Выбор и проектирование системы управленческого учета в организации

    Организация не использует право амортизационной  премии.

    В налоговом учете резерв на ремонт ОС не создается, "ремонтные" расходы  включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и  реализацией по мере выполнения ремонтных  работ в том отчетном периоде, к которому они относятся.

    2.7. Отчетный период  по налогу на  прибыль. Уплата  авансовых платежей.

    Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев  календарного года. Организация уплачивает квартальные авансовые платежи  по итогам отчетного периода.

    3. Налог на добавленную  стоимость.

    Организация на основании ст. 143 НК РФ признается налогоплательщиком НДС.

    В качестве базы, используемой для получения  необходимой информации в целях  определения объектов налогообложения, используются данные регистров бухгалтерского учета.

    3.1. Порядок нумерации  счетов-фактур.

    Нумерация счетов-фактур производится организацией в порядке возрастания с начала календарного года.

    Нумерация "авансовых" счетов-фактур производится с использованием префикса - буквенной  приставки, идущей впереди основного  номера документа, например: Ав № 00001.

    На  счетах-фактурах по налогооблагаемым операциям, осуществляемым в рамках договора простого товарищества, проставляется  специальная отметка "С.Д".

    3.2. Организация раздельного  учета по НДС.

    В целях применения налоговых вычетов  организацией ведется раздельный учет по суммам "входного" НДС в разрезе  облагаемых и необлагаемых операций. Раздельный учет ведется на субсчетах  второго порядка, открытых к счетам 19, 68 и 76.

    3.3. Порядок применения  вычетов налога  на добавленную  стоимость по расходам  будущих периодов.

    Налог на добавленную стоимость, предъявленный  поставщиками товаров (работ, услуг) и  имущественных прав, которые будут  учтены в расходах будущих периодов, принимается к вычету единовременно  при одновременном выполнении условий, перечисленных в ст. 172 НК РФ:

    - расходы осуществлены в рамках  налогооблагаемой деятельности;

    - товары, работы, услуги приняты к  учету;

    - имеется счет-фактура, оформленный  надлежащим образом. 

 

Приложение  № 2

к приказу  от 30.12.2010 № 07-Н 

Рабочий план счетов бухгалтерского учета 

(в разрезе  субсчетов, открытых организацией  самостоятельно к отдельным счетам)

    Субсчета  учета основных средств:

    - 01-1 - "Имущество, используемое  в оптовой торговле";

    - 01-2 - "Имущество, используемое  в розничных продажах";

    - 01-3 - "Имущество, используемое  в опте и в рознице".

    Субсчета  учета амортизации  по основным средствам:

    - 02-1 - "Амортизация по имуществу,  используемому в оптовой торговле";

    - 02-2 - "Амортизация по имуществу,  используемому в розничных продажах";

    - 02-3 - "Амортизация по имуществу,  используемому в опте и в  рознице".

    Субсчета  учета НДС, предъявленного поставщиками и подрядчиками:

    - 19-1-1 "НДС по приобретенным ОС, подлежащий распределению";

    - 19-1-2 "НДС по ОС, подлежащий включению  в стоимость активов";

    - 19-1-3 "НДС по ОС, подлежащий предъявлению  к возмещению";

    - 19-3-1 "НДС по приобретенным МПЗ,  подлежащий распределению";

    - 19-3-2 "НДС по МПЗ, подлежащий  включению в стоимость активов";

    - 19-3-3 "НДС по МПЗ, подлежащий  предъявлению к возмещению".

    Субсчета  учета товаров  и тары в организации:

    - 41-1 - "Товары на складах";

    - 41-2 - "Товары в розничной торговле";

    - 41-3 - "Тара под товаром и порожняя";

    - 41-4 - "Товары в оптовой торговле".

    Аналитический учет товаров ведется по наименованиям (сортам, партиям), местам хранения, ответственным  лицам.

    Субсчета  учета расходов на продажу организации:

    - 44-1 "Расходы на продажу, связанные  с ведением оптовой торговли";

    - 44-2 "Расходы на продажу, связанные  с ведением розничной торговли";

    - 44-3 "Расходы на продажу, связанные  с ведением обоих видов деятельности".

    Субсчета  учета доходов  от продаж:

    - 90-01-1 "Доходы предприятия от  оптовой торговли";

    - 90-01-2 "Доходы предприятия от  розничных продаж".

    Субсчета  учета себестоимости  продаж:

    - 90-02-1 "Себестоимость продаж от  оптовой торговли";

    - 90-02-2 "Себестоимость продаж от  розничной торговли". 
 

 

Приложение  № 3

к приказу  от 30.12.2010 № 07-Н

Формы первичных  учетных документов, разработанных  организацией самостоятельно

 

Организация _______________________________________________________________

 
 

    Бухгалтер         ____________________ ________________________________

                               подпись              расшифровка подписи

    Главный  бухгалтер ____________________ ________________________________

                               подпись              расшифровка подписи 

Приложение  № 4

к приказу  от 30.12.2010 № 07-Н

Формы регистров  бухгалтерского учета, налогового учета  и отчетности

Формы регистров  бухгалтерского учета

 

Формы налогового учета и отчетности