Экономическая оценка эффективности инновационного проекта

2.3.2 Плановый расчет показателей инновационного менеджмента

Рассматривая проблему ценообразования и ценовой политики, руководство фирмы «Регул» ориентируется на максимальный объем дохода при определенном выпуске и реализации продукции и достигает при этом необходимый уровень затрат производства.

Для расчета технико-экономических и финансовых показателей используем следующие исходные данные и обозначения (таблица 10).

Таблица 10

Исходные данные

Произведем расчеты основных плановых показателей инновационного проекта по исходным данным таблицы 10.

1.                  Определяем предельное значение производственной программы предприятия:

N < Nm * (1-Mp) = 7600 * ( 1 – 0,14) = 7600 * 0,86 = 6536 шт.

2. Руководство фирмы принимает годовую производственную программу на следующем уровне:

N = 6500 шт./год.

3. При такой программе переменные затраты на единицу продукции составят:

Зпер. 3600000

Зпер. = N = 6500 = 554 руб./шт., а себестоимость единицы продукции будет равна:

Зn 1600000

Cc = Зпер. + N = 554 + 6500 = 800 руб./шт.

Тогда цена прибора при такой программе составит:

Ц = Сс * (1 + Ро) = 800 * 1,5 = 1200 руб.

4. Для определения затрат на материальные ресурсы необходимо определить норму расхода материальных ресурсов на единицу продукции, т. е. на один прибор:

годовая стоимость Мр 2880000

Нр пр. = N = 6500 = 443 руб./прибор

5. Зная цену прибора и его себестоимость, определяем уровень рентабельности производства:

Ц 1200

Р = Сс - 1 = 800 - 1 = 0,5

6. Для определения стоимости одного блока индикаторных полосок (БИП) необходимо провести ряд вспомогательных расчетов.

1) Если один БИП составляет 60% от стоимости материальных ресурсов, приходящихся на один прибор, то

Нр.БИП = Нрпр * 0,6 = 443 * 0,6 = 266 руб.

2) Стоимость материальных ресурсов, приходящихся на 2000 БИП, составит:

Мр2000 = Нр.БИП * Nc = 266 * 2000 = 532000 руб.

3) Определяем переменные затраты на производство 2000 БИП (Зпер2000):

Сс = Зпер. + ЗП пр + Зпрочпер2000 = 532000 + 171000 + 6646 = 709646 руб.

4) Определяем удельные переменные затраты (Зпер):

Зпер 709646

Зпер = N 1 = 2000 = 355 руб.

         5) Определяем удельную себестоимость (Сс) БИП:

Зn 400000

Сс = Зпер + N1 = 355 + 2000 = 555 руб.

6) Цена одного БИП при такой программе составит:

ц = Сс * (1 = Ро) = 555* (1 + 0,5) = 832,5 руб.

7) Какой процент от стоимости прибора составляет стоимость БИП?

1200 – 100

832,5 - х

832,5 * 100

Х = 1200 = 69,38 %

7. Определяем плановую выручку фирмы (без БИП):

ВР = N * ц = 6500 * 1200 = 7800 000 руб.

8. Себестоимость годовой товарной продукции составляет:

Сст = N * Сс = 6500 * 800 = 5200 000 руб.

9. Определяем плановую прибыль предприятия:

ПР = N * (ц – Cc) = 6500 * (1200 - 800) = 2 600 000 руб.

         10. Определяем валовую маржу:

ВМ = ВР - Зпер = 7800 000 – 360 000 = 4200 000 руб.

11.Определяем удельную валовую маржу (на единицу продукции):

ВМуд = ц - Зпер = 1200 – 554 = 646 руб./шт.

12. Определяем коэффициент переменных затрат:

Зпер 554

r = Cc = 800 = 0,693

13. Определяем коэффициент использования производственной мощности:

N 6500

Км = Nm = 7600 = 0,855

14. Определяем зарплату всего персонала на весь выпуск товарной продукции:

171000

ЗПm = N * ЗПпр + ЗПп = 6500 * 6500 + 400000 = 571000 руб.

