Бюджетирование на предприятии

Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Октября 2012 в 17:38, курсовая работа

Описание работы

Данная дипломная работа посвящена разработке и внедрению пока еще не очень привычной для российских предприятий технологии управления финансами – бюджетированию.
При написании курсового проекта были поставлены следующие цели: изучение различных методик постановки бюджетирования на предприятии, разработка и внедрения бюджетирования на малом предприятии, специализирующемся на пошиве одежды, оценка эффективности от внедрения бюджетирования.
Актуальность темы обусловлена тем, что на многих российских предприятиях отсутствует какая-либо система планирования. По некоторым данным 90% всех проблем с финансами на российских предприятиях связано с неграмотностью высшего руководства в вопросах управления финансами. Одной из причин является отсутствие у руководителей своевременной, полной и точной информации не только о будущем, но и о настоящем финансовом состоянии компании. С подобной проблемой столкнулись и на рассматриваемом предприятии.

Содержание

Введение
1. Бюджетирование как инструмент управления предприятием
1.1. Содержание, цели и функции бюджетирования. Роль бюджетирования в системе управления предприятием
1.2. Бюджет в системе планов. Виды бюджетов на предприятии
1.3. Основные этапы постановки бюджетирования на предприятии
2. Характеристика предприятия как объекта исследования
2.1. Общая характеристика предприятия и направления его деятельности
2.2. Структура управления и функции подразделений с характеристикой персонала
2.3. Динамика экономических показателей деятельности предприятия и анализ его финансового состояния
3. Разработка и внедрение бюджетирования на предприятии
3.1. Разработка системы бюджетирования для предприятия с характеристикой видов бюджетов
3.2. Риски и проблемы, возникающие при внедрении системы бюджетирования
3.3. Оценка эффективности от внедрения бюджетирования на предприятии.
Заключение
Литература
Приложения

Скачать полностью (558.84 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Копия Курсовая по фин.менеджменту.doc

— 1.45 Мб (Скачать)

Приложение 12

Бюджет доходов и расходов ЦФУ «Производство»

показатели	отчетный год	Янв.	Фев.	Март	1 кв.	2кв.	3кв.	4кв.	всего за год
выручка от реализации	6638	724,11	671,48	623,21	2018,79	1152,59	1334,69	4154,61	8660,67
прямые затраты
закупки товаров, сырья, материалов		200,00	200,00	180,00	580,00	680,00	615,00	0,00	1875,00
основная заработная плата		150,00	122,40	122,40	394,80	358,20	461,80	238,10	1452,90
маржинальная (валовая) прибыль		374,11	349,08	320,81	1043,99	114,39	257,89	3916,51	5332,77
накладные расходы		142,65	139,61	139,61	421,88	415,80	418,84	403,64	1660,14
коммерческие расходы		10,00	20,00	0,00	30,00	30,00	90,00	30,00	180,00
управленческие расходы		56,39	45,75	45,75	147,90	137,26	137,26	137,26	559,66
Проценты к уплате				1,17	1,17	12,51	23,01	26,01	62,70
балансовая прибыль (убыток)		307,72	283,32	275,06	443,05	-481,18	-411,21	3319,60	2870,27
ЕНВД					92,50	92,50	92,50	92,50	370,00
Погашение кредитов								520,00	520,00
чистая прибыль	1528	307,72	283,32	273,89	349,38	-586,19	-526,72	2681,09	1980,27

Приложение 13

Бюджет продаж (работ, услуг) ЦФУ «Ателье»

показатели	отчетный год 2007	2008 г.												всего за год
показатели	отчетный год 2007	I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII	всего за год
объемы продаж/работ, ед
заказы	500	22	60	66	72	60	55	55	49	55	55	72	88	709
ремонты	1503	120	150	170	170	175	175	170	170	175	175	175	180	2005
Цена за единицу, тыс. руб
заказы	2,12	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5
ремонты	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4
объемы продаж/работ, тыс. руб.
заказы	1060	55	150	165	180	150	137,5	137,5	122,5	138	137,5	180	220	1772,5
ремонты	601,2	48	60	68	68	70	70	68	68	70	70	70	72	802
всего продаж, тыс. руб	1661,2	103	210	233	248	220	208	205,5	191	208	207,5	250	292	2574,5

Приложение 14

Бюджет прямых затрат на оплату труда ЦФУ «Ателье»

показатели	отчетный год 2007	2008 г.												всего за год
показатели	отчетный год 2007	I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII	всего за год
объем выполненных работ (выручка), тыс. руб.
пошив изделий	1060	55	150	165	180	150	137,5	137,5	122,5	137,5	137,5	180	220	1772,5
ремонты	601,2	48	60	68	68	70	70	68	68	70	70	70	72	802
величина оплаты от суммы заказа
пошив изделий	0,4	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35
ремонты	0,5	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4
прямые затраты на оплату труда, тыс. руб.
пошив изделий		19,25	52,5	57,75	63	52,5	48,13	48,13	42,88	48,13	48,13	63	77	620,375
ремонты		19,2	0,4	27,2	27,2	28	28	27,2	27,2	28	28	28	28,8	297,2
Сумма прямых затрат на оплату труда - итого, тыс. руб.		38,45	52,9	84,95	90,2	80,5	76,13	75,33	70,08	76,13	76,13	91	105,8	917,575

