Дефицит государственного бюджета

    Главным  источником  покрытия  государственных  расходов  являются  налоги.  Подавляющую  часть  налоговых  поступлений  дают  три  источника:  во-первых,  индивидуальный  подоходный  налог,  от  которого  поступает  примерно  треть  всей  суммы  (кроме  Франции,  где  его  доля  довольно  низка  -  13,4%);  во-вторых,  налог на  заработную  плату,  доля  которого  колебалась  в конце 80-х годов от  19%  в Англии  до  46%  во  Франции;  в-третьих,  налоги  на  потребление.  Если  в США и Японии  эти налоги  давали  по  18%  поступлений,  то  в  европейских  странах  их  фискальная  роль  была  гораздо  выше.  Удельный  вес  налогов  на  потребление,  главным  образом  благодаря  существованию  здесь  налога  на  добавленную  стоимость,  колебался  в  пределах  30%.  Общим  для  всех  перечисленных  стран  -  является  низкая  доля  поступлений  от  налога  на  прибыли  корпораций.  Если  исключить  Японию  (21,1%),  то  эта  доля  составляла  лишь  7%  в  США,  4%  во  Франции,  5%  в  ФРГ  и  около  11%  в  Англии.  Это  говорит  о  том,  что  налоговые  системы  построены  таким  образом,  чтобы  максимально  снизить  налогообложение  предпринимательского  сектора,  с  тем,  чтобы  предприятия  имели  благоприятные  возможности  для  инвестирования  получаемых  прибылей.

    С  1992  года  российский  бюджет  в  основном  перешел  на  те  виды  налогов,  которые  характерны  для  стран  с  рыночной  экономикой,  -  подоходный  налог,  налог  на  прибыль  предприятий,  имущественный  налог,  налог  на  добавленную  стоимость  (НДС)  и  акцизы.  Сразу  же большую роль  стал  играть  налог на  добавленную стоимость,  хотя  его пресс постепенно  снижали:  в 1992  г.  он  дал 37,5%  всех  бюджетных поступлений.  А в 1995  г.  -  22,0%.  Что касается  поступлений по  остальным видам налогов,  то их  структура почти не  изменилась.  Значительную  часть бюджетных поступлений дают  прямые  налоги  на  прибыль предприятий,  хотя  их  доля  несколько  снизилась  -  с  29  до  26%.  Если  учесть,  что  налоги  на  предприятия  забирают  до  80%  прибыли,  то  становится  ясно,  что  их  главная  роль  -  фискальная,  никакого  простора  для  инвестиционной  деятельности  такие  налоги  не  оставляют.  Ничтожно  малую  долю  дают  налоги  с  населения  -  8%.  По-видимому,  необходима  более  прогрессивная  шкала  налогообложения  физических  лиц,  которая  до  80-х  годов  во  всех  странах  Запада  была  весьма  дифференцированной, 

с  высокими  предельными  ставками.

    В данной главе мной было рассмотрено  понятие гос.бюджета, его основные составляющие: расходную и доходную статьи. К функциям бюджетной системы относятся: фискальная политика, экономическое регулирование, выравнивание доходов. Из рассмотрения структуры расходов бюджета в развитых странах по сравнению с российской можно сделать следующий вывод: в РФ крайне низка доля финансирования науки, социально-культурных мероприятий, доля военных расходов значительно снижена. Главным источником гос. расходов в развитых странах являются такие налоги как: подоходный налог, налог на з/плату, налог на потребление. В России основными являются: подоходный налог, налог на прибыль предприятий, имущественный налог, НДС, акцизы, но в России налог с населения соответствует 8%, таким образом, нам нужна более прогрессивная шкала налогообложения физических лиц.

Глава 2.

Понятие бюджетного дефицита, его основные виды

      Бюджетный дефицит - это сумма, на которую ежегодные расходы бюджета превосходят его доходы. Государственный долг - это сумма задолженности государств своим или иностранным физическим или юридическим лицам. В зависимости от этого различают внутренний и внешний государственный долг.

      Бюджетный дефицит и государственный долг тесно взаимосвязаны.  Ежегодный  дефицит может покрываться либо за счет роста государственного долга, либо путем эмиссии денег. Даже бездефицитный государственный бюджет не может свидетельствовать о здоровье экономики, если у государства большой долг. Поэтому к дефициту государственного бюджета следует подходить очень внимательно.

   В данной главе рассматриваются основные виды бюджетных дефицитов, такие как:

• Циклический дефицит госбюджета – результат действия встроенных стабилизаторов.
• Структурный дефицит госбюджета – разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости.
• Операционный дефицит госбюджета – общий дефицит госбюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию госдолга.
• Первичный дефицит госбюджета – разность между величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу.
• Квазифискальный дефицит госбюджета – скрытый дефицит госбюджета, обусловленный, квазифискальной деятельностью государства.  

Циклический дефицит государственного бюджета. 

      Циклический дефицит (излишек) государственного бюджета является результатом действия встроенных стабилизаторов экономики. "Встроенный" (автоматический) стабилизатор - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. "Встроенные" стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики так как эти механизмы "включаются" без непосредственного вмешательства правительства.

      При дискреционной фискальной политике в целях стимулирования совокупного спроса в период спада экономической активности правительство принимает специальные решения, направленные на увеличение уровней занятости и выпуска. В ходе осуществления этих решений вследствие увеличений госрасходов (например, на финансирование программ по созданию новых рабочих мест) или снижения налогов правительство целенаправленно создает дефицит госбюджета. Соответственно, в период подъема в целях сдерживания инфляционных тенденций целенаправленно создается бюджетный излишек.

      Дискреционная политика правительства связана со значительными внутренними временными лагами, так как изменение структуры госрасходов или ставок налогообложения предполагает длительное обсуждение этих мер в парламенте.

      При недискреционной фискальной политике бюджетные дефициты и излишки возникают автоматически, в результате действия встроенных стабилизаторов экономики, так как эти механизмы "включаются" без непосредственного вмешательства правительства.

      Создание  эффективных систем прогрессивного налогообложения и страхования  занятости является первоочередной задачей для переходных экономик, где объективные сложности стабилизационной политики сочетаются с отсутствием адекватных налоговых, кредитно-денежных и других механизмов макроэкономического управления.

      Степень встроенной стабильности экономики  непосредственно зависит от величин  циклических бюджетных дефицитов, которые выполняют функции автоматических "амортизаторов" колебаний совокупного спроса. Он вызван автоматическим сокращением (увеличением) налоговых поступлений и увеличением (сокращением) государственных трансфертов на фоне циклического спада (подъема) деловой активности (рис. 1).

       Пояснения: В  фазе циклического подъема совокупный доход увеличивается (Y2 > Y0), и поэтому  налоговые отчисления автоматически  возрастают, а трансфертные платежи  автоматически снижаются. В результате возрастает циклический бюджетный излишек, и инфляционный бум относительно сдерживается. В фазе циклического спада совокупный доход снижается (Y1 < Y0), и поэтому налоги автоматически падают, трансферты растут. В итоге увеличивается циклический бюджетный дефицит на фоне относительного роста совокупного спроса и объема производства, что относительно ограничивает глубину спада.

      Величины  циклических дефицитов (излишков) определяются степенью "крутизны" графиков налоговой  и бюджетной функций. Угол наклона  налоговой функции T определяется величиной предельной налоговой ставки t, а угол наклона функции государственных расходов G - величиной, которая характеризует соотношение между изменением суммы получаемого трансферта и изменением величины дохода. Чем выше уровень дохода, тем выше вносимый налог и ниже трансферт, получаемый от государства.

      Даже  в том случае, когда все государственные  расходы G упрощенно представлены как  неизменная величина, не зависящая  от динамики текущего дохода, степень  встроенной стабильности экономики  оказывается тем выше, чем выше уровень налоговых ставок t и чем, соответственно, круче линия T. В положении T1 величины циклических бюджетных дефицитов и излишков больше, чем в положении T2, и поэтому встроенные стабилизаторы оказывают более сильное воздействие на рост или снижение совокупного спроса.

      При прочих равных условиях величины циклических  бюджетных дефицитов и излишков, а также степень встроенной стабильности экономики оказываются тем выше, чем выше уровень предельных налоговых  ставок, а также чем выше соотношение между изменением суммы государственных трансфертов и изменением величины национального дохода.

      В то же время, увеличение степени встроенной стабильности экономики противоречит другой, более долгосрочной цели бюджетно-налоговой  политики - укреплению стимулов к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала. Стимулы к инвестированию, к предпринимательскому риску и к труду оказываются относительно сильнее в условиях постепенного снижения предельных ставок налогообложения. Однако это снижение сопровождается сокращением величин циклических бюджетных дефицитов и излишков, а следовательно, и снижением степени встроенной стабильности экономики.

      Выбор приоритетов между краткосрочными и долгосрочными эффектами бюджетно-налоговой  политики является сложной макроэкономической проблемой и для индустриальных, и для переходных экономик.

      В 80-е годы во многих индустриальных странах  были введены системы индексирования ставок личного подоходного налога в зависимости от темпов инфляции в сочетании со снижением предельных ставок налогообложения. Эти изменения в налоговой системе являются элементом сложной налоговой реформы, нацеленной на долгосрочный рост экономического потенциала.

      При этом степень встроенной стабильности экономики оказывается относительно невысокой - например, в США встроенные стабилизаторы способствуют уменьшению колебаний национального дохода приблизительно на одну треть.

      Встроенные  стабилизаторы не устраняют причин циклических колебаний равновесного ВВП вокруг его потенциального уровня, а только ограничивают амплитуду этих колебаний. На основании данных о циклических бюджетных дефицитах и излишках нельзя оценивать эффективность мер фискальной политики, так как наличие циклически несбалансированного бюджета не приближает экономику к состоянию полной занятости ресурсов, а может иметь место при любом уровне выпуска. Поэтому встроенные стабилизаторы, как правило, сочетаются с мерами дискреционной фискальной политики. 

Структурный дефицит государственного бюджета. 

      Структурный дефицит (излишек) государственного бюджета - разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости. Циклический дефицит нередко оценивается как разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом.

      Оценки  структурного дефицита используются, в основном, в индустриальных странах, где размеры бюджетных дефицитов определяются в большей степени циклическими колебаниями, а не дискреционными мерами правительства. Сложности определения уровня полной занятости ресурсов, естественного уровня безработицы и потенциального объема выпуска затрудняют расчеты структурных излишков и дефицитов государственного бюджета, хотя именно на основе динамики этих макроэкономических индикаторов оценивается эффективность мер фискальной политики в долгосрочном плане.

      В переходных экономиках проблема дефицита государственного бюджета еще более  усложняется в связи с тем, что, как правило, широко практикуется манипулирование его размерами - искусственное увеличение или, чаще, уменьшение величины бюджетного дефицита в текущем году. Это манипулирование может, например, осуществляться с помощью следующих инструментов:

• "налоговая амнистия", которая позволяет налогоплательщикам, ранее уклонявшимся от уплаты налогов, внести за один раз всю сумму, равную определенной части общего налогового сбора;
• мероприятия по сбору просроченных налоговых платежей;
• введение временных или добавочных налогов;
• отсрочка расчетов с поставщиками;
• отсрочка выплаты заработной платы работникам государственного сектора;
• отсрочка обязательной индексации заработной платы в соответствии с динамикой уровня инфляции;
• расширенная практика приватизации государственной собственности, включая распродажу прав на исследовательские и изыскательские работы.