализационные доходы |
14994 |
15211 |
Внереализационные расходы |
21852 |
21900 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
7162 |
7284 |
Текущий налог на прибыль |
676 |
681 |
Отложенные налоговые активы |
120 |
31 |
Отложенные налоговые обязательства |
2375 |
2455 |
Таким образом, по данным таблицы 2.6 видно, что в перспективе все плановые показатели увеличиваются, что обусловлено внедрением новых продуктов в производство, увеличением сбыта имеющегося ассортимента продукции. Положительной тенденцией является то, что коммерческие и административные расходы предприятия удерживаются практически на одном уровне. Прогнозный отчет о прибылях и убытках дает представление о перспективах развития предприятия, так как с помощью него оценивается динамика прибыльности предприятия на среднесрочный период. В западной практике и уже во многих российских компаниях с помощью прогноза прибылей и убытков определяется «точка безубыточности». На ОАО «Биохимик» данный анализ на производится, что принижает значение составления перспективного прогноза прибылей и убытков.
Прогноз движения денежных средств, составленный на предприятии, помогает в оценке использования предприятием денежных средств и определении их источников. Прогноз движения денежных средств оформляется в виде баланса, укрупненная его форма представлена в таблице 2.7.
Таблица 2.7 – Укрупненная форма прогноза движения денежных средств ОАО «Биохимик», тыс. руб.
Показатель |
Прогнозные данные |
Прогнозные данные |
2012г. |
2013г. | |
Источники денежных средств |
||
Доход от основной деятельности, включая амортизацию |
30000 |
50000 |
Другие доходы |
7500 |
10000 |
Банковские займы |
10000 |
15000 |
Прочие поступления |
35500 |
40000 |
Всего денежных поступлений |
83000 |
115000 |
Использование денежных средств |
|
|
Увеличение основного капитала (инвестиции) |
6200 |
10500 |
Заработная плата |
30000 |
45000 |
Другие платежи |
5200 |
7500 |
Прочие платежи, включая налоги, проценты, ссуды |
30900 |
41000 |
Всего выплат |
82600 |
115500 |
Информация о работе Планирование финансовой деятельности предприятия (на примере ОАО «Биохимик»)