Приложение 15

Бюджет доходов и расходов ЦФУ «Ателье»

показатели	отчетный год	Янв.	Фев.	Март	1 кв.	2кв.	3кв.	4кв.	всего за год
выручка от реализации		103,00	210,00	233,00	546,00	675,50	603,50	749,50	2574,50
прямые затраты
закупки товаров, сырья, материалов		0	0	0	0	0	0	0
основная заработная плата		38,45	52,9	84,95	176,3	246,825	221,525	272,925	917,575
маржинальная (валовая) прибыль		64,55	157,10	148,05	369,70	428,68	381,98	476,58	1656,93
накладные расходы		45,048	44,088	44,088	133,224	131,304	132,264	127,464	524,256
коммерческие расходы		0	0	0	0	0	0	0	0
управленческие расходы		17,808	14,448	14,448	46,704	43,344	43,344	43,344	176,736
балансовая прибыль (убыток)		46,74	142,65	133,60	189,77	254,03	206,37	305,77	955,93
ЕНВД					64,75	64,75	64,75	64,75	259
чистая прибыль		46,74	142,65	133,60	125,02	189,28	141,62	241,02	696,93

Приложение 16

Бюджет движения денежных средств

ЦФУ "Производство"
показатели	отчетный год	Янв.	Фев.	Март	1 кв.	2кв.	3кв.	4кв.	всего за год
ВСТУПИТЕЛЬНОЕ САЛЬДО	478,00	478,00			478,00
поступило денежных средств		621,48	632,23	580,60	1834,31	1504,40	1690,13	3829,87	8338,71
выручка от реализации всего		621,48	562,23	580,60	1764,31	1234,40	1510,13	3829,87	8338,71
в том числе:
за наличный расчет		561,48	521,38	490,39	1573,25	946,06	1089,13	3122,80	6731,25
поступления за ранее отгруженную продукцию		60,00	40,85	90,21	191,07	288,33	421,00	707,07	1607,46
Кредиты, займы		0,00	70,00	0,00	70,00	270,00	180,00
направлено денежных средств		938,04	745,36	621,60	2305,01	1734,83	1791,07	1903,50	7734,41
Оплата товаров и услуг		739,04	595,36	498,03	1832,44	1195,72	1157,76	816,89	5002,81
в том числе:
сырье, материалы		530,00	390,00	312,67	1232,67	612,67	511,67	246,00	2603,00
прочие прямые расходы
накладные расходы		209,04	205,36	185,36	599,77	583,05	646,09	570,89	2399,81
Оплата труда		15,00	150,00	122,40	287,40	363,60	441,30	360,60	1452,90
Расчеты с бюджетом		184,00	0,00	0,00	184,00	163,00	169,00	180,00	696,00
Оплата процентов по кредитам				1,17	1,17	12,51	23,01	26,01	62,70
Возврат кредитов								520,00
кассовый прирост (уменьшение)		-316,56	-113,13	-41,00	-470,69	-230,43	-100,94	1926,36	604,30
Конечное сальдо		161,44	48,31	7,31	7,31	-223,13	-324,07	1602,30	1602,30
ЦФУ "Ателье"
показатели	отчетный год	Янв.	Фев.	Март	1 кв.	2кв.	3кв.	4кв.	всего за год
ВСТУПИТЕЛЬНОЕ САЛЬДО	0,00
поступило денежных средств		103,00	210,00	233,00	546,00	675,50	603,50	749,50	2574,50
выручка от реализации всего		103,00	210,00	233,00	546,00	675,50	603,50	749,50	2574,50
направлено денежных средств		202,86	54,25	68,70	325,81	563,26	530,20	645,02	2064,28
Накладные расходы		62,86	15,80	15,80	94,46	174,65	175,61	170,81	615,52
Оплата труда		11,00	38,45	52,90	102,35	255,65	221,53	338,05	917,58
Расчеты с бюджетом		129,00	0,00	0,00	129,00	132,96	133,06	136,16	531,18
кассовый прирост (уменьшение)		-99,86	155,75	164,30	220,19	112,24	73,30	104,48	510,22
Конечное сальдо		-99,86	55,89	220,19	440,39	552,63	625,93	730,42	730,42
денежный поток от двух ЦФУ
Кассовый прирост (уменьшение) от двух ЦФУ		-416,42	-57,24	179,19	-250,50	-118,19	-27,64	2030,85	1340,06
Конечное сальдо общее	478	61,58	4,34	183,54	183,54	65,35	37,71	2068,56	2068,56

Информация о работе Бюджетирование на предприятии