Розроблення бюджетів на підприємствах в умовах зовнішньоекономічної діяльності

 

Прибуток = доходи – витрати

Прибуток = 7784000-10679191 = - 2895191грн.

З проведених розрахунків  видно, що на підприємстві спостерігаються  значні збитки від діяльності. Відповідно до цього податок на прибуток ми не розраховуємо. [3], [4]

 

22. Бюджет руху  грошових коштів ТзОВ «Підприємство» 

на І півріччя 2012 р.

Бюджет руху грошових коштів (табл..22) формується на базі інформації з планів-графіків платежів за відповідними кошторисами, допоміжними та спеціальними бюджетами. Демонструє рух грошей на розрахунковому рахунку і готівки  в касі підприємства, який відбувається під час виробничо-господарської  діяльності. На засадах сформованого бюджету руху грошових коштів у разі виявлення касових розривів у  плановому бюджетному періоді приймають  рішення щодо залучення додаткового  фінансування, перегляд умов роботи з  постачальниками та споживачами  чи інвестування тимчасово вільних  коштів підприємства. Касовий приріст  у бюджеті руху грошових коштів відображає різницю між надходженнями грошових коштів та виплатами. Сальдо на кінець періоду є сумою сальдо на початок періоду та касового приросту. Сальдо на кінець періоду є перехідним і автоматично стає сальдо на початок періоду. Основне призначення бюджету руху грошових коштів полягає в тому, що він демонструє джерела фінансування усіх видів діяльності підприємства згідно із потребами. [2]

 

 

 

 

 

Таблиця 22

Бюджет руху грошових коштів ТзОВ “Підприємство” на І півріччя 2012 р., грн.

Показники	Мінімальні бюджетні періоди
	1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6	7
Сальдо грошових коштів на поч. періоду	0	-3754718	-21001329	-84471378	-326370162	-1255984607
1. Надходження	4809320	18432512	70965171	273215909	1051881250	5157358554
1.1. Власні джерела	4809320	18432512	70965171	273215909	1051881250	5157358554
1.1.1. Виручка від реалізації	3736320	18432512	70965171	273215909	1051881250	5157358554
1.1.2. Грошові внески засновників  у статутний фонд	1073000	0	0	0	0	0
1.2. Кредити	0	0	0	0	0	0
2. Виплати	8564038	35679123	134435221	515114692	1981495695	5677026555

 

 

 

Продовження табл. 22

1	2	3	4	5	6	7
2.1. За матеріали, комплектування, напівфабрикати сировину	5981808	25529112	97004625	373069865	1436394377	3580157748
2.2. Заробітня плата з  відрахуванням виробничого персоналу	1673801	8285314	31898459	122641686	472170491	1817856392
2.3. За загальновиробничими  накладними витратами	43791	325903	325903	325903	325903	325903
2.4. За адміністративними  витратами	51437	258875	258875	258875	258875	258875
2.5. За витратами на  збут	0	1279920	4947360	18818364	72346049	278427638
2.6. Платежі за придбані  будівлі, споруди та транспортні  засоби	813 200	0	0	0	0	0
3. Касовий приріст	-3754718	-17246611	-63470050	-241898783	-929614445	-519668002
сальдо на кін. періоду	-3754718	-21001329	-84471378	-326370162	-1255984607	-1775652608

 

        Платежі за придбані будівлі, споруди та транспортні засоби = первісна вартість придбаних будівель та споруд загальновиробничого характеру + первісна вартість адміністративної будівлі + первинна вартість транспортних засобів, придбаних підприємством, призначених для збуту продукції

       Платежі за придбані будівлі, споруди та транспортні засоби = 484000 + 242000 + 87200 = 813200 грн.

      Касовий приріст = надходження – виплати

     Касовий приріст = 4809320- 8564038 = -3754718грн.

     Сальдо на  кінець періоду = сальдо на початок періоду + касовий приріст

      Сальдо на кінець періоду = 0 + (-3754718) = -3754718 грн.

 

23.Оновлений бюджет  доходів та витрат і руху  грошових коштів з урауванням  схеми кредитування діяльності

         Оскільки за результатами діяльності бюджет доходів та витрат ,а також бюджет руху грошових коштів показали збитковість підприємства,то одним з шляхів покращення ситуації можна розглянути кредитування діяльності підприємства. Аналізуючи кредитні ставки і умови надання кредиту таких банків як : банк «Львів», банк «Форум» та банк «АгроКомБанк» ми визначили, що найдоцільніше оформлювати кредит у банку «АгроКомБанк». Основними перевагами пропозиції даного банку є річна відсоткова ставка(20% річних) , тіло кредиту виплачується  в кінці терміну кредиту. Максимальна сума кредиту, яку підприємство може отримати 800000 грн.,оскільки кредит надається під заставу,а сума основних засобів підприємства складає всього 813200 грн.  Щомісячна сума погашення кредиту за відсотками складає 13333,33 грн.

 

 

 

Таблиця  23

Оновлений бюджет доходів та витрат ТзОВ «Підприємство» на I півріччя 2012 р., грн.

