Роль региональных бюджетов в социально-экономическом развитии региона

— доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах хозяйственных товариществ  и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим субъектам Федерации;

— часть прибыли  региональных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов  и иных обязательных платежей;

— другие предусмотренные  законодательством Российской Федерации  доходы от использования имущества, находящегося в региональной собственности;

— доходы от платных  услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов  государственной власти субъектов  Федерации.

В доходы региональных бюджетов могут зачисляться безвозмездные  перечисления от физических и юридических  лиц, международных организаций  и правительств иностранных государств.

В бюджеты могут  также зачисляться безвозмездные  перечисления по взаимным расчетам. Под  взаимными расчетами понимаются операции по передаче средств между  бюджетами разных уровней бюджетной  системы Российской Федерации, связанные  с изменениями в налоговом  и бюджетном законодательстве Российской Федерации, передачей полномочий по финансированию расходов или передачей  доходов, происшедшими после утверждения  бюджета и не учтенным законом  о бюджете.

Иные неналоговые  доходы поступают в региональные бюджеты в порядке и по нормативам, которые установлены федеральными законами и законами субъектов Федерации.

Финансовая помощь от федерального бюджета в форме  дотаций, субвенций и субсидий либо иной безвозвратной и безвозмездной  передачи средств подлежит учету  в доходах регионального бюджета, который является получателем этих средств. При этом такая финансовая помощь не является собственным доходом  регионального бюджета

Собственные доходы бюджетов субъектов Федерации от региональных налогов и сборов, а  также от закрепленных за субъектами Федерации федеральных налогов  и сборов могут быть переданы местным  бюджетам на постоянной основе полностью  или частично — в процентной доле, утверждаемой законодательными органами субъектов Российской Федерации  на срок не менее трех лет. Срок действия нормативов может быть сокращен только в случае внесения изменений в  федеральное налоговое законодательство.

• Региональные налоги, их характеристика.

Региональные  налоги устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ и  вводятся в действие законами субъектов Федерации и  являются обязательными к уплате на территории соответствующего субъекта Федерации. Устанавливая региональные налоги, представительные (законодательные) органы власти субъектов РФ определяют налоговые ставки по соответствующим  видам налогов, но в пределах, установленных  Налоговым кодексом, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налогов. Все остальные элементы региональных налогов установлены соответствующими главами Налогового кодекса

До введения НК в российской налоговой системе  существовало деление региональных и местных налогов на обязательные и необязательные. Смысл этого  разделения состоял в том, что  отдельные виды налогов, несмотря на их установление в налоговой системе  страны, могли не применяться на соответствующей территории. Кроме  того, органам власти субъектов Федерации  и местного самоуправления было предоставлено  право вводить без ограничения  любое количество региональных и  местных налогов. Естественно, что  указанные органы власти этим правом не преминули воспользоваться, и  к моменту принятия НК в России насчитывалось более сотни наименований и видов региональных и местных  налогов.

Введение в  Налоговый кодекс положения, устанавливающего по существу закрытый перечень региональных и местных налогов, имеет принципиальное значение для сохранения единства налоговой  системы. Ни один орган законодательной  власти субъекта Федерации и представительный орган местного самоуправления не имеют  права вводить налоги, не предусмотренные  Кодексом. Это качественно изменило условия хозяйствования для предприятий, и значительно повысило их уверенность в незыблемости налоговой системы.

Значение:

Региональные  налоги аккумулируются в регинальных  бюджетах и используются субъектом  РФ для выполнения своих функций.

Бюджетно-налоговые  системы создаются и реформируются  для выполнения нескольких взаимосвязанных  функций, среди который следующие:

1) Закрепление  определенного порядка движения  бюджетно-налоговых потоков по  уровням территориальной организации  государства (направление этих  потоков, пропорции их разделения, целевое назначение и т.д.) и  адекватных процедур регулирования  возникающих по этому поводу  отношений.

2) Аккумулирование  и использование в общерегиональных  целях средств, образованных на  самой территории и поступающих  в региональные бюджетно-налоговые  системы полностью и одноканально (таково большинство местных налогов,  штрафов и иных финансовых  санкций), аналогично образованных  средств, поступающих в эти  системы частично, в соответствии  с принятым порядком их распределения

между бюджетно-налоговыми системами разного уровня (например “нефтяные деньги”). Часть средств, аккумулируемых в вышестоящей бюджетно-налоговой  системе, перераспределяется по тем  или иным

соображениям  в пользу нижестоящих региональных систем (дотации и субвенции, а  также часть “местных средств”, по разрешению вышестоящих систем им не перечисленная).

3) Выполнение  региональными органами власти  и управления своих представительных  и исполнительных полномочий  с соблюдением требований формальной  финансовой независимости их  политики от вышестоящих уровней.

4) Самообеспечение  внутрирегиональных социальных  программ, т.е. бюджетное удовлетворение  части потребностей населения  в определенных жизненных благах  и реализации его национально-этнических  интересов. Несмотря на все  большую самодостаточность населения  и коммерциализацию социальной  сферы, доля стоимости соответствующих  услуг, финансируемых через каналы  региональных бюджетно-налоговых  систем, достигает четверти к  сумме доходов населения

России (за вычетом  налогов).

5) Формирование  инфраструктурного каркаса территории (отрасли “местного хозяйства”, местные дороги и транспорт  и т.п.) как важнейшего исходного  условия формирования и поддержания  внутрирегиональных связей.

6) Регулирование  состояния и использования природно-ресурсного  и экологического потенциала (земля,  недра, леса, воды, флора и фауна,  воздушный бассейн) как естественного  базиса существования и развития  территории.

