Налоговая модель водного налога и его значение в формировании бюджета

     Расчет  авансовых платежей по налогу на имущество  физических лиц за первый квартал:

     

     Полученную  сумму организация должна уплатить в бюджет в течение 30 дней после  окончания квартала.

     Расчет  авансовых платежей по налогу за полугодие:

     

     Расчет  авансовых платежей по налогу за 9 месяцев:

     

     Расчет  авансовых платежей по налогу за отчетный год:

     

     Сумма к доплате в бюджет:

     

2.2. Транспортный налог

 

     Транспортный  налог – прямой, региональный налог. Порядок установления регламентируется главой 28 НК РФ и законами субъектов РФ. Налогоплательщиками являются физические и юридические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. Налоговая база определяется в зависимости от транспортного средства:

     - для транспортных средств, имеющих  двигатели – мощность двигателя в л.с.;

     - для водных несамоходных транспортных  средств – валовая вместимость  в регистровых тоннах;

     - для воздушных транспортных средств  – тяга реактивного двигателя;

     - для остальных транспортных средств  – единица транспортного средства.

     Ставки  в СПб устанавливаются законом СПб «о транспортном налоге». Налоговая ставка для легковых автомобилей мощностью до 100 л.с. составляет 22 рубля. Налог рассчитывается как произведение налоговой базы на налоговую ставку. В случае регистрации или снятие с регистрации транспортного средства в течение налогового (отчетного) периода сумма налога (авансового платежа) исчисляется с учетом коэффициента, рассчитываемого как число месяцев использования транспортного средства деленная на двенадцать месяцев.

     Для расчета транспортного налога имеются следующие данные: на начало 2009 года на балансе ООО «Мир», которое находится в Санкт-Петербурге, числилось 19 автомобилей ВАЗ-2109 с мощностью двигателя 75 л.с. 25 марта 2010 года 7 автомобилей ВАЗ-2109 было продано. 20 июня 2010г. 1 автомобиль ВАЗ-2109 был угнан. 23 сентября 2010г. ООО «Мир» закупило 3 автомобиля ВАЗ-2121 с мощностью двигателя 80л.с., один из которых был снят с учета 3 ноября 2010г. после аварии. После угона транспортного средства ООО «Мир» обратилось с заявлением в органы внутренних дел за получением справки об угоне и документов, подтверждающие факт возбуждения уголовного дела по угону. Этот документ должен быть представлен в МИФНС в оригинале. В период нахождения транспортного средства в угоне и розыске транспортный налог на него не начисляется, так как угон является временным выбытием.

     Расчет  авансовых платежей по транспортному  налогу за первый квартал:

     Расчет  авансовых платежей по налогу за полугодие:

     

     Расчет  авансовых платежей по налогу за 9 месяцев:

     

     Расчет транспортного налога за отчетный год:

     

     Сумма к доплате в бюджет:

     

     Авансовые платежи по транспортному налогу организация обязана уплатить не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября  и 31 января 2010 года, а также должна представить в налоговые органы налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля 2011 года.

2.3. Налог на добавленную стоимость

 

     Налог на добавленную стоимость предоставляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров и их себестоимостью. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. Ставки НДС составляю 0%, 10%, 18%. Сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Сумма НДС  к уплате в бюджет определяется как разница между НДС по операциям реализации и приобретения (для производства) товарно-материальных ценностей. Для принятия НДС к вычету должны быть выполнены следующие условия:

           - товары должны  быть оплачены;

           - товары должны  быть приняты к учету;

           - товары должны  быть предназначены для производства  или перепродажи.

           Налоговый период –  квартал.

     ООО «Мир» имеет следующие данные для расчета НДС.

     ООО «Мир» приобрело:

     03.01.2010 - товары для дальнейшей реализации  на сумму 3910000 руб. с учетом НДС 18%;

     15.01. 2010 - реализовало все приобретенные  товары на сумму 4760000 руб. с учетом НДС 18%;

       ООО «Мир»  приобрело: 

     13.04. 2010 - товары для дальнейшей реализации на сумму 3250000 руб. с учетом НДС 18%, из которых товары на сумму 100 000 руб. до 25.07.2010 не были оплачены;

     25.05. 2010 - реализовало все приобретенные  товары на сумму 4240000 руб. с учетом НДС 18%;

     ООО «Мир»  приобрело:

     14.08. 2010 - товары для дальнейшей реализации  на сумму 4100000 руб. с учетом НДС 18%;

     01.09. 2010 - реализовало все приобретенные  товары на сумму 5120000 руб. с учетом НДС 18%;

     ООО «Мир»  приобрело:

     03.10. 2010 - товары для дальнейшей реализации на сумму 4000000 руб. с учетом НДС 18%;

     19.10. 2010 - реализовало все приобретенные  товары на сумму 5220000 руб. с учетом НДС 18%, из которых товары на сумму 100 000 руб. до 19.01. 2011 не были приняты на учет.

     За  I квартал НДС по реализованным товарам составила:

     

     Сумма вычетов за I квартал:

       

     За  I квартал сумма НДС к уплате составила:

       

     За  II квартал сумма НДС по реализованным товарам составила:

     

     Сумма вычетов за II квартал:

       

     За  II квартал сумма НДС к уплате составила:

       

     За  III квартал НДС по реализованным товарам составила:

     

     Сумма вычетов за III квартал:

     

     За  III квартал сумма НДС к уплате составила:

       

     За  IV квартал сумма НДС по реализованным товарам составила:

     

     Сумма вычетов за IV квартал:

       

     За  IV квартал сумма НДС к уплате составила:

       

     Всего за 2010 год сумма НДС стоимость  подлежащая уплате в бюджет составила 607118,6 руб.

     ООО «Мир» должно представить в налоговые  органы расчеты по НДС за каждый квартал не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января, а также представить  налоговую декларацию не позднее 20 января 2011 года.

2.4. Налог на доходы  физических лиц  и страховые взносы

 

     НДФЛ  регламентируется главой 23 НК РФ. Налоговой  базой являются все доходы налогоплательщика. С 01.01.2010 года налогоплательщик имеет  право на стандартный налоговый вычет – 400 рублей на себя, до момента, когда налоговая база, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода не достигнет 40 000 рублей; 500 рублей - инвалиды I, II групп; 3 000 рублей – участники ЧАЭС; 1 000 рублей – на иждивенцев – детей до 18 лет и учащихся дневной формы отделения до 24 лет, до достижения налоговой базы 280 000 рублей. Налоговая база исчисляется с первого января года нарастающим итогом. Налоговый период – календарный год. Отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев.

     Ставка  налога: - для налогоплательщиков-резидентов – 13%;

                    - для налогоплательщиков-нерезидентов – 30%;

                       - доходы, полученные в качестве дивидендов  – 9%;

                       - доходы, полученные в виде выигрышей  – 35%.

     В 2010 году организации-работодатели уплачивали страховые взносы в соответствии с 24 главой НК РФ. Налоговая база исчисляется нарастающим итогом с начала года. Налоговый период – календарный год. Отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев. Ставки дифференцированы, зависят от категории налогоплательщиков и размера налоговой базы. Ставки регрессивные. Для налогоплательщиков по каждому физическому лицу при размере налоговой базы 280 000 рублей ставка страховых взносов 26%:

     - Федеральный бюджет – 20%;

     - Фонд социального страхования – 2,9%;

     - Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования – 1,1%;

     - Территориальный фонд обязательного  медицинского страхования – 2%.

     Для расчета налога на доходы физических лиц и единого социального  налога имеются следующие данные:

     Иванов  – 11000 руб.

     Петров  – 10000 руб.

     Сидоров – 14000 руб.

     Цветков – 26000 руб.

     Николаев  – 15000 руб.

     Соколов – 13000 руб.