6.1.2. Искажение либо сокрытие существенных  нарушений, которые могут повлечь  за собой или повлекли материальный  ущерб Обществу;

       6.1.3. Использование служебного положения в корыстных целях;

       6.1.4. Недобросовестное исполнение служебных  обязанностей.

       6.2. За неисполнение или некачественное  исполнение должностных обязанностей  и другие нарушения действующих  в Обществе норм и правил  на сотрудника СВА может быть наложено взыскание в форме, определяемой действующими организационно - распорядительными документами Общества и Трудовым Кодексом Российской Федерации. Взыскание налагается приказом Генерального директора Общества на основе представления Руководителя СВА;

       7. Основные взаимоотношения отдела  аудита с другими подразделениями

       7.1. Взаимоотношения СВА с комитетом  по аудиту. Комитет по аудиту:

       7.1.1. Одобряет Положение о Службе  внутреннего аудита, изменения и  дополнения к нему и выносит  его на утверждение Совета директоров Общества;

       7.1.2. Одобряет организационную структуру,  годовой план работы и бюджет  Отдела, систему оплаты труда  персонала Отдела и выносит  их на утверждение Совета директоров  Общества;

       7.1.3. Получает отчеты от Руководителя  СВА по результатам деятельности Отдела, включая встречи с Руководителем СВА в конфиденциальном формате без присутствия менеджмента Общества;

       7.1.4. Одобряет кандидатуру Руководителя  СВА, условия трудового соглашения (контракта) с ним и выносит  на утверждение Совета директоров Общества;

       7.1.5. Формирует предложения о поощрении  (взысканиях) Руководителя СВА для  Рассмотрения на Совете директоров  Общества;

       7.1.6. Выносит на рассмотрение Совета  директоров Общества предложение  о прекращении полномочий Руководителя  СВА;

       7.1.7. Осуществляет необходимые коммуникации  с менеджментом Общества и  Руководителем СВА, чтобы определить, имеются ли препятствия или  бюджетные ограничения, которые  ограничивают возможности Службы  выполнять свои функции.

       7.2. Взаимоотношения СВА с Генеральным директором Общества включают в себя:

       7.2.1. Обеспечение исполнения бюджета  Службы и ведение управленческого  учета;

       7.2.2. Обеспечение выполнения административных  операций по управлению персоналом  Службы;

       7.2.3 Обеспечение Службы необходимыми  внутренними коммуникациями и информационным обслуживанием;

       7.2.4. Обеспечение необходимых условий  труда для сотрудников Службы. 
 

 

        2.4. Задание №4. 

       Разработать должностную инструкцию внутреннего  аудитора.

       Должностная инструкция внутреннего  аудитора

       1. Общие положения

       1.1. Внутренний аудитор относится  к категории специалистов.

       1.2. Внутренний аудитор должен знать:

       1.2.1. Нормативные и методические материалы,  регламентирующие производственно-хозяйственную  деятельность предприятия.

       1.2.2. Рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики.

       1.2.3. Профиль, специализацию и особенности  структуры предприятия.

       1.2.4. Аудит, аудиторские методики и  процедуры, стандарты внутреннего  аудита.

       1.2.5. Порядок ведения бухгалтерского  учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета.

       1.2.6. Методы анализа хозяйственно-финансовой  деятельности предприятия.

       1.2.7. Правила проведения проверок  и документальных ревизий.

       1.2.8. Денежное обращение, кредит, порядок  ценообразования.

       1.2.9. Правила организации и ведения бизнеса.

       1.2.10. Основы налоговой системы, порядок  исчисления налогов.

       1.2.11. Трудовое, финансовое, налоговое и  хозяйственное законодательство.

       1.2.12. Основы маркетинга, основы администрирования.

       1.2.13. Этику делового общения.

       1.2.14. Средства вычислительной техники,  коммуникации и связи.

       1.2.15. Экономику и организацию производства, труда и управления.

       1.2.16. Основы трудового законодательства.

       1.2.17. Правила и нормы охраны труда.

       1.3. На должность внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку, стаж бухгалтерской работы не менее 7 лет. В том числе в качестве аудитора не менее 3 лет.

       1.4. Назначение на должность внутреннего аудитора и освобождение от должности производятся приказом руководителя предприятия.

       1.5. На время отсутствия внутреннего аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

       2. Должностные обязанности внутренний аудитор:

       2.1. Осуществляет проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.

       2.2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.

       2.3. Подготавливает и представляет для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.

       2.4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.

       2.5. Осуществляет контроль над выполнением бюджета предприятия.

       2.6. Осуществляет проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия, контролирует доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.

       2.7. Осуществляет экспертную оценку проектов контрактов, контролирует своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.

       2.8. Выявляет внутренние резервы предприятия и определяет пути их эффективного использования.

       2.9. Проводит мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.

       2.10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, осуществляет контроль над выполнением предприятием и его контрагентами своих обязательств, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.

       2.11. Разрабатывает рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.

       2.12. Определяет и анализирует возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.

       2.13. Осуществляет надзор за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции, определяет соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.

       2.14. Разрабатывает финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.

       2.15. Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.

       2.16. Осуществляет подготовку предприятия к внешнему аудиту.

       2.17. Выполняет временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).

       2.18. Консультирует руководство предприятия по вопросам аудита.

       2.19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения, др.

       3. Права внутреннего аудитора

       3.1. На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.

       3.2. Давать обязательные к исполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.

       3.3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.

       3.4. Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.

       3.5. Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии.

       3.6. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

       3.7. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.

       3.8. Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

       4. Ответственность внутреннего аудитора

       4.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

       4.2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, - в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

       4.3. За причинение материального ущерба предприятию - в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

       5. Прочие условия 

       5.1. Режим работы внутреннего аудитора  определяется в соответствии  с правилами внутреннего трудового  распорядка, установленными в организации.

       5.2. В связи с производственной  необходимостью внутренний аудитор  может направляться в служебные командировки, в том числе и местного значения.

       5.3. Данная инструкция может быть изменена или дополнена приказом руководителя  организации.