Бюджетная система России

 

5. Налог на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) Ст,

где НДФЛ – планируемая  на соответствующий финансовый год  сумма налога на доходы физических лиц;

СД – совокупный доход  физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст – ставка налога на доходы физических лиц.

Ставка налога на доходы физических лиц – 13 %. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем  году налог на доходы физических лиц  в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

Расчет налога на доходы физических лиц в следующем году представлен в таблице №2.

 

Таблица 2

Показатель
1. Совокупный доход на следующий  год (по данным отдела экономики  и прогнозирования), тыс. руб.	16 740 575
2. Налоговые вычеты - всего, тыс.  руб.	2 762 210
в том числе:
профессиональные	1 815 640
имущественные	142 970
социальные	7 800
стандартные	795 800
3. Налогооблагаемый совокупный  доход физических лиц, тыс.  руб.: стр.1 – стр.2	13 978 365
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога, тыс. руб.: стр.3 0,13	1 817 187,45
6. Норматив отчислений в бюджет  региона, %	40
7. Проект поступления налога  на доходы физических лиц в  бюджет района в следующем  году, тыс. руб.: стр.5 · 0,40	726 87,98

 

расходы бюджета:

Образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам (таблица №3)

Данные для расчета:

1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Выпуск:

из 4-х классов – 140 человек;

из 9-х классов – 130 человек;

из 11-х классов – 95 человек.

Прием:

в 1-й класс – 65 человек;

в 5-е классы – 135 человек;

в 10-е классы – 75% выпуска 9-х классов: 130 · 0,75 = 98 человек.

Данные для проекта  на следующий год на 01.01 берем  аналогичные данным на 01.09 текущего года.

Рассчитаем число учащихся на следующий год по следующей схеме: число учащихся на 01.01 + прием – выпуск.

1-4 классы: 462 + 65 – 140 = 387 человек;

5-9 классы: 414 + 135 – 130 = 419 человек;

10-11 классы: 180 + 98 – 95 = 183 человека.

2) Среднегодовая наполняемость классов в следующем году рассчитывается на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

Переносим данные среднегодовой  наполняемости классов в текущем  году в строки со среднегодовой наполняемостью на следующий год.

3) Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

К1 М1 + К2 М2

Кср = –––––––––––––––––––,

12

где Кср – среднегодовое  количество классов (учащихся);

К1 – количество классов (учащихся) на 1 января;

К2 - количество классов (учащихся) на 1 сентября;

М1 = 8 месяцев;

М2 = 4 месяца.

Рассчитаем среднегодовое  число классов в текущем году:

Всего: (44 · 8 + 48 · 4)/12 = 45;

1-4 классы: (17 · 8 + 21 ·  4)/12 = 18;

5-9 классы: (20 · 8 + 18 ·  4)/12 = 19

10-11 классы:(7 · 8 + 9 ·  4)/12 = 8.

Аналогично рассчитываем среднегодовое число учащихся.

Для того чтобы определить наполняемость классов на следующий  год на 01.09, решаем следующее уравнение:

Наполняемость

Среднегодовая классов на 01.09 · 8 + Х · 4

наполняемость = –––––––––––––––––––––––––––––

классов 12

где Х – наполняемость  на 01.09 на следующий год.

Например, для 1-4 классов: 21 = (22 · 8 + Х · 4)/12, Х = 19.

Число классов на следующий  год рассчитываем делением числа  учащихся на наполняемость классов.

Результаты расчетов представлены в таблице №3.

Таблица 3

Показатель	Текущий год			Проект на следующий год
	Принято		среднегодовое	Проект		среднегодо вое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов, всего	44	48	45,3	48	46,7	47,6
в том числе
1 - 4 классы	17	21	18,3	21	18,7	20,2
5 - 9 классы	20	18	19,3	18	18,2	18,1
10 - 11 классы	7	9	7,7	9	9,8	9,3
2. Число учащихся, всего	926	1056	969	1056	989	1034
в том числе
1 - 4 классы	340	462	381	462	387	437
5 - 9 классы	460	414	445	414	419	416
10 - 11 классы	126	180	144	180	183	181
3. Наполняемость классов
5 - 9 классы	23	23	23,0	23	23,0	23,0
10 - 11 классы	18	20	18,7	20	18,7	19,6

 

2. Расчет фонда  заработной платы педагогического  персонала по общеобразовательным  школам

 

 

Количество  педагогических ставок по группе классов =

Число учебных часов по тарификации

= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

Плановая норма организационной  нагрузки

 

Плановая норма организационной  нагрузки учителя составляет:

1-4 классы – 20 часов  в неделю;

5-9 классы – 18 часов  в неделю;

10-11 классы – 18 часов в неделю.

Количество  педагогических ставок на 1 класс =

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

Количество классов  в данной группе на 01.01

 

Среднегодовое количество педагогических ставок = количество педагогических ставок на 1 класс. Среднегодовое количество классов в каждой группе.

