Финансовое планирование на предприятии

     Раздел  финансового планирования бизнес-плана  должен дать возможность оценить  способность проекта обеспечивать поступление денежных средств в  объеме, достаточном для обслуживания долга (или выплаты дивидендов, когда  речь идет об инвестициях).

     Следует подробным образом описать потребность  в финансовых ресурсах, предполагаемые источники и схемы финансирования, ответственность заемщиков и  систему гарантий. Особое значение следует уделить описанию текущего и прогнозируемого состояния  окружающей экономической среды. Должны быть отражены труднопрогнозируемые факторы, их альтернативные значения для различных вариантов развития событий.

     Требуется четкая разбивка расходов по проекту  и использования средств.

     Должны  быть описаны условия всех остальных  относящихся к проекту или уже находящихся на балансе кредитов. Необходимо четко показать, как и кем (самим предприятием или независимым подрядчиком) составлялась смета расходов; предполагаемая степень четкости сметы. Должны быть описаны условия, оценки и предположения, базируясь на которых, рассчитывались финансовые результаты проекта.

     Необходимо  отразить (помесячно, поквартально, по годам):

     изменение курса рубля к доллару;

     перечень  и ставки налогов;

     рублевую  инфляцию (возможен различный процент, в зависимости от объекта);

     формирование  капитала за счет собственных средств, кредитов выпуска акций и т.д.

     порядок выплаты займов, процентов по ним  и т.д.

     Обычно  финансовый раздел бизнес-плана представлен  тремя основными документами:

     отчетом о прибылях и убытках (показывает операционную деятельность предприятия по периодам);

     планом  движения денежных средств (Кэш-Фло);

     балансовой  ведомостью (финансовое состояние предприятия  в определенный момент времени).

     При необходимости может быть представлен  график погашения кредитов и уплаты процентов; сведения об оборотном капитале с указанием изменений и исходных посылок в течение срока кредита; предполагаемый график уплаты налогов.

     В дополнение к этому прилагаются  расчеты основных показателей платежеспособности и ликвидности, а также прогнозируемые показатели эффективности проекта.

     Сроки прогнозов должны совпадать (как  минимум) со сроками кредита/инвестиций, которые запрашиваются по проекту. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.1 Оперативное финансовое планирование 

     Оперативное финансовое планирование является как бы логическим продолжением текущего финансового планирования. Оно осуществляется в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия. Финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, а это требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Он включает в себя составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

     В процессе составления платежного календаря  решаются следующие задачи:

     1. организация расчета временного  совпадения денежных поступлений  и предстоящих расходов предприятия;

     2. формирование информационной базы  о движении денежных притоков  и оттоков;

     3. ежедневный учет всех изменений  в информационной базе;

     4. анализ неплатежей (по суммам и источникам) и организация мер по их преодолению и предотвращению;

     5. расчет потребности в краткосрочном  кредите в случае временного  несовпадения денежных поступлений  и обязательств, а также оперативное  приобретение заемных средств;

     6. расчет временно свободных средств предприятия, он производится по сумам и срокам;

     7. анализ финансового рынка с  позиции наиболее надежного и  выгодного вложения временно  свободных средств.

     Платежный календарь составляется на квартал  с разбивкой на месяцы и более  короткие периоды. При его осуществлении необходимо следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансовых обязательств.

     Главной особенностью правильно составленного  платежа является его сбалансированность. Такой календарь помогает выявить финансовые ошибки, недостаток средств, понять причину такого положения, наметить и выполнить соответствующие мероприятия, и таким образом, избежать финансовых затруднений.

     Календарь платежей составляется на основе следующих документов:

1. плана реализации продукции;
2. сметы затрат на производство;
3. плана капитальных вложений;
4. выписок по счетам предприятия и приложений к ним;
5. договоров;
6. внутренних приказов;
7. графика выплаты заработной платы;
8. счетов-фактуры;
9. а также установленных сроков платежей для финансовых обязательств.

     На  многих фирмах наряду с платежным  календарем составляется налоговый  календарь, а также платежные  календари по отдельным видам  движения денежных средств.

     Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план - план оборота наличных денежных средств. Этот план отражает поступление и выплаты наличных денежных средств через кассу. Он необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств.

     Банку, обсуживающему предприятие также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки. Кассовый план разрабатывается на квартал.