15. Удельный вес зарплаты в себестоимости товарной продукции составляет:

ЗПm 571000

ЗПуд = Сст = 5200 000 ≈ 0,110

16. Определяем величину точки безубыточности, т.е. программы самоокупаемости при объеме выпускаемой продукции в 5 600 приборов:

N * Зт 6500 * 1600000

Nc = ВМ = 4200 000 = 6500 * 0,38095 = 2 476,19 ≈ 2476 шт.

17. определяем опосредованную оценку риска инновационного проекта:

N 6500

Х = Nc = 2 476 ≈ 2,63

Согласно данным таблицы 9 этот проект соответствует малонадежному бизнесу, уровень риска существенный. Маркетинговые исследования выявили потребителей этого прибора. Надежду вселяет тот факт, что прибор обладает уникальными техническими характеристиками.

18. Определяем величину вновь созданной стоимости:

ВСС = ПР+ ЗПт = 2 600 000 + 571000 = 3171000 руб.

19. Удельный вес вновь созданной стоимости в выручке фирмы составляет:

ВСС 3171000

ВССуд. = ВР = 7800 000= 0,407

20. Определяем величину прошлого овеществленного труда:

То = ВР – ВСС = 7800 000 - 3171000 = 4629 000 руб.

Таким образом, определив плановые технико-экономические показатели, руководство фирмы приступило к решению своей основной задачи – наметить пути оптимального выпуска и реализации приборов потребителям и расчета с кредиторами. Условия последних, оказались очень жесткими и по срокам отдачи, и процентам за кредит.

2.3.3 Погашение кредита

Рассматривая проблему производства и реализации этих приборов фирме необходимо поэтапно от квартала к кварталу произвести расчеты, связанные с количеством производимых приборов, их ценой, затратами на материальные ресурсы, зарплату и т.д., учитывая при этом ценовой коридор, установленный конкурентами.

Эти этапы обязательны. Проанализировав свои расчетные варианты, руководство фирмы останавливается на том, который, по его мнению, является наиболее обоснованным, о чем делает соответствующие выводы по каждому кварталу.

Например, для вхождения на устоявшийся рынок приборов в 4 квартале нужно установить количество приборов, цену, затраты на материальные ресурсы, зарплату и т.д., т.е. определить текущие затраты.

Допустим, что в 4 квартале будет выпущено 1000 приборов по цене 2700 рублей за прибор, т.е. по минимальной цене с целью привлечения потребителей. Для определения затрат на материальные ресурсы находим норму расхода материальных ресурсов на единицу продукции, т.е. на один прибор:

годовая стоимость Мр 2 880 000

Н р пр. = N = 6500 = 443,08 руб./прибор

Исходя из маркетинговых исследований, в 4 квартале для ряда потребителей требуется выпустить 1450 блоков индикаторных полосок (БИП). Стоимость одного БИП составит 60% от стоимости материальных ресурсов на один прибор, т.е. норма расходов материальных ресурсов на один прибор составит:

НрБИП = Нр пр. * 0,6 = 443 * 0,6 = 266 руб./БИП

Тогда для производства 1000 приборов и 1450 БИП потребуется материальных ресурсов на сумму:

Зм пр. = NIV * H р пр = 924 * 443 = 409 332 руб.

Зм БИП = NIV * Hр БИП = 924* 266 = 245 784 руб.

Общая сумма материальных затрат составит:

Змоб = Зм пр + Зм БИП = 409332 + 245784 = 655116 руб.

Общая зарплата работников фирмы за квартал равна 179 000 рублей.

Премиальные из расчета 1% с выручки будут равны:

Пр (1,0% от ВР) * 2 = 4 342 800 * 0,01 * 2 = 86 856 руб.

1. Ожидаемая выручка составит:

ВРоб = ВР + ВРБИП =(Nпр * ц) + (NБИП * ц) = (924 * 2700) + (924 *

* 2000) = 2 494 800 + 1 848 000 = 4 342 800 руб.

Текущие затраты (Зm) составляют:

Зm = Зм + ЗП + Пр + ар + ам + КР + проценты за кредит + Зпроч. =

= 655116 + 378 000 + 86 856 + 20 000 + 80 000 + 800 000 + 160 000 + 33 000 = 2 212 972 руб.

