Розроблення бюджетів на підприємствах в умовах зовнішньоекономічної діяльності

Таблиця 9.1

План-графік платежів з оплати праці та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування апарату управління виробничими підрозділами  у І півріччі 2012 р., тис.грн.

Показники	Мінімальні бюджетні періоди, місяці						Всього
	1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6	7	8
Виплати за місяцями
1	44	44					88
2		44	44				88
3			44	44			88
4				44	44		88
5					44	44	88
6						44	44
Всього виплат	44	88	88	88	88	88	482

 

Виплати за місяць = (Оплата праці апарату управління виробничими підрозділами +Витрати на сплату єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування )* Схема розрахунків за заробітною платою для усіх категорій працівників               ( 20)

План-графік розрахунків  за окремими загальновиробничими витратами (табл..13) розробляють на підставі виробничої програми, укладених угод та відповідних  розрахунків. У плані-графіку розрахунків  за окремими загальновиробничими витратами  доцільно врахувати витрати на управління виробництвом (витрати на оплату праці  апарату управління виробничими  підрозділами, відрахування на соціальні  заходи, витрати на оплату службових  відряджень персоналу виробничих підрозділів), амортизацію основних засобів загальновиробничого  призначення, амортизацію нематеріальних активів загальновиробничого призначення, витрати на утримання, ремонт та експлуатацію, страхування основних засобів на утримання виробничих приміщень (опалення, освітлення, водовідведення), витрати  на охорону праці, техніку безпеки  та охорону навколишнього середовища.

При цьому слід врахувати, що в першому місяці витрати за зазначеними в плані-графіку показниками  дорівнюють нулю. При проведенні розрахунків  показників (за виключенням витрат на оплату відряджень персоналу виробничих підрозділів) також враховувалось  ПДВ в розмірі 20 %.[4] 

Таблиця 9.2

План-графік розрахунків  за окремими загальновиробничими витратами у І півріччі 2012 р., тис.грн..

Показники	Мінімальні бюджетні періоди, місяці							Всього
	1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6	7		8
1. Оплата службових відряджень персоналу виробничих підрозділів	0	15120	15120	15120	15120	15120		75600
2.Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт, страхування основних засобів та інших необоротних активів загальновиробничого призначення	0	48000	48000	48000	48000		48000	240000
3. Витрати на утримання  виробничих приміщень:	0	138000	138000	138000	138000		138000	690000
3.1 Опалення	0	69600	69600	69600	69600		69600	348000
3.2 Освітлення	0	26880	26880	26880	26880		26880	134400
3.3 Водовідведення	0	41520	41520	41520	41520		41520	207600
4. Витрати на охорону  праці, техніку безпеки та охорону  навколишнього середовища	0	37200	37200	37200	37200		37200	186000
ВСЬОГО	0	238320	238320	238320	238320		238320	1191600

 

 

Оплата службових  відряджень персоналу виробничих підрозділів= витрати на оплату службових відряджень * 1,2

Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт, страхування  основних засобів та інших необоротних  активів загальновиробничого призначення= Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт,страхування * 1,2

Витрати на охорону  праці, техніку безпеки та охорону  навколишнього середовища= Витрати на охорону праці, техніку безпеки та охорону навколишнього середовища* 1,2

 

14. Зведений план-графік  розрахунків за загальновиробничими витратами І півріччі 2012 р.

Розрахунки за загальновиробничими  витратами доцільно узагальнити  у зведений план-графік розрахунків  за загальновиробничими витратами (табл..14).

Таблиця 14

Зведений план-графік розрахунків за загальновиробничими витратами у   І півріччі 2012 р., грн.

Показники	Мінімальні бюджетні періоди, місяці						Всього
	1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6	7	8
Виплати за з/п та єдиним внеском на загальнообовязкое державне соціальне страхування	43791	87583	87583	87583	87583	87583	481704
Виплати за іншими загально-виробничи  витратами	0	238320	238320	238320	238320	238320	1191600
Всього виплат	43791	325903	325903	325903	325903	325903	1673304

 

Зведений план-графік розрахунків  за загальновиробничими витратами  будується на основі  плану-графіків платежів з оплати праці та єдиного  внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування апарату  управління виробничими підрозділами та за окремими загальновиробничими  витратами.