     Заключительным  этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана и делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре их формирования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ  ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «МОРДОВДОРСТРОЙ»

          3.1 Характеристика предприятия ООО  «МДС»

          Общество с ограниченной ответственностью "Мордовдорстрой" было зарегистрировано  в г. Саранске в октябре 2000 года. Зимой 2000 - 2001 годов велась интенсивная организационная работа, создавался костяк будущего трудового коллектива. Аналогов предприятию найти не просто. Оно было создано по решению правительства Республики Мордовия для того, чтобы сконцентрировать новую технику, освоить самую современную технологию работы, создать совершенно новый тип коллектива, который с высочайшим уровнем качества должен строить и ремонтировать дороги республики. Отрадно, что   пристальное   внимание руководителей Республики Мордовия к дорожным проблемам не ослабевает.

     Стремительный взлет предприятия непосредственно  связан с энергией и инициативой  генерального директора ООО «МДС», заслуженного строителя Республики Мордовия, Александра Ивановича Мокшина, возглавляющего его со дня основания.        Предприятие полностью укомплектовано высококвалифицированными кадрами инженерных и рабочих специальностей.

       Предприятию была оказана большая  честь по освоению и эксплуатации  новых не только для Республики  Мордовия, но зачастую и для  России технологий строительства автомобильных дорог, эксплуатации уникальных машин и механизмов. В это время частыми гостями предприятия были специалисты из Германии, Дании, Швеции, Франции, которые обучали наших сотрудников работе с иностранной техникой и новыми технологиями.

В настоящее  время на предприятии работает около  четырехсот человек. Каждый четвертый  работающий в возрасте до 30 лет.

     За  одиннадцать  лет был освоен объем  работ около 3 млрд. рублей. За этот период каждым работающим было выполнено работ  на сумму более 8,1 млн. рублей.

     ООО «МДС» выполняет все виды  дорожно-строительных работ. Высокое  качество и производительность обеспечиваются хорошим техническим оснащением. Предприятие привлекается в качестве подрядчика на строительство наиболее ответственных объектов: площадь Победы, площадь Советская, стадионы «Светотехника» и «Старт» в г. Саранске. На все построенные объекты ООО «МДС» дает 5-летнюю гарантию. За пять лет коллективом предприятия построено вновь и реконструировано более 80 км автодорог, выполнен капитальный ремонт около 600 км автодорог республики. Сейчас на предприятии работает два асфальтобетонных завода немецкой фирмы «Beninghoffen» производительностью по 160 тонн в час. В 2002-2005 годах ими выпущено около 1,2 млн. тонн высококачественной асфальтобетонной смеси.

    В достаточном количестве имеются  асфальтоукладчики "Vogele Super", катки "НАММ", шведские катки "DYNAPAC", фрезы и ресайклеры фирмы "WIRTGEN". Почти вся техника принадлежит Республике Мордовия и находится у предприятия в аренде. 
 
 
 
 
 
 

2.2.  Финансовый план  предприятия ООО «МДС»

     В настоящее время планирование деятельности является экономической основой  свободных рыночных отношений всех хозяйственных субъектов и экономических  объектов с различными формами собственности. Посредством планирования обеспечивается необходимое равновесие между производством и потреблением продукции, величиной рыночного спроса на товары и объемом их предложения предприятием на макроэкономическом уровне.

         ООО «МДС» самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы, услуги и необходимости обеспечения производственного и социального развития предприятия, повышения личных доходов его работников. Планы строятся на основе договоров, заключенных с потребителями (покупателями) продукции, работ, услуг и поставщиками материально-технических ресурсов. Организацией производственного планирования в ООО «МДС» занимается группа сотрудников                планово – экономического  отдела.

         Планово – экономический отдел  осуществляет следующие функции: 

- осуществляет  разработку производственных программ  и календарных 

графиков  выпуска продукции по предприятию  и его подразделениям, в соответствии с планом производства и договорами поставок;

- ведет  ежедневный учет производства  продукции, выполнения суточных  заданий выпуска готовой продукции  по количеству и номенклатуре  изделий;

- координирует  работу подразделений предприятия,  принимает меры по обеспечению  ритмичности выполнения календарных планов производства, по предупреждению и устранению нарушений хода производственного процесса;

- разрабатывает  мероприятия по совершенствованию  оперативного планирования, текущего  учета производства, внедрению современных  средств вычислительной техники, коммуникаций и связи.

         На ООО «МДС» существуют следующие  формы планирования:

- годовой план (бизнес-план);

- квартальный план;

- текущий план.

         Годовой план предприятия по  производству и по товарной  продукции разрабатывается до начала планируемого периода, как правило, в ноябре или декабре предшествующего года и имеет поквартальную разбивку основных показателей.

         До наступления планового периода  планово – экономический отдел  доводит обязательные разделы  плана до структурных подразделений и осуществляет контроль над  ходом его выполнения.

         Годовой план с поквартальной  разбивкой доводятся до подразделений  на основании сформированного  портфеля заказов с определённым  заделом.