2. Налогооблагаемая прибыль:

НПР = ВР - Зт = 4 372 800 – 2 212 972= 2 159 828 руб.

3. Определяем налог на прибыль:

Нпр + НПР * 24 % = 2 159 828* 0,24 = 518 358,72 руб.

4. Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):

НДС = (ВР - Зм) * 18% = (4 342 800 - 655116) * 0,18 = 663 783,12 руб.

5. Определяем чистую прибыль:

ЧПР = НПР – Нпр – НДС = 2 159 828 – 518 358,72 - 663 783,12 =

= 977 686,2 руб.

Расчет показал, что этот вариант подходит, поскольку чистая прибыль оказалась положительной.

6. Определяем постоянные затраты на единицу продукции:

Зп 1600 000

N = 6 500 = 246,15 руб./шт.

7. Определяем значение валовой маржи в 4 квартале:

ВМIV = ВРIV – З перIV = 4 342 800 – 655116 = 3 687 684 руб.

8. Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в 4 квартале:

N1 * ЗпIV 6,500 * 400,000

Тб = ВМIV = 1848,99792 = 140,62 ≈ 141 шт.

9. Опосредованный риск инновационного предпринимательства в 4 квартале составит:

N1 6 500

Х = Nc = 141 = 46,1

Согласно данным таблицы 9 величина 46,1 соответствует высоконадежному бизнесу, уровень риска незначительный.

Рассмотрим вариант, когда N1 = 1700 приб./кв., ц = 2000 руб., БИП – 1900 шт/кв, ц = 1570,8 руб.при одинаковых остальных параметрах. Текущие затраты (Зт) будут равны:

Затраты на сырье, материалы и т. д. – 2 253 806,4 руб.

Общая зарплата с начислениями – 378 000 руб.

Премиальные из расчета (1% от ВР) * 2 = 127 690,4 руб.

Кредит поставщика – 800 000 руб.

Аренда помещений и т.д. – 20 000 руб.

Амортизация основных средств - 80 000 руб.

Прочие затраты – 33 000 руб.

------------------------------------

ИТОГО: Зм = 4 725 612,8 руб.

         1. ВРоб = ВР + ВРБИП =(Nпр * ц) + (NБИП * ц) = (1700 * 2000) + (1900 *

* 1570,8) = 3 400 000 + 2 984 520 = 6 384 520 руб.

2.             Налогооблагаемая прибыль:

НПР = ВР - Зт = 6 384 520 – 4 725 612,8 = 1 658 927,2 руб.

3. Определяем налог на прибыль:

Нпр + НПР * 24 % = 1 658 927,2* 0,24 = 398 142,52 руб.

4.        Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):

НДС = (ВР - Зм) * 18% = (6 384 520 – 2253806,4) * 0,18 = 743 528,44 руб.

5.        Определяем чистую прибыль:

ЧПР = НПР – Нпр – НДС = 1 658 927,2 – 398 142,52 - 743 528,44 =

= 517 256,3 руб.

6.        Определяем значение валовой маржи в 4 квартале:

ВМIV = ВРIV – З перIV = 6 384 520 –2 253 806,4 = 4 130 713 руб.

7.        Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в 4 квартале:

N1 * ЗпIV 1,700 * 400,000

Тб = ВМIV = 4130,713 = 164,62 ≈ 165 шт.

8.        Опосредованный риск инновационного предпринимательства в 4 квартале составит:

N1 1 700

Х = Nc = 165 = 10,30

Согласно данным таблицы 9 величина 10,30 соответствует сверхнадежному бизнесу, уровень риска практически отсутствует.

Как показали конъюнктурные наблюдения, прибор по определению токсикантов в жидких средах нашел своего потребителя. Весь запланированный объем продукции был реализован достаточно быстро, не хуже, чем у конкурентов. Среди потребителей появились новые клиенты из производственного сегмента.

Для того, чтобы погасить такой большой кредит и получить хотя бы незначительную прибыль, руководство фирмы приняло решение:

1          Повысить цену на прибор до 2 700 рублей за прибор.