Розроблення бюджетів на підприємствах в умовах зовнішньоекономічної діяльності

1	2	3	4	5	6	7	8
4				51437	51437		102875
5					51437	51437	102875
6						51437	51437
Всього виплат	51437	102875	102875	102875	102875	102875	565811

 

Виплати за місяцями = (Витрати на оплату праці адміністративного  персоналу+ Відрахування на сплату єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування)* Схема розрахунків за заробітною платою для усіх категорій працівників

Виплати за місяцями = (6 700+2469)*0,50= 4034 грн.

Виплати за місяцями = (6 700+2469)*0,50 = 5135 грн.

 

17. План-графік  розрахунків за окремими адміністративними  витратами у І півріччі 2012 р.

План-графік розрахунків  за окремими адміністративними витратами (табл..17) розробляють на підставі виробничої програми, укладених угод та відповідних  розрахунків. У плані-графіку розрахунків  за окремими адміністративними витратами  доцільно врахувати платежі, пов’язані  з утримання та службовими відрядженнями  апарату управління підприємством  та іншого загальногосподарського персоналу, комунальні послуги, витрати на охорону, ремонт, винагороду за професійні послуги, витрати на зв’язок та плату за послуги банків.

При цьому слід врахувати, що в першому місяці витрати за зазначеними в плані-графіку показниками  дорівнюють нулю. При проведенні розрахунків  показників (за виключенням платежів, пов’язаних з утриманням та службовими відрядженнями апарату управління та іншого загальногосподарського персоналу) також враховувалось ПДВ в розмірі 20 %. [4]

Таблиця 17

План-графік розрахунків  за окремими адміністративними витратами у      І півріччі 2012 р., грн.

Показники	Мінімальні бюджетні періоди, місяці						Всього
	1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Платежі, повязані з утриманням та службовими відрядженнями апарату управління підприємством та іншого загальногосподарського персоналу	0	36 720	36 720	36 720	36 720	36 720	183600
2.Комунальні послуги	0	50400	50400	50400	50400	50400	252000
3.Охорона	0	26880	26880	26880	26880	26880	134400
4.Ремонт	0	8400	8400	8400	8400	8400	42000
5.Винагорода за професійні послуги	0	14640	14640	14640	14640	14640	73200
6.Витрати на зв'язок	0	15360	15360	15360	15360	15360	76800
7.Плата за послуги банків	0	3600	3600	3600	3600	3600	18000
8.Всього	0	156 000	156 000	156 000	156 000	156 000	780 000

 

План – графік розрахунків  за окремими адміністративними витратами  будується на основі кошторису адміністративних витрат ТзОВ «Підприємство»

 

18. Зведений план-графік  розрахунків за адміністративними  витратами 

у І півріччі 2012 р.

На основі раніше проведених розрахунків за адміністративними  витратами розробляємо зведений план-графік розрахунків за адміністративними  витратами ( табл..18) [4], [5]

Таблиця 18

Зведений план-графік розрахунків за адміністративними витратами у І півріччі 2012 р., грн.

Показники	Мінімальні бюджетні періоди, місяці						Всього
	1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6	7	8
Виплати за з/п та єдиним внеском на загальнообовязкове державне соціальне страхування	51437	102875	102875	102875	102875	102875	565811
Виплати за іншими адміністративними  витратами	0	156000	156000	156000	156000	156000	780000
Всього виплат	51437	258875	258875	258875	258875	258875	1345811

 

 

 

 

19. Кошторис витрат  на збут ТзОВ «Підприємство»  на І півріччі 2010 р.

При формуванні кошторису  витрат на збут (табл..19) враховуємо амортизацію  транспортних засобів, витрат на маркетингові комунікації, витрати на гарантійний ремонт та гарантійне обслуговування, витрати на зберігання, розвантаження, навантаження та упакування продукції. Згідно умов поставки EXW  підприємство не несе такі витрати як витрати на транспортування,перевалку та страхування.[6]

Таблиця 19

Кошторис витрат на збут ТзОВ “Підприємство” на І півріччя 2012 р., грн.