Средняя ставка учителя в месяц =

Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов

= ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

 

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц · Среднегодовое количество педагогических ставок · 12 месяцев.

 

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

 

 

Таблица 4

Показатель, единица измерения	Принято в текущем  году	Проект на следующий  год
1. Хозяйственные и командировочные  расходы:
1.1. среднегодовое количество классов	45	48
1.2. расходы на 1 класс, руб.	270	270
Итого хозяйственных и командировочных  расходов на все классы, руб.: стр.1.1.·  стр.1.2.	12 150	12 960
2. Учебные и прочие расходы
2.1. среднегодовое количество 1 - 4 классов	18	21
2.2. норма расходов на 1 класс,  руб.	140	140
сумма расходов на 1 - 4 классы, руб.: стр.2.1.· стр.2.2	2 520	2 940
2.3. среднегодовое количество 5 - 9 классов	19	18
2.4. норма расходов на 1 класс,  руб.	320	320
сумма расходов на 5 - 9 классы, руб.: стр.2.3.·  стр.2.4.	6 080	5 760
2.5. среднегодовое количество 10 - 11 классов	8	12
2.6. норма расходов на 1 класс,  руб.	260	260
сумма расходов на 10 - 11 классы, руб.: стр.2.5.·  стр.2.6.	2 080	3 120
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	10 680	11 820

 

4. Расчет расходов  на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Группу продленного  дня посещают 75% учащихся 1-4 классов.

Начисления на ФЗП  планируются в размере 26 %.

 

Таблица 5

Показатель, единица измерения	Принято в текущем  году	Проект на следующий  год
1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов	381	437
2. Среднегодовое число учащихся  в ГПД: стр.1· 0,75	286	328
3. Расходы по заработной плате  в год:
3.1. на 1 учащегося, руб.	210	210
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.3.1.	60 060	68 880
4. Начислено на заработную плату 26 %:
4.1. на 1 учащегося, руб.	54,6	54,6
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.4.1.	15 615,6	17 908,8
5. Расходы на мягкий инвентарь  в год
5.1. на 1 учащегося, руб.	240	240
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.5.1.	68 640	78720
6. расходы на питание:
6.1. норма расхода на питание  1 учащегося в день, руб.	40	40
6.2. число дней функционирования  групп	248	248
расходы на питание в год, руб.: стр.2 · стр.6.1. · стр.6.2.	2 837 120	3253760
Итого расходов на ГПД, руб.	2 981 435,6	3 419 268,8

 

5. Свод расходов  по общеобразовательным школам, руб.

Таблица 6

Показатель	Принято в текущем  году	Проект на следующий  год
1. Заработная плата педагогического  персонала	347 744	352 533
2. Заработная плата административно-обслуживающего  и учебно-вспомогательного персонала	66 200	78 542
3. Всего ФЗП	496 733	517 290
4. Начисления на заработную плату	129 150,58	134 495,4
5. Хозяйственные и командировочные  расходы	12 150	12 960
6. Учебные и прочие расходы	10 680	11 820
Итого расходов на текущее содержание школ	4 044 093	4 524 303,1

 

6. Расчет расходов на  содержание ДОУ

Таблица 7

Показатель	Принято в текущем  году	Проект на следующий  год
1. Число детей:
1.1. на начало года	240	310
1.2. наконец года	300	340
1.3. среднегодовое (прирост с 01.07)	270	325
2. Расходы на заработную плату,  руб.
2.1. на 1 ребенка, руб.	240	240
на всех детей, руб.: стр.1.3.· стр.2.1.	64 800	78 000
3. Начисления на заработную плату,  руб.	16 848	20 280
4. Расходы на питание:
4.1. норма расхода на 1 ребенка вдень, руб.	40	40
4.2. число дней функционирования  групп	230	230
4.3. число дето-дней: стр. 1.3.· стр.4.2.	62 100	74 750
расходы на питание всех детей в  год, руб.: стр.4.1.· стр.4.3.	2 484 000	2 990 000
5. Расходы на мягкий инвентарь:
5.1. на оборудование1 нового места, руб.	520	520
на оборудование всех новых мест, руб.: стр. 1.3.· стр.5.1.	31 200	15 600
5.2. на дооборудование 1 ранее действовавшего  места, руб.	330	330
на дооборудование всех ранее действовавших  мест, руб.: стр. 1.3.· стр.5.2.	79 200	102 300
6. Хозяйственные и прочие расходы:
6.1. на 1 ребенка, руб.	620	620
на всех детей, руб.: стр. 1.3.· стр.6.1..	167 400	201 500
7. Родительская плата:
7.1. на 1 ребенка, руб.	30	30
на всех детей, руб.: стр. 1.3.· стр.7.1.	8 100	9 750
8. Всего расходов, руб.	2 851 548	3 417 430
в том числе:
средства родителей	8100	9750
финансирование из бюджета	2 843 448	3 407 680

 

7. Свод расходов на  образование, руб.

 

Фонд всеобуча создается  в размере 1% общей сумме расходов на содержание общеобразовательных школ.