Отчет по преддипломной практике в ООО "Альфа

      По  данным таблицы 2 видно, что сумма  прибыли от продажи продукции снизилась на 4022 тыс.руб. или на 80,7%. Это привело к соответствующему снижению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

      Сальдо  операционных доходов и расходов в 2009 году имеет отрицательное значение – -235 тыс. руб., это приводит к уменьшению в обороте доли чистой прибыли. В то же время был снижен размер налога на прибыль в 2009 году с 24% до 20%.

      Основной  причиной снижения прибыли предприятия  ООО «Альфа» в 2009 году стало резкое падение объема продаж на 30%, при  одновременном росте удельной себестоимости продукции, в связи с тем, что темп снижения себестоимости (22,8%) ниже, чем темп снижения выручки от реализации (30%). Также выросла доля коммерческих расходов.

      Проведем  анализ показателей рентабельности в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ показателей рентабельности

      Данные  таблицы 3 показывают, что в целом  по предприятию наблюдается ухудшение  показателей рентабельности. Понижение  уровня общей рентабельности говорит  о росте доли себестоимости в  выручке.

      Рентабельность  активов отражает эффективность  вложенных в предприятие денежных средств. С каждого рубля средств, вложенных в активы, предприятие получило прибыли меньше, чем в предыдущем году на 26 руб.

      Рентабельность  собственного капитала показывает эффективность  собственных средств, т.е. чистую прибыль, полученную на вложенный рубль, и степень риска предприятия. Рентабельность собственного капитала уменьшилась на 69,4% за счет уменьшения чистой прибыли и увеличения величины собственного капитала по сравнению с прошлым годом.

      Снижение  коэффициента рентабельности производства на 11% может свидетельствовать о росте себестоимости реализуемой продукции. 

      3 Анализ общей себестоимости

      В ООО «Альфа» учет себестоимости  осуществляется нормативным, калькуляционным  способом, традиционно для отечественных  предприятий. Затраты классифицируются на прямые и косвенные.

      Прямые  затрат устанавливается на основе действующих  на предприятии нормативов, а косвенные  распределяются пропорционально базе распределения, в качестве которой  в ООО «Альфа» выбраны прямые расходы.

      Рассмотрим  динамику и структуру расходов ООО «Альфа» на производство и реализации продукции в 2008-2009 гг. в таблице 4.

      В целях анализа структуры себестоимости  проведем распределение расходов ООО  «Альфа» на переменные и постоянные селективным методом, т.е. потому, как  они зависят от объема производства. Переменные затраты напрямую зависят от объема выпуска продукции предприятием, к ним относятся в основном прямые затраты ресурсов:

• Сырье и расходные материалы;
• Переменная часть заработной платы (премии);
• Транспортные расходы на доставку сырья и материалов;
• Расходы на упаковочные материалы;
• Расходы на электроэнергию;
• Часть расходов на ремонт и содержание оборудования (замена быстро изнашиваемых частей);
• Часть расходов на коммунальные платежи и командировочные расходы.

      К постоянным расходам относят независящие от объема выпуска затраты: сырье и материалы, трудовые затраты, расход электроэнергии и топлива):

• Повременная оплата труда;
• Затраты на ремонт и содержание оборудования (без переменной части);
• Общехозяйственные и общепроизводственные расходы (без электроэнергии и части коммунальных и командировочных расходов);
• Расходы на рекламу.

Таблица 4 - Структура расходов на производство и реализацию продукции 

Продолжение таблицы 4

      Как показывают данные, затраты на производство и реализацию продукции за последний  год снизились на 31,4%, так затраты  по сырью упали на 31,3%, в то же время  затраты на ФОТ только на 7,9%.

      Также существенно снизились коммерческие расходы, связанные с объемом реализации продукции. Общее снижение затрат связано с падением объемов реализации продукции, а также введением режима экономии на предприятии в связи с кризисным положением экономики. Однако некоторые расходы изменились не значительно и даже возросли, т.к. относятся к категории постоянных и зависят от тарифов монополий и инфляции (электроэнергия, коммунальные платежи, охрана).

      В общей структуре расходов в 2009 году преобладают расходы на материальные ресурсы - 54,9%, оплату труда – 30,3%, ЕСН – 7,9%,. Можно отметить, что доля материальных затрат за последний год значительно снизилась на 6,9%, что определяется падением показателей реализации продукции, в то же время доля  ФОТ возросла на 6,2%. Необходимо отметить то, что практически не изменилась доля общехозяйственных затрат, т.к. данные расходы в основном относятся к постоянным. 

      Проведем  факторный анализ затрат в ООО  «Альфа» испоьзуя показатели постоянных и переменных затрат в таблице 5 
 

Таблица 5 - Факторный анализ изменения затрат, тыс. руб.

      Анализ  факторного изменения затрат показал, что в связи со снижением объема производства и реализации мебельной  продукции в ООО «Альфа» в  натуральном выражении на 824 шт. (2895 - 3719) или на 22,% (1 - 2895 / 37882 × 100) сумма  затрат снизилась на 5612,4 тыс. руб. (29287,6 – 34900).

      За  счет изменения структуры выпуска  в сторону более качественной продукции затраты возросли на 11 тыс. руб. (29298,6-29287,6). За счет снижения переменных затрат на единицу продукции себестоимость  уменьшилась на 1646,6 тыс. руб. (27652-29298,6). Одновременно снизились постоянные расходы, что позволило снизить затраты на 695 тыс.руб. (26957-27652).

      Таким образом общая сумма затрат ООО  «Альфа» снизилась по сравнению  с прошлым годом на 31,4%. Основной причиной уменьшения уровня затрат можно назвать падение объемов производства и реализации продукции.