Показники	Мінімальні бюджетні періоди,місяці						Всього
	1	2	3	4	5	6
1. Доходи:	8584000	29968400	115378340	444206609	1710195445	6584252462	8891785256
1.1Чиста виручка від реалізації	7784000	29968400	115378340	444206609	1710195445	6584252462	8891785256
1.2.Кредит	800000	0	0	0	0	0	800000
2. Витрати:	10692524	40557149	153511234	589396820	2267556330	8728470441	11790184497
2.1. Прямі витрати на  матеріали	5740000	22673000	86717050	333860643	1285363474	4948649373	6683003540
2.2. Прямі витрати на  оплату праці	3347602	13223026	50573891	194709481	749631502	2886081282	3897566784
2.3. Загальновиробничі витрати	288 199	288 199	288 199	288 199	288 199	288 199	1 729 196
2.4. Адміністративні витрати	233 883	233 883	233 883	233 883	233 883	233 883	1 403 299
2.5. Витрати на збут	1069506,667	4125706,667	15684876,67	60291281,17	232025938,5	893204369,2	1206401679
2.6. Інші витрати (відсотки  за кредит)	13333,33333	13333,33333	13333,33333	13333,33333	13333,33333	13333,33333	80000
3. Прибуток	-2108524	-10588749	-38132894	-145190211	-557360885	-2144217979	-2897599242

 

Відсотки за кредит вираховується  наступним чином:

І= 800000*(20*8)/100=1280000грн. на 8 років

1280000/8*12=13333,33 грн.- відсотки  за місяць

 

Таблиця 24

Оновлений бюджет руху грошових коштів ТзОВ «Підприємство» за І півріччя 2012 р.,грн.

Показники	Мінімальні бюджетні періоди, місяці
	1	2	3	4	5	6
Сальдо на поч. періоду	0	-2954718	-20201329	-83671378	-325570162	-1255184607
1. Надходження:	5609320	18432512	70965171	273215909	1051881250	5157358554
1.1. Власні джерела:	4809320	18432512	70965171	273215909	1051881250	5157358554
1.1.1. Виручка від реалізації	3736320	18432512	70965171	273215909	1051881250	5157358554
1.1.2. Грошові внески засновників  у статутний фонд	1073000	0	0	0	0	0
1.2. Кредити	800000	0	0	0	0	0
2. Виплати:	8564038	35679123	134435221	515114692	1981495695	5677026555
2.1. За матеріали, комплектування, сировину	5981808	25529112	97004625	373069865	1436394377	3580157748
2.2. Заробітна плата з  відрахуваннями виробничого персоналу	1673801	8285314	31898459	122641686	472170491	1817856392
2.3.За загальновиробничими  накладними витратами	43791	325903	325903	325903	325903	325903
2.4. За адміністративними  витратами	51437	258875	258875	258875	258875	258875
2.5. За витратами на  збут	0	1279920	4947360	18818364	72346049	278427638
2.6. Платежі за придбані  будівлі, споруди	813200	0	0	0	0	0
3. Касовий приріст	-2954718	-17246611	-63470050	-241898783	-929614445	-519668002
Сальдо на кінець	-2954718	-20201329	-83671378	-325570162	-1255184607	-1774852608

 

      Як видно, кредит на суму 800000 грн.  не змінює ситуацію і підприємство залишається не платоспроможним. Сальдо бюджету навіть після кредитування залишається відємним.

 

Висновки

Під час виконання даного курсового проекту було розроблено кошториси прямих витрат на матеріали, прямих витрат на заробітну плату, загальновиробничих, адміністративних та збутових витрат ТзОВ «Підприємство» за І півріччя 2012 року. Також була розрахована ціна одиниці продукції згідно з умовами експортної поставки «франко – завод» яка становить 278 грн. Також була визначена виробнича програма підприємства, що безпосередньо становило основу для формування бюджету доходів та витрат. Для розроблення бюджету надходжень і видатків грошових коштів попередньо були розроблені план–графік надходжень грошових коштів за відвантажену продукцію, за придбані матеріали, комплектування та сировину, виплат грошових коштів за заробітною платою, загальновиробничими, адміністративними та збутовими витратами.

Після розробки вище зазначених бюджетів можна зробити висновок, що підприємство має збиток в розмірі  2898319242грн. на початку І півріччя. З динаміки видно, що з кожним місяцем становище підприємства погіршується. Це звичайно є негативним показником і при цьому ТзОВ «Підприємство» не доцільно брати кредит для покращення фінансового стану. Також доцільно звернути увагу на розмір касового приросту. Він так само становить мінусове значення (-1775652608).

Оптимальними шляхами  виходу із кризового стану на підприємстві доцільно запровадити жорстку систему  контролю за втратами. Провести дослідження  ринку на наявність конкурентів  та переваг підприємства. Доцільно розробити нову маркетингову політику, покращити якість виробництва. За таких умов керівництво може підвищити ціну на товар, що призведе до збільшення доходу. Можливо навіть, доцільно здійснити переорієнтацію на інши види продукції або змінити вид діяльності. При контролі та економії  ТзОВ «Підприємство» швидкими темпами вийде із критичної ситуації.

 

Список використаних джерел

 

1. Діяльність підприємства при цьому регулюється Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність» із змінами, внесеними згідно із Законами  N 2856-VI (2856-17) від 07.08.2011 р.
2. Міжнародна комерційна умова Інкотермс – 2010
3. Закон України «Про господарські товариства» із змінами, внесеними згідно із Законами N 2856-VI  ( 2856-17 ) від 03.02.2012 р.
4. Податковий кодекс України із змінами, внесеними згідно із Законом N 2856-VI ( 2856-17 ) від 19.01.2012р.
5. Закон України „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування” із змінами, внесеними згідно із Законами N 2464-VI, 01.10.2011 р..
6. Електронний ресурс :-режим доступу: