Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2013 в 16:36, реферат
Важным фактором, определяющим успех любого предприятия, начинающего свою деятельность, выступает наличие хорошо проработанного бизнес-плана. Можно ли вообще обойтись без бизнес-плана, начиная новое дело? Конечно можно. Ни один юридический акт не закрепляет в обязательном порядке подготовку такого документа. Однако следует знать, что, пренебрегая составлением бизнес-плана, оказываешься в итоге не готовым к тем неприятностям, которые ожидают всех начинающих любое дело. Многие проблемы в бизнесе решаются ещё на стадии проектирования путём тщательной проработки планов
Плановый баланс продемонстрирован в табл. 7.
Таблица 7. Плановый баланс
Плановый баланс |
||||
Активы |
||||
2007 |
2008 |
2009 |
Изменение в значении | |
Денежные средства |
450 000,00р. |
600 000,00р. |
1 000 000,00р. |
550 000,00р. |
Ценные бумаги |
350 000,00р. |
400 000,00р. |
500 000,00р. |
150 000,00р. |
Дебиторская задолженность |
250 000,00р. |
450 000,00р. |
500 000,00р. |
250 000,00р. |
Товарно-материальные запасы |
650 000,00р. |
750 000,00р. |
950 000,00р. |
300 000,00р. |
Другие текущие активы |
200 000,00р. |
250 000,00р. |
300 000,00р. |
100 000,00р. |
Общие текущие активы |
1 900 000,00р. |
2 450 000,00р. |
3 250 000,00р. |
|
Недвижимость и оборудование |
550 000,00р. |
670 000,00р. |
850 000,00р. |
300 000,00р. |
Минус накопленные амортизационные отчисления |
100 000,00р. |
200 000,00р. |
300 000,00р. |
200 000,00р. |
Чистая недвижимость и оборудование |
450 000,00р. |
470 000,00р. |
550 000,00р. |
100 000,00р. |
Нематериальные активы |
1 440 000,00р. |
2 329 095,00р. |
3 179 095,00р. |
1 739 095,00р. |
Другие активы |
100 000,00р. |
370 000,00р. |
420 000,00р. |
320 000,00р. |
Общие активы |
3 890 000,00р. |
5 620 000,00р. |
7 400 000,00р. |
3 510 000,00р. |
Обязательства и капитал акционеров |
||||
Краткосрочные обязательства |
700 000,00р. |
800 000,00р. |
900 000,00р. |
200 000,00р. |
Кредиторская задолженность |
500 000,00р. |
750 000,00р. |
950 000,00р. |
450 000,00р. |
Налог на прибыль к уплате |
100 000,00р. |
150 000,00р. |
200 000,00р. |
100 000,00р. |
Начисленные расходы |
100 000,00р. |
120 000,00р. |
150 000,00р. |
50 000,00р. |
Другие текущие обязательства |
300 000,00р. |
300 000,00р. |
300 000,00р. |
0,00р. |
Общие текущие обязательства |
1 700 000,00р. |
2 120 000,00р. |
2 500 000,00р. |
|
Долгосрочные обязательства |
600 000,00р. |
700 000,00р. |
800 000,00р. |
200 000,00р. |
Другие долгосрочные обязательства |
300 000,00р. |
500 000,00р. |
700 000,00р. |
400 000,00р. |
Общие обязательства |
2 600 000,00р. |
1 200 000,00р. |
1 500 000,00р. |
|
Обычные акции |
290 000,00р. |
300 000,00р. |
400 000,00р. |
110 000,00р. |
Займы |
1 000 000,00р. |
2 000 000,00р. |
3 000 000,00р. |
2 000 000,00р. |
Общий капитал акционеров |
1 290 000,00р. |
2 300 000,00р. |
3 400 000,00р. |
2 110 000,00р. |
Общие обязательства и капитал акционеров |
3 890 000,00р. |
5 620 000,00р. |
7 400 000,00р. |
3 510 000,00р. |
В следующем году компания
ожидает значительного
Таблица 8. План прибылей и убытков
План прибылей и убытков |
|||
2007 |
2008 |
2009 | |
Чистая выручка от реализации продукции |
2 750 000,00р. |
5 500 000,00р. |
9 250 000,00р. |
Себестоимость реализованной продукции |
450 000,00р. |
750 000,00р. |
1 050 000,00р. |
Валовая прибыль |
2 300 000,00р. |
4 750 000,00р. |
8 200 000,00р. |
Общие расходы |
1 210 000,00р. |
1 475 000,00р. |
1 770 000,00р. |
Амортизация |
20 000,00р. |
30 000,00р. |
40 000,00р. |
Общие операционные расходы |
1 230 000,00р. |
1 505 000,00р. |
1 810 000,00р. |
Операционная прибыль |
1 070 000,00р. |
3 245 000,00р. |
6 390 000,00р. |
Расходы на уплату процентов |
180 000,00р. |
232 500,00р. |
277 500,00р. |
Другие неоперационные расходы |
20 000,00р. |
40 000,00р. |
20 000,00р. |
Общие неоперационные расходы |
200 000,00р. |
272 500,00р. |
297 500,00р. |
Прибыль до уплаты налога на прибыль |
870 000,00р. |
2 972 500,00р. |
6 092 500,00р. |
Налог на прибыль |
690 000,00р. |
1 425 000,00р. |
2 460 000,00р. |
Чистая прибыль |
180 000,00р. |
1 547 500,00р. |
3 632 500,00р. |
План движения денежных потоков представлен в табл. 9.
Таблица 9. План движения денежных потоков
Денежные потоки от операционной деятельности |
|
Чистая прибыль |
3 632 500,00р. |
Приведение в соответствие чистой прибыли и чистого денежного потока от операционной деятельности: | |
Амортизация |
40 000,00р. |
Изменения в активах и обязательствах |
|
Увеличение дебиторской задолженности |
250 000,00р. |
Увеличение товарно-материальных запасов |
300 000,00р. |
Увеличение кредиторской задолженности |
450 000,00р. |
Изменение других активов |
320 000,00р. |
Чистый денежный поток от операционной деятельности |
4 992 500,00р. |
Денежные потоки от инвестиционной деятельности |
|
Капитальные затраты |
700 000,00р. |
Покупка ценных бумаг |
200 000,00р. |
Другое |
0,00р. |
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности |
900 000,00р. |
Денежные потоки от финансовой деятельности |
|
Чистое увеличение долгосрочных займов |
1 500 000,00р. |
Выплаченные дивиденды |
0,00р. |
Чистый денежный поток от финансовой деятельности |
1 500 000,00р. |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств |
7 392 500,00р. |
Денежные средства в начале плана |
450 000,00р. |
Денежные средства в конце плана |
1 000 000,00р. |
Результаты анализа
Таблица 10. Анализ безубыточности
Анализ безубыточности |
|
Безубыточный объем продаж, шт. |
4 000 |
Безубыточный объем продаж, руб. |
160 000р. |
Предположения: |
|
Отпускная цена |
40,00р. |
Переменные затраты |
30,00р. |
Фиксированные затраты |
40 000,00р. |
Финансовые показатели перечислены в табл. 11
Таблица 1.11. Основные показатели
Название |
Как считать |
Результат |
Рентабельность собственного капитала |
Чистая прибыль/Общий капитал акционеров |
106,84% |
Рентабельность продаж |
Чистая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции |
39,27% |
Рентабельность активов |
Рентабельность продаж Х Оборачиваемость активов ИЛИ Чистая прибыль/Общие активы |
49,09% |
Валовая маржа |
Валовая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции |
88,65% |
Оборачиваемость товарно-материальных запасов |
Себестоимость реализованной продукции/ |
0,79 |
Средний период инкассирования |
(Дебиторская задолженность/ |
19,73 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
(Кредиторская задолженность/ |
330,24 |
Оборачиваемость основных активов |
Чистая выручка от реализации продукции/Чистая недвижимость и оборудование |
16,82 |
Отношение задолженности к активам |
Суммарные обязательства/Общие активы |
20,27% |
Коэффициент текущей ликвидности |
Общие текущие активы/Общие текущие обязательства |
1,30 |
Коэффициент мгновенной ликвидности (“кислотный тест”) |
(Общие текущие активы - Товарно-материальные
запасы)/Общие текущие |
0,92 |
Список литературы: