Отчет по практике в Сбербанке

Основное назначение банковской отчетности — быть источником достоверной, полной и оперативной экономической  информации о деятельности банка. Банковская отчетность должна быть понятна существующим и потенциальным инвесторам и  кредиторам, давать им представление  о суммах, времени и рисках, связанных  с ожидаемыми доходами, предоставлять  информацию о составе и видах  привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам и т.п.

Управление современными банками базируется на использовании  количественной информации, выраженной в денежных единицах. При этом бухгалтерская  отчетность может включать и качественную информацию (не денежную), если она помогает анализу бухгалтерских отчетов.

Общепринято деление банковской отчетности на текущую бухгалтерскую  отчетность и годовую бухгалтерскую  отчетность, хотя перечень основных форм и прочей информации, представляемой банками в Центральный банк Российской Федерации в рамках официальной отчетности, насчитывает более пятидесяти наименований. Он включает в себя помимо общей финансовой отчетности, данные о деятельности банков на основе финансовой и денежно-кредитной статистики, статистики платежного баланса и финансового рынка, бюджетной статистики. Периодичность составления и предоставления этих форм отчетности выстраивается таким образом: ежедневная, пятидневная, ежедекадная, ежемесячная, ежеквартальная, полугодовая и годовая.

Бухгалтерский баланс коммерческого  банка (или в соответствии с зарубежной терминологией — балансовый отчет) является основным документом, который  формирует систему данных об имущественном  и финансовом положении банка, о  результатах его финансово-хозяйственной  деятельности.

Помимо бухгалтерского баланса  в состав традиционной бухгалтерской  отчетности включается также Отчет  о прибылях и убытках.

Финансовый результат  деятельности банка определяется на основе учетных данных в бухгалтерском  балансе и в отчетности о прибылях и убытках по форме № 2, достоинством которой является четкая систематизация и структуризация доходов и расходов банка. Все доходы и расходы банка  в этой форме сгруппированы по подразделам, в которых отражаются финансовые результаты от выполнения отдельных видов банковских операций.

В состав годового отчета российских коммерческих банков включаются следующие  формы: бухгалтерский баланс в виде оборотной ведомости (по остаткам на конец года с учетом заключительных оборотов); отчет о прибылях и  убытках; данные об использовании прибыли  и фондов, из нее создаваемых; расчет резерва под возможные потери по ссудам; размер собственного капитала банка; сведения о кредитной, ресурсной политике банка, его внешнеэкономической деятельности, операциях с ценными бумагами, крупнейших инвестициях; отчет о состоянии внутреннего контроля в банке; пояснительная записка. Годовой отчет банка подается в ЦБ РФ.

Бухгалтерский отчет за прошедший  год представляется коммерческими  банками с учетом информации по всем подведомственным филиалам и представительствам.

Для сравнения в странах  с развитой рыночной экономикой используются следующие формы отчетности: балансовый отчет, счет прибылей и убытков, отчет  о движении источников финансирования, отчет об изменении акционерного капитала, пояснения к финансовой отчетности и аудиторское заключение.

Положение Банка России № 302-П заменило Положение Банка  России № 205-П «О правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на территории РФ». Изменения правил ведения бухгалтерского учета призваны максимально приблизить российские нормы .бухгалтерского учета к требованиям МСФО. Основные отличия от предыдущих правил: использование метода «начисления» при отражении доходов и расходов; переоценка активов и обязательств по текущей («справедливой») стоимости; поправка порядка учета ценных бумаг; уточнение терминологии и принципов ведения учета; упорядочение использования счетов учета.

В основе построения агрегированного  балансового отчета, в соответствии с Инструкцией № 17 (в отличие  от традиционного бухгалтерского баланса  банка), лежит группировка статей отчета по их экономическому содержанию — актив, обязательства и собственные  средства. При этом активы группируются по степени убывания их ликвидности, а пассивы — по мере их востребования (погашения), что вполне согласуется с укоренившимся в практике западных банков принципом составления отчетности.

Форма отчета о прибылях и убытках общей финансовой отчетности также принципиально отличается от традиционного отчета о прибылях и убытках. Эта форма отчетности является экономической моделью  формирования показателей финансовых результатов банка. Она построена  на принципах соотнесения групп  полученных доходов, классифицированных в зависимости от их источников, с соответствующими им группами расходов (процентных, прочих операционных, текущих  доходов и расходов). Преимущество данной формы отчета состоит в  наличии возможности осуществлять формирование финансовых результатов  банка в определенной последовательности, поэтапно, через промежуточные результаты. При этом предусматривается выделение  чистых процентных, операционных, текущих, чистых текущих доходов, чистой прибыли. Это позволяет отслеживать этапы  аккумуляции прибыли и ее окончательную  величину, активно управлять процессом  формирования доходов и расходов банка.

Указанием ЦБ РФ от 26.08.2008 № 2055-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года № 1376-У «О перечне, формах и порядке  составления и представления  форм отчетности кредитных организаций  в Центральный Банк РФ» вводятся новые требования к составлению  отчетности кредитными организациями.

Значительные изменения  внесены в Указание Банка России, которым установлен перечень, формы  отчетности кредитных организаций, а также порядок их составления  и представления в ЦБ РФ (далее  Указание № 1376-У). Так, в частности, новой  редакции изложены:

форма отчетности, содержащая сведения о заключении договора на проведение аудиторской проверки кредитной  организации, банковской (консолидированной) группы (форма 0409024); форма, в соответствии с которой представляются сведения об аффилированных лицах, принадлежащих  к группе лиц, к которой принадлежит  кредитная организация (форма 0409052); форма, предназначенная для расшифровки  отдельных показателей деятельности кредитной организации (форма 0409110); отчет по ценным бумагам (форма 0409711). Соответственно изменен и порядок  их заполнения. Уточнено, что отчетность по форме 0409102 «Отчет о прибылях и  убытках кредитной организации» составляется в соответствии с порядком, изложенным в Положении ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, а также определен  порядок представления данного  отчета реорганизуемыми кредитными организациями. Кроме того, вводятсяв действие новые формы отчетности: «Сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией» (форма 0409116), «Данные о крупных ссудах» (форма 0409117), «Сведения о жилищных кредитах» (форма 0409316). По форме с кодом 0409118 теперь должны отражаться данные о концентрации кредитного риска (ранее - данные о крупных кредитах). Отчет заполняется по заемщикам (группе связанных заемщиков), в отношении которых у кредитной организации возникает максимальный кредитный риск (Н6), определяемый в соответствии с главой 4 Инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 № 110-И. С учетом внесенных изменений, установлено, что отдельные формы отчетности, предусмотренные в приложении 2 к Указанию № 1376-У, составляются с 1 октября 2008 года; формы отчетности 0409116, 0409117, 0409118, 0409711 составляются с 1 января 2009 года.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Фирменное (полное официальное) наименование Банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество); сокращенное  наименование: Сбербанк России ОАО;

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и  в своей деятельности руководствуется  законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом. 
Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. 
Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации. 
Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. 
Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров. 
Банк вправе участвовать самостоятельно или совместно с другими юридическими и физическими лицами в других коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и соответствующего иностранного государства. 
Банк в установленном порядке может создавать филиалы и открывать представительства, которые не являются юридическими лицами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 
1. Банковское дело: Учебное пособие ,Спб.: Питер, 2004 г.  
2. Аксаков А. Банковский счет, //Профиль, №4, 2004г., с.10.  
3. Алиев Э. Кредиты под «серую» зарплату, // Российский статистический ежегодник, №1, 2004 г., с.12.  
4. Бобылева М. Семейные финансы, //Эко, №5, 2004 г., с.20.  
5. Бородулин А., Финансовые гарантии, //Эксперт, №1, 2005 г., с. 17.  
6.Валеев Э., Деньги и факты, //Деньги и кредит, №1, 2003 г., с.20.  
7.Вакушин Д., Кредит под репутацию, // Финанс, №8, 2005 г., с.4.  
8.Воронин А., Ссуды и депозиты, // Расчеты и операционная работа в КБ, №1, январь 2005г., с.15.  
9.Воронова И., Если брать деньги в банке, // Эксперт, №46 (446), 2004г., с.7.  
10.Говорова Н., Проценты – в кредит, //Экономист, №8, 2004г., с.45.  
11.Кулябин К., Искусство быть полезным, //Бухгалтерия и банки, №2, 2004г. с. 54.  
12.Миронов С., Банки и стиль жизни, //Бизнес для всех, №6, 2005 г., с. 46.  
13.Поляков И., Мечты о кредитах, //Секрет фирмы, №7, 2004 г., с.21.  
14.Пономарев И., Банковский бизнес,// Национальный Банковский Журнал, №4, апрель 2005 г., с.29.  
15.Савченкова М., Банки: новый поворот, //Банковское дело, №2, 2005 г., с.4.  
16.Самойлова Т., Банки и банковские продукты,// Популярные финансы, №3, март 2005 г., с.9.  
17.Турманов А., В фокусе – конкурентоспособность,// Деньги и банки, №6, 2004г., с.47.  
18.Тусунян Г., Без реформирования банковской системы неконкурентоспособной будет вся страна,// Финансы и кредит, №9, 2004г., с.14.  
19.Федосова Д., Финансовый гид, //Аудит и финансовый анализ, №4, 2004г., с.8.  
20.Черепанов А., Банки должны стать локомотивом экономики, //Эксперт, №35, 2004 г., с.18.  
21.Алексеева А., Банки и общество, //Аргументы и факты №2, 2005 г., с.7.  
22.Богушевич О., Банковский сектор России, // Росбизнесконсалтинг, №9, ноябрь 2004 г., с.8.  
23.Дейкин А., Как построить банковскую систему,// Банковская газета, №9, 2005 г., с.30.  
24.Дмитриев В., Финансовые гарантии, //Кредитный вестник, №6, 2004 г., с.5.  
25.Катаева Э., Выбор за вами, // Российская бизнес газета, №4, 2004г., с.4. 26.Кедров В., О стратегических ориентирах кредитной деятельности коммерческих банков, // Время новостей, №6, 2005 г., с. 6,. 27.Костин А., Особое мнение, //Эксперт, №45(445), 2004г., с.6.  
28.Новиков В., Что в кредитной корзине? //Коммерсант, №1, 2005 г., с. 11.  
29.Рудь В., Кредит и кредитные риски, // Комсомольская правда, №9, 2005 г., с.3.  
30.Серов А., Цифры и факты, //АИФ-Москва, №8, 2005 г., с.6,  
31.Смирнов В., Бум потребительских кредитов,// Бизнес и банки, № 2, 2005г., с. 8.  
32.Сомова Н., Экспресс – кредитование, //Финансовая газета, №3, 2004г., с.5.  
33.Филатова Е. Заемщику на заметку, //Известия, №9, 2004 г., с.3.  
34.Чекулаев М., Рейтинги, //Личные финансы, №45 (86), 2004 г., с.16.