 

15. Кошторис адміністративних  витрат ТзОВ «Підприємство» 

на І півріччя 2012 р.

При формуванні кошторису  адміністративних витрат (табл..15) враховуємо витрати на утримання і оплату праці адміністративного персоналу, відрахування на соціальні заходи, витрати на утримання та службові відрядження апарату управління підприємством та іншого загальногосподарського персоналу, витрати на утримання  основних засобів та інших матеріальних необоротних активів, загальногосподарського призначення, винагорода за професійні послуги, витрати на зв'язок та плату  за послуги банків. [4], [6]

Таблиця 15

Кошторис адміністративних витрат ТзОВ “Підприємство” на І півріччя 2012 р.,  грн.

Показники	Мінімальні бюджетні періоди						Всього
	1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Витрати на заробітну плату адміністративного персоналу	74 000	74 000	74 000	74 000	74 000	74 000	444 000
2. Витрати на сплату єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування	28875	28875	28875	28875	28875	28875	173249
3. Витрати на утримання  та службові відрядження апарату управління та іншого загальногосп-го персоналу.	30 600	30 600	30 600	30 600	30 600	30 600	183 600

Продовження табл. 15

1	2	3	4	5	6	7	8
4.Витрати на утримання основних засобів та інших матеріальних необоротних активів загальногосподарського призначення	72408	72408	72408	72408	72408	72408	434450
4.1.Амортизація адміністративних будівель	1008	1008	1008	1008	1008	1008	6050
4.2.Комунальні послуги	42 000	42 000	42 000	42 000	42 000	42 000	252000
4.3. Охорона	22 400	22 400	22 400	22 400	22 400	22 400	134 400
4.4.Поточний  ремонт	7 000	7 000	7 000	7 000	7 000	7 000	42000
5.Винагорода за професійні послуги	12 200	12 200	12 200	12 200	12 200	12 200	73 200
6. Витрати на зв'язок	12 800	12 800	12 800	12 800	12 800	12 800	76800
7.Плата за послуги банків	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	18 000
Всього	233 782	233 782	233 782	233 782	233 782	233 782	1 402 694

Відрахування  на соціальні заходи = Витрати на оплату праці адміністративного  персоналу*39,02 %

Відрахування на соціальні заходи = 74000*0,3902=28875 грн.

Витрати на утримання  основних засобів та інших матеріальних необоротних активів загальногосподарського призначення = п.4.1+п.4.2+п.4.3+п..4.4.

Витрати на утримання основних засобів та інших матеріальних необоротних  активів загальногосподарського призначення= 1008+42000+22400+7000=  72408 грн.

Амортизація адміністративних будівель розраховується за прямолінійним  методом.

Амортизація =  (242000*0,05)/12= 1008 грн.

 

16. План – графік  платежів з оплати праці та  соціальних відрахувань адміністративного  персоналу у І півріччі 2010 р.

Оплата праці та соціальні  відрахування апарату управління адміністративними  підрозділами здійснюється частинами (аванс, а потім залишок), при цьому  доцільно розробляти план-графік платежів з оплати праці та соціальних відрахувань  адміністративного персоналу (табл..16). При цьому схема розрахунків  за заробітною платою для усіх категорій  працівників становить 44% від загальної  суми в першому місяці, 56%  - при  настанні наступного місяця. [5], [4]

Таблиця 16

План-графік платежів з оплати праці та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування адміністративного персоналу у І півріччі 2012 р., грн.

Показники	Мінімальні бюджетні періоди, місяці						Всього
	1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6	7	8
Виплати за місяцями
1	51437	51437					102875
2		51437	51437				102875
3			51437	51437			102875

Продовження табл. 16