7) Стимулирование  определенных ценностных региональных  ориентиров населения, создание  условий для его деловой активности, для структурных преобразований, для инвестиционной привлекательности  и т.д. Это вопрос не только  потенций территориального развития, но и будущего бюджетно-налогового  благополучия.

Региональные  бюджетно-налоговые системы во всех странах – традиционный объект всеобщего  недовольства и критики.

Вместе с тем  важно отметить, что разделение налогов  на федеральные, региональные и местные  не означает, что они жестко закреплены и должны полностью перечисляться  исключительно в соответствующий  бюджет. Распределение большинства  налогов между бюджетами разных уровней в РФ осуществляется бюджетным  законодательством, и происходит это, как правило, ежегодно при утверждении  соответствующих бюджетов. Именно в  ходе бюджетного планирования в РФ устанавливаются доли каждого налога, поступившего на данной территории, в  соответствующих бюджетах с целью  осуществления регулирования доходной базы всех бюджетов.

Состав :

К региональным налогам относятся:

•    транспортный налог

•    налог  на имущество организаций

•    налог  на игорный бизнес 

Сегодня уровень  доходов региональных бюджетов находиться в прямой зависимости от положений  федерального законодательства, которое  направлено на централизацию финансовых ресурсов на федеральный уровень.  
 

• Собственные и регулирующие доходы

Понятия «собственных»  и «регулирующих» доходов бюджетов возникло как следствие осуществления  процесса, именуемого как «бюджетное регулирование».

Бюджетное регулирование  – это процесс обеспечения  сбалансированности (уравнивания доходов  с расходами) каждого бюджета, входящего  в состав бюджетной системы страны.

Процесс бюджетного регулирования начинается с того, что все виды государственных  расходов распределяются по различным  звеньям и уровням бюджетной  системы. Например, устанавливается, что  судебная система будет финансироваться  за счет федерального бюджета, а школы  – будут содержаться за счет бюджетов субъектов Российской Федерации. Одновременно все виды бюджетных доходов также  распределяются по различным звеньям  бюджетной системы. Например, устанавливается, что налог на добавленную стоимость  будет зачисляться в доход  федерального бюджета, налог на недвижимость – в доход  бюджетов субъектов  Российской Федерации, налог на рекламу  – в доход местных бюджетов.

Соответственно  этому доходы подразделяются на федеральные, субъектов Российской Федерации  и местные. Эти доходы Бюджетный  кодекс Российской Федерации именует  «собственными» доходами соответственно федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации и местного бюджета. Ранее в теории бюджетного права такого рода доходы именовались  «постоянно закрепленными», что, на наш  взгляд, более точно выражало их суть[1].

При строении бюджетной  системы на основе принципов самостоятельности  и автономности бюджетов (как например, в США) каждое звено бюджетной  системы покрывает свои расходы  за счет своих закрепленных (собственных) доходов. И если возникает проблема неравномерности бюджетного обеспечения населения тех или иных регионов страны (в силу, например, неравномерности экономического развития этих регионов), то сглаживание этой неравномерности производится за счет целевых федеральных программ, адресатами которых выступают непосредственно граждане.

Но при строении бюджетной системы на основе принципов  централизации и единства распределение  государственных доходов между  звеньями бюджетной системы осуществляется таким образом, что доходов, закрепленных за бюджетами субъектов Российской Федерации  и местными бюджетами (собственных доходов бюджетов субъектов  Российской Федерации и местных  бюджетов), недостаточно для обеспечения  финансовых потребностей этих общественно-территориальных  формирований. Поэтому вступает в  силу механизм бюджетного регулирования.

Для понимания  сущности бюджетного регулирования  необходимо раскрыть значение таких  категорий, как «профицит бюджета» и «дефицит бюджета».

Профицит бюджета  – это превышение доходов бюджета  над его расходами.

Дефицит бюджета  – это превышение расходов бюджета  над его доходами.

Дефицит бюджета  является отрицательным фактором, профицит – рассматривается как положительное  явление, поскольку оно свидетельствует  о финансовом благополучии государства  и нормальной организации бюджетного планирования.

Смысл бюджетного регулирования заключается в  следующем.

При разработке бюджетов на очередной год, на всех уровнях бюджетной системы производится подсчет ожидаемых доходов и  планируемых расходов каждого из бюджетов. Проблем не возникает, если доходы превышают расходы, т. е. ожидается  профицит бюджета. Тогда в пределах допустимого можно несколько  увеличить расходы. Сложности возникают, когда доходы не покрывают расходов (дефицит бюджета), что является более  типичной ситуацией. Решить эту проблему в принципе можно двумя путями: увеличить доходы или уменьшить  расходы. Для федерального бюджета  главными способами увеличения доходов  выступает либо увеличение размера  налоговых поступлений (путем введения новых налогов или увеличения налоговых ставок по уже существующим), либо размещение государственного займа (как внутреннего, так и внешнего). Конечно, в распоряжении государства  остается и такой способ, получения  дополнительного бюджетного дохода, как эмиссия. Но все эти способы  увеличения бюджетных доходов имеют  известные пределы: увеличение налогового бремени приводит к замедлению темпов экономического развития, вызывает раздражение, а то и прямое сопротивление общества; займы чреваты тем, что их нужно  рано или поздно возвращать (да еще  с процентами), и тогда они превращаются из дохода в расход, увеличивая нагрузку на бюджет; эмиссия дезорганизует  денежную систему, порождают инфляцию, обесценивает национальную денежную единицу. Поэтому для федерального бюджета  в данной ситуации наиболее приемлем такой метод бюджетного регулирования, как сокращение бюджетных расходов.