Планирование финансовой деятельности предприятия (на примере ОАО «Биохимик»)

Помимо баланса доходов и расходов финансовый план содержит расчеты ряда основополагающих показателей:

- прибыли от промышленной деятельности;

- амортизационных отчислений на восстановление основных фондов;

- поступлений средств в порядке долгосрочного и среднесрочного кредитования;

- процентов банкам по кредитам, финансовых результатов от других видов деятельности и т.д.

Виды финансовых планов

Стратегические планы  — это планы генерального развития бизнеса и долгосрочной структуры  организации. В финансовом аспекте  стратегические планы определяют важнейшие финансовые показатели и пропорции воспроизводства, характеризуют инвестиционные стратегии и возможности реинвестирования и накопления. Такие планы определяют объем и структуру финансовых ресурсов, необходимых для сохранения предприятия как бизнес-единицы.

В наиболее общем виде стратегический финансовый план представляет собой документ, содержащий следующие  разделы:

1. Инвестиционная политика  предприятия:

- политика финансирования основных средств;

- политика финансирования нематериальных активов;

- политика в области долгосрочных финансовых вложений.

2. Управление оборотным  капиталом:

- управление денежными средствами;

- управление дебиторской задолженностью (кредитная политика предприятия);

- управление запасами.

3. Дивидендная политика предприятия.

4. Финансовые прогнозы:

- прогноз доходов предприятия;

- прогноз расходов;

- общая потребность в капитале;

- бюджет денежных средств.

5. Учетная политика  предприятия.

6. Система управленческого  контроля.

Текущие планы разрабатываются на основе стратегических путем их детализации. Если стратегический план дает примерный перечень финансовых ресурсов, их объем и направления использования, то в рамках текущего планирования проводится взаимное согласование каждого вида вложений с источниками их финансирования, изучается эффективность каждого источника финансирования, проводится финансовая оценка основных направлений деятельности предприятия и путей получения дохода.

Оперативные планы —  это краткосрочные тактические  планы, непосредственно связанные с достижением целей фирмы (план производства, план закупки сырья и материалов и т. п.). Оперативные планы входят как составная часть в годовой или квартальный общий бюджет предприятия.

Для учета возможных  факторов неопределенности и связанного с ней риска рекомендуется готовить несколько вариантов финансовых планов: пессимистический, оптимистический и наиболее вероятный.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Организация планирования финансовых результатов ОАО «Биохимик»

2.1 Показатели финансово - экономической деятельности ОАО «Биохимик»

 

Так как акции ОАО «Биохимик» не имеют признанных рыночных котировок, ОАО «Биохимик» применяет методику оценки рыночной стоимости компании в соответствии с порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным приказом Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29 января 2003 г. N 10н, 03-6/пз:

1. Под стоимостью чистых  активов акционерного общества  понимается величина, определяемая  путем вычитания из суммы активов  акционерного общества, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету.

2. В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:

- внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе  бухгалтерского баланса (нематериальные  активы, основные средства, незавершенное  строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы);

- оборотные активы, отражаемые  во втором разделе бухгалтерского  баланса (запасы, налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы) за исключением стоимости в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования, и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.

3. В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются:

- долгосрочные обязательства  по займам и кредитам и прочие  долгосрочные обязательства;

- краткосрочные обязательства по займам и кредитам;

- кредиторская задолженность;

- задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;

- резервы предстоящих  расходов;

- прочие краткосрочные  обязательства.

Стоимость чистых активов  составляет 6942926 руб.

4. Оценка имущества, средств в расчетах и других активов и пассивов акционерного общества производится с учетом требований положений по бухгалтерскому учету и других нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету. Для оценки стоимости чистых активов акционерного общества составляется расчет по данным бухгалтерской отчетности.

5. Оценка стоимости чистых активов производится акционерным обществом ежеквартально и в конце года на соответствующие отчетные даты

6. Информация о стоимости  чистых активов раскрывается  в промежуточной и годовой  бухгалтерской отчетности.

Таблица 2.1 - Стоимость чистых активов ОАО «Биохимик», тыс. руб.

2007 г.	5947736
2008 г.	5363169
2009 г.	5592043
2010 г.	5553147
2011 г.	6942926

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2 – Бухгалтерский баланс на 1 января 2012г.

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного  периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	43	52
Основные средства	120	313974	296268
Незавершенное строительство	130	41513	60781
Доходные вложения в  материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	8818	8832
Отложенные налоговые  активы	145	52892	97496
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
ИТОГО по разделу I	190	417240	463429

Продолжение таблицы 2.2

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного  периода	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	242846	251148
сырье, материалы и  другие  аналогичные ценности	211	87751	80370
животные на выращивании  и откорме	212	0	15
затраты в незавершенном  производстве	213	69843	58986
готовая продукция и  товары для перепродажи	214	82752	109745
товары отгруженные	215	942	0
расходы будущих периодов	216	1558	2032
прочие запасы и затраты	217	0	0
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	220	18336	15896
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0	0
покупатели и заказчики	231	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	113486	149877
покупатели и заказчики	241	70813	131423
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0
Денежные средства	260	1466	1332
Прочие оборотные активы	270	0	0
Содержание мобилизационных  мощностей	271	146	0
ИТОГО по разделу II	290	376280	418253

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 2.2

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного  периода	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	98842	98842
Собственные акции, выкупленные  у акционеров
Добавочный капитал	420	211418	200093
Резервный капитал	430	61526	61526
том числе
резервы, образованные в  соответствии с законодательством	431	14826	14826
резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами	432	46700	46700
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	187344	194779
ИТОГО по разделу III	490	559130	555240
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	–	–
Отложенные налоговые  обязательства	515	40483	92264
Прочие долгосрочные обязательства	520	–	–
ИТОГО по разделу IV	590	40483	92264
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	64716	87596
Кредиторская задолженность	620	118269
в том числе  поставщики и подрядчики	621	105105	135965
задолженность перед  персоналом организации	622	4080	119214
задолженность перед  государственными внебюджетными фондами	623	2395	6205
задолженность по налогам  и сборам	624	4702	2353
прочие кредиторы	625	1987	6603
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	10848	1590

Продолжение таблицы 2.2

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного  периода	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
Доходы будущих периодов	640	74	10543
Резервы предстоящих расходов	650	0	74
Прочие краткосрочные  обязательства	660	0	0
ИТОГО по разделу V	690	193907	0
БАЛАНС	700	793520	881682

 

Таблица 2.3 – Отчет о прибылях и убытках на 1 января 2012г.

Наименование показателя	код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы  по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров(за минусом НДС)	010	963942	866316
Себестоимость проданных  товаров	020	813921	738294
Валовая прибыль	029	150021	128022
Коммерческие расходы	030	34743	23601
Управленческие расходы	040	26736	23869
Прибыль (убыток) от продаж	050	88542	80552
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	2	2
Проценты к уплате	070	12307	11230
Доходы от участия  в других организациях	080	556	603
Прочие операционные доходы	090	794	319
Прочие операционные расходы	100	8380	7766
Внереализационные доходы	120	6248	19334
Внереализационные расходы	130	54920	66932
Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые  активы	140   141	20535   44604	14882   52892
Отложенные налоговые обязательства	142	-51780	-40483