Бизнес-плана открытия бильярд-бара «Bili-Bar»

 

     В таблице 9 отображена структура затрат за первый и за второй год функционирования бильярд-бара.

     Таблица 9 – Структура затрат бильярд-бара ООО «Bili-Bar»

Направление затрат	Сумма, руб.
	1 год	2 год
Расходы на оплату труда (год)	1 836 000	2 010 000
Расходы на электроэнергию (год)	120 000	135000
Коммунальные  услуги (год)	70 000	76 000
Амортизационные отчисления (год)	121 580	121 580
Расходы на приобретение продукции для бара (год)	1 056 000	1056000
Арендные  платежи (год)	840 000	840 000
Расходы на рекламу (3 мес.)	34 000	20 000
Непредвиденные  расходы (год)	35 000	35 000
Услуги  связи (год)	15 000	16 500
Итого	4127580	4310080

 

     За  второй год затраты бильярд-бара возросли на 182 500 руб. Это связано  с увеличением фонда заработной платы, с повышением цен на электроэнергию , коммунальные услуги и услуги связи.

     Затраты делятся на постоянные и переменные. В таблице 10 представлены постоянные и переменные издержки бильярд-бара. На основе этих данных можно рассчитать результат финансовой деятельности бильярд-бара «Bili-Bar» за 1 и 2 год функционирования.

      Таблица 10 – Результат финансовой деятельности бильярд-бара «Bili-Bar» за 1 и 2 год работы

Доходы  и расходы	Сумма, руб.
	1 год	2 год
Постоянные  затраты
Платежи по кредиту	1 035 930	1 035 930
Расходы на оплату труда	1 836 000	2010000
Коммунальные  услуги	70 000	76 000
Амортизационные отчисления	121 580	121 580
Налог на оплату труда (34%)	624240	683400
Услуги  связи	15 000	16 500
Арендные  платежи	70 000*9=630 000	840 000
Расходы на рекламу	34 000	20 000
Непредвиденные  расходы	35 000	35 000
Сумма постоянных затрат	4 401 750	4 838 410
Переменные  затраты
Ремонт  помещения	300 000	0
Расходы на электроэнергию	120 000	135 000
Расходы на приобретение товаров для бара	88 000*11=968 000	1 056 000
Оборудование	1 201 500	0
Сумма переменных затрат	2 589 500	1 191 000
Валовая выручка	8 846 200	10 697 700
Налоговые платежи (15,5 %)	1 371 160	1 658 140
Чистая  прибыль	483 790	3 010 150

 

      Таким образом, сумма постоянных издержек бильярд-бара за 1 год равна 4 401 750 руб., за второй год 4 838 410 руб. Причинами повышения суммы постоянных затрат является повышение расходов на оплату труда и рост коммунальных расходов.

      Сумма переменных издержек за первый год  равна 2 589 500 руб., за второй год 1 191 000 руб. Снижение произошло за счёт того, что во втором году отсутствуют затраты на оборудование и ремонт помещения.

     Рассчитаем  уровень рентабельности организации. Уровень рентабельности капитала является рыночным показателем и отражает размер выручки, приходящийся на 1 рубль затрат, характеризует конкурентоспособность предприятия и эффективность использования денежных средств.

     Уровень рентабельности рассчитывается по следующей  формуле:

Р= (Выручка / Затраты) * 100 % 

За первый год: Р = 126, 5 %.

За второй год: Р = 177, 4 %. 

      7. Анализ рисков и оценка эффективности проекта 

     Для того чтобы оценить риск проекта  необходимо произвести следующие расчеты: расчет точки безубыточности, операционного рычага (операционного левериджа), запаса финансовой прочности, чистого дохода (NCF), чистого дисконтированного дохода (NPV), срока окупаемости (PBР), индекса прибыльности (PI), внутренней нормы доходности (IRR)..

     Расчёт  точки безубыточности:

     Формула расчета точки безубыточности в  денежном выражении:

     Тбд = Зпост / (1 - Зпер / В)

     где В — выручка от продаж

           Зпер — переменные затраты

           Зпост — постоянные затраты

           Тбд — точка безубыточности в денежном выражении

     Тбд 1=4 401 750 / (1 – 2 589 500 / 8 846 200) = 6 199 650 руб.

     Тбд 2=4 838 410 / (1 – 1 191 000 / 10 697 700) = 5 436 400 руб.

     Чтобы БИЛЬЯРД-БАР работал безубыточно, выручка должна быть не менее 6 199 650 руб. в первый год и не менее 5 436 400 руб.

     Расчёт  точки безубыточности услуг, предоставляемых бильярд-баром «Bili-Bar»:

     Формула расчёта:

     Точка безубыточности =  пост. з./ (Ц. услуги – перем. з. на 1.ед.)

     ТБу1=4 401 750 /(216,7 – 2 589 500 / (16640+14715))= 32 825 чел.

     ТБу2=4 838 410 / (236,7 – 1 191 000 / (18940+16023)) = 23 880 чел.

     Следовательно, при пропускной способности 32825 человек в период с апреля 2012 по апрель 2013 года, и при пропускной способности 23880 человек в период с апреля 2013 года по апрель 2014 года выручка от реализации покрывает совокупные затраты компании. При таком объёме услуг выручка не позволяет организации получить прибыль, однако убытки тоже отсутствуют.

     Ниже  представлен график точки безубыточности услуг за первый год функционирования бильярд-бара.

     

Рис. 2. Точка  безубыточности услуг за первый год 

     Расчёт  операционного рычага:

     Рц  =В/П

     В — выручка от продаж.

     П — прибыль от продаж.

     Рц — ценовой операционный рычаг.

     Рц 1 = 18, 3

     Рц 2 = 3,6

     Таким образом:

     1 год: При увеличении цены на 1% прибыль увеличится на 18,3 %. Операционный рычаг действует и «в обратную сторону »: При уменьшении цены на 1% прибыль уменьшится на 18,3 %.

     2 год: При увеличении цены на 1% прибыль увеличится на 3,6 %. При уменьшении цены на 1% прибыль уменьшится на 3,6 %.

     Формула запаса финансовой прочности  в денежном выражении:

     ЗПд = (B -Тбд )/B * 100%

     где В — выручка от продаж.

           Тбд — точка безубыточности в денежном выражении.

          ЗПд — запас финансовой прочности в денежном выражении.

     ЗПд 1 = (8 846 200 – 6 199 650) / 8 846 200 *100% = 29, 9 %

     ЗПд 2 = (10 697 700 – 5436400) / 10 697 700* 100 % = 49,2%

     Это значит, что на 29,9  процентов может снизиться объем реализации, чтобы предприятию удалось избежать убытка в первом году, а во втором году этот показатель равен 49,2 %.

     Чистый  доход (NCF):

     Это накопленный эффект за расчётный  период.

     Для бильярд-бара этот показатель составляет NCF=483 790+ 3010 150 = 3 493 940 руб.

     Чистый  дисконтированный доход (NPV):

     Чистый  приведённый (дисконтированный) доход — это стоимость, полученная путем дисконтирования отдельно на каждый временной период разности всех оттоков и притоков (доходов и расходов), накапливающихся за весь период функционирования объекта инвестирования по фиксированной, заранее определенной процентной ставке (ставке дисконтирования).

     Рассчитывается  по формуле:

     где  - инвестиции в период t,

      - чистый  денежный поток периода t,

      - ставка  дисконтирования

     n – длительность проекта (количество  периодов t).

     NPV= ((483 790/ (1+ 0,13)) + (3 010 150/ (1+0,13)²) – 1 833 500 = 952 022 руб.

     Следовательно, проект нужно принимать к осуществлению.

     Срок  окупаемости проекта (РВ):

     Срок  окупаемости (PB) определяется как ожидаемое число периодов, в течение которых будут возмещены первоначальные инвестиции, рассчитывается в соответствии с формулой

     РВ = Iо/ CFcг

     где  РB  - срок окупаемости инвестиций (лет);

     Iо  - первоначальные инвестиции;

     CFcг  - среднегодовая стоимость денежных поступлений от реализации инвестиционного проекта.

       РВ= 1 833 500/1746 970=1,1 лет или 13 месяцев.

     Индекс  прибыльности (IR):

     Индекс  прибыльности демонстрирует относительную  величину доходности проекта, относительную  отдачу проекта на вложенные в него средства. Он определяет сумму прибыли на единицу инвестированных средств.

     Рассчитывается  по формуле:

IR = Ʃ CF/ (1+r)

  I

     где - инвестиции в период t,

      - чистый денежный поток периода  t,

      - ставка дисконтирования,

     IR - индекс прибыльности,

     n – длительность проекта.

     IR= ((483 790/ (1+ 0,13)) + (3 010 150/ (1+0,13)²) / 1833500=1,52

     Данный  показатель больше 1, это означает его дополнительную доходность при данной ставке дисконтирования.

     Внутренняя  норма доходности (IRR):

     Внутренняя норма доходности (IRR) - это норма доходности, при которой дисконтированная стоимость притоков денежных средств равна дисконтированной стоимости оттоков, т.е. коэффициент, при котором дисконтированная стоимость чистых поступлений от инвестиционного проекта равна дисконтированной стоимости инвестиций, а величина чистого приведённого дохода (NPV) нулю.

     IRR можно найти, используя следующее уравнение:

     

     _{Методом подбора определяем ставку IRR. Она будет равна 0,42. Проверка:}

     ((483 790/ (1+ 0,42)) + (3 010 150/ (1+0,42)²) – 1 833 500 = -15 руб.

     _{Все полученные данные  можно занести  в таблицу.}

     _{Таблица 11 – Показатели эффективности проекта}

№	Показатель	1 год 20.04.12 г.-20.04.13 г.	2 год 20.04.13 г. -20.04.14 г.
1	Значение показателя в точке безубыточности проекта	6 199 650 руб.	5 436 400 руб.
2	Значение показателя в точке безубыточности услуг	32 825 чел.	23 880 чел.
3	Запас финансовой  прочности	29,9 %		49,2 %
4	Операционный  рычаг	18,3	3,6
5	NCF	3 493 940
6	NPV	3 570 825
7	Индекс прибыльности (PI)	1,52
8	IRR	0,42
9	Срок окупаемости (PB)	13 месяцев

 
 

     Заключение 

     В представленном бизнес-плане рассмотрена  идея создания бильярд-бара «Bili-Bar», где жители города Перми могли бы отдохнуть и провести свой досуг.

     В бизнес-плане были представлены пути создания организации, предоставляющей услуги бара и бильярда. Определена её организационно-правовая форма, определено предполагаемое место положения создаваемой организации, представлено описание услуг, которые организация будет оказывать потребителям, сделаны все необходимые финансовые расчёты, проанализирована целесообразность создания подобной организации с точки зрения рентабельности и прибыльности.