 

Показники	Мінімальні бюджетні періоди, місяці						Всього
	1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Амортизація транспортних засобів	2907	2907	2907	2907	2907	2907	17440
2.Витрати на маркетингові  комунікації	26600	26600	26600	26600	26600	26600	159600
3.Витрати на транспортування, перевалку та страхування	0	0	0	0	0	0	0
4. Витрати на гарантійний ремонт та гарантійне обслуговування	4000	4000	4000	4000	4000	4000	24000

 

 

Продовження табл.19

1	2	3	4	5	6	7	8
5. Витрати на зберігання, розван., на вант. та упакування продукції	1036000	4092200	15651370	60257775	231992432	893170863	1206200639
Всього	1069507	4125707	15684877	60291281	232025938	893204369	1206401679

 

        Амортизація транспортних засобів розраховується методом прискореного зменшення залишкової вартості, за яким річна сума амортизації визначається як добуток залишкової вартості об’єкта на початок звітного року або первісної вартості на дату початку нарахування амортизації та річної норми амортизації, яка обчислюється ,виходячи з строку корисного використання об’єкта і подвоюється.

       Місячна сума амортизації за даним методом визначається діленням суми амортизації за повний рік корисного використання на 12. [6]

      Норма амортизації    = 2*( 100/5)=40 або 0,4

Амортизація  транспортних засобів за перший місяць використання :

(87200*0,4)/12=2907 грн.

      Витрати на зберігання,розвантаження,навантаження та упакування продукції продукції = виробнича програма* Витрати на зберігання, розвантаження, навантаження та упакування продукції в межах підприємства, без ПДВ

      Витрати на зберігання продукції , розвантаження, навантаження та упакування продукції = 28000*37=1036000 грн.

20. План-графік  розрахунків за витратами на  збут ТзОВ «Підприємство» на І півріччя 2012 р.

План-графік розрахунків  за витратами на збут (табл..20) розробляють  на підставі виробничої програми, укладених  угод та відповідних розрахунків. У  плані-графіку розрахунків за витратами  на збут доцільно врахувати платежі, пов’язані з витратами на маркетингові комунікації, витратами на транспортування, перевалку та страхування, витратами  на зберігання, розвантаження та упакування продукції, витратами на зберігання, розвантаження, навантаження та упакування продукції.

При цьому слід врахувати, що в першому місяці витрати за зазначеними в плані-графіку показниками  дорівнюють нулю. При проведенні розрахунків  показників також враховувалось  ПДВ в розмірі 20 %.[4]

Таблиця 20

План-графік розрахунків  за витратами на збут ТзОВ “Підприємство” на І півріччя 2012 р., грн.

Показники	Мінімальні бюджетні періоди, місяці						Всього
	1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Витрати на маркетингові  комунікації	0	31920	31920	31920	31920	31920	159600
2. Витрати на транспортування,  перевалку та страхування	0	0	0	0	0	0	0
3. Витрати на зберігання, розвантаження та упакування  продукції	0	4800	4800	4800	4800	4800	24000

 

 

Продовження табл.20

1	2	3	4	5	6	7	8
4. Витрати на зберігання, розвантаження, навантаження та  упакування продукції	0	1243200	4910640	18781644	72309329	278390918	375635732
Всього	0	1279920	4947360	18818364	72346049	278427638	375819332

 

 

21. Бюджет доходів  та витрат ТзОВ «Підприємство» 

на І півріччя 2012 р.

Розробляючи бюджет доходів  та витрат визначаємо цільовий показник – чистий прибуток, який зумовлює особливості  оптимізації інших статей бюджету. У витратах відображається собівартість реалізованої продукції у розумінні  усіх витрат на виробництво та збут продукції, яку планується реалізувати, та інші витрати, що виникають під  час інвестиційної, фінансової та надзвичайної діяльності. Також у цьому бюджеті  відображаємо розподіл чистого прибутку. [4]

 

 

 

 

Таблиця 21

Бюджет доходів  та витрат ТзОВ “Підприємство” на І півріччя 2012 р., грн.

Показники	Мінімальні бюджетні періоди						Всього за півріччя
	1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Доходи	7784000	29968400	115378340	444206609	1710195445	6584252462	8891785256
1.1. Чиста виручка від  реалізації	7784000	29968400	115378340	444206609	1710195445	6584252462	8891785256
2. Витрати	10679191	40543815	153497900	589383487	2267542996	8728457107	11790104497
2.1. Прямі витрати на  матеріали	5740000	22673000	86717050	333860643	1285363474	4948649373	6683003540
2.2. Прямі витрати на  оплату праці	3347602	13223026	50573891	194709481	749631502	2886081282	3897566784
2.3.Загальновробничі витрати	288199	288199	288199	288199	288199	288199	1729196
2.5. Адміністативні витрати	233883	233883	233883	233883	233883	233883	1403299
2.4. Витрати на збут	1069507	4125707	15684877	60291281	232025938	893204369	1206401679
3. Прибуток	-2895191	-10575415	-38119560	-145176878	-557347552	-2144204645	-2898319242