Внутренний аудит

       4.3. Проверка наличия, состояния и  обеспечения сохранности имущества  Общества, включая оценку организации  процессов учета, эффективности  использования, исполнения решений  органов управления Общества, в  отношении использования активов, оценку текущей ликвидности активов.

       4.4. Независимая оценка и анализ  финансового состояния Общества  в целом, его филиалов и структурных  подразделений.

       4.5. Контроль за сделками, в совершении  которых имеется заинтересованность  и крупными сделками.

       4.6. Контроль за исполнением процедур  внутреннего контроля и анализ  эффективности системы внутреннего  контроля в целом, а также  и эффективности контроля отдельных  стратегических проектов и направлений  деятельности Общества.

       4.7. Оценка адекватности уровня рисков  деятельности Общества, а также  отдельных проектов, процессов, решений  и сделок целям деятельности  и требованиям нормативной базы  Общества.

       4.8. Разработка методологий по организации  системы внутреннего контроля  в Обществе, его филиалах и структурных подразделениях и оказание консультаций по их внедрению.

       4.9. Активное содействие Совету директоров  Общества, Комитету по аудиту  и менеджменту Обществу, путем  оказания соответствующих консультаций.

       4.10. Выявление, классификация и анализ рисков в сфере финансово-экономической деятельности в ходе внутренних аудиторских проверок, разработка предложений по их снижении.

       4.11. Оценка адекватности уровня рисков  деятельности Общества, а также  отдельных проектов, процессов, решений  и сделок целям деятельности и требованиям нормативной базы Общества.

       4.12. Взаимодействие с Ревизионной  комиссией Общества и внешними  аудиторами, осуществляемое при  посредстве Комитета по аудиту  Общества.

       4.13. Обеспечение достаточной уверенности  в отношении достоверности финансовой отчетности Общества и соблюдения процедур ее подготовки, а также соблюдения требований ведения бухгалтерского учета в Обществе.

       4.14. Своевременное информирование Комитета  по аудиту и генерального директора  о выявленных отклонениях и нарушениях в деятельности Общества, а также представление предложений по устранению выявленных в ходе проведения проверок и мониторинга нарушений, недостатков и рекомендаций по повышению эффективности управления.

       4.15. Анализ и разработка рекомендаций по повышению эффективности и результативности бизнес-процессов Общества, оценка применяемости стандартов, регламентов и методик, утвержденных и действующих в Обществе.

       4.16. Оценка соответствия действий  сотрудников Общества, принятым  нормам корпоративной и деловой этики, стратегическим целям Общества, интересам акционеров.

       4.17. Подтверждение достоверности данных  финансовой отчетности, входящих  в состав информации, которая  подлежит раскрытию Обществом.

       4.18. Осуществление внутреннего контроля  в дочерних и зависимых компаниях (Д3О) Общества через избранных в состав Ревизионных комиссий Д3О представителей Общества.

       4.19. Обеспечение эффективных коммуникаций, в рамках своих функций, с  Советом директоров Общества, Комитетом  по аудиту, в целях обеспечения  Совета директоров Общества и Комитета по аудиту объективной, своевременной, полной и качественной информацией для принятия решений и получения обоснованной уверенности в оценке степени достижении Обществом поставленных целей.

       4.20. Оказание консультаций менеджменту Общества, по вопросам, входящим в компетенцию внутреннего аудита, при условии сохранения независимости и объективности внутреннего аудита.

       4.21. Оценка соответствия действующих  в Обществе, внутренних организационно-распорядительных  документов действующему законодательству, требованиям регулирующих организаций, лучшей мировой практике, решениям органов управления, стратегическим целям Общества, интересам акционеров.

       4.22. Оценка размера упущенной выгоды  и ущерба, причиненного Обществу,

       действиями  сотрудников и третьих лиц.

       5. Компетенция подразделения.

       5.1. В компетенцию Службы внутреннего  контроля и аудита Общества  входят следующие вопросы:

       5.1.1. Ежедневный контроль за финансово-хозяйственной  деятельностью Общества;

       5.1.2. Предварительный контроль за  совершением Обществом нестандартных операций (сделок), т.е. операций, не предусмотренных финансово-хозяйственным планом (бизнес-планом) и инвестиционной программой Общества;

       5.1.3. Последующий контроль за совершением  Обществом операций (сделок), предусмотренных финансово-хозяйственным планом (бизнес-планом) и инвестиционной программой Общества;

       5.1.4. Проведение проверок соблюдения  должностными лицами и работниками  Общества требований законодательства, Устава и внутренних документов  Общества;

       5.1.5. Выявление фактов нарушения должностными лицами и работниками Общества требований законодательства, Устава и внутренних документов Общества, а также предложение мер по их устранению;

       5.1.6. Информирование Совета директоров  Общества о выявленных нарушениях  требований законодательства Российской Федерации и внутренних документов Общества, о фактах незаконного использования информации, составляющей коммерческую или служебную тайну, инсайдерской информации, а также о нарушениях прав акционеров (инвесторов) Общества;

       5.1.7. Предварительный анализ содержания отчетности либо финансовой документации, предоставляемой Обществом в соответствии с действующим законодательством государственным органам и акционерам на предмет полноты и достоверности содержащейся в ней информации;

       5.1.8. Оценка предложений по кандидатурам внешних независимых аудиторов, исходя из анализа профессиональной деятельности различных аудиторов, их предложений по сфере аудита и планам аудита, содержания и условий предоставления ими услуг, контроль за проведением тендера (в случае проведения тендера) с целью подбора и вынесения на рассмотрение Совета директоров кандидатуры аудитора для дальнейшего утверждения на Общем собрании акционеров. Выработка рекомендаций по основным условиям договора, заключаемого с внешним независимым аудитором;

       5.1.9. Формирование и представление  Совету директоров мнения о  независимости внешнего аудитора  Общества;

       5.1.10. Заслушивание и обсуждение мнения  внешнего независимого аудитора  о возможности возникновения  существенных рисков для Общества  и адекватности действий менеджмента Общества по их контролю и минимизации;

       5.1.11. Рассмотрение отчетов внешнего  независимого аудитора об оценке  финансово-хозяйственной деятельности  Общества;

       5.1.12. Рассмотрение отчетов структурного  подразделения Общества, осуществляющего  функции финансового контроля, о выполнении финансового плана Общества;

       5.1.13. Заслушивание точки зрения внешнего независимого аудитора об адекватности учетной политики Общества в отношении доходов Общества, активов и признания обязательств Общества;

       5.1.14. Рассмотрение и обсуждение с привлечением структурных подразделений бухгалтерского учета и менеджмента Общества с аудиторами результатов аудита, всех сведений и данных, содержащихся в аудиторском заключении (отчете) перед их вынесением на рассмотрение Совету директоров, а также надзор за учетом рекомендаций аудитора менеджментом Общества.

       5.2. В целях осуществления своей  деятельности сотрудники Службы  внутреннего контроля и аудита  имеют право:

       5.2.1. Получать от должностных лиц и работников Общества, в том числе от исполнительного органа Общества, все необходимые документы, включая:

       - протоколы заседаний органов  управления Обществом, приказы  и другие распорядительные документы,  изданные руководителем Общества;

       - договоры, акты, контракты и иные  документы, связанные с заключаемыми Обществом сделками;

       - бухгалтерскую отчетность, финансовые, учредительные, правоустанавливающие  документы;

       - жалобы, заявления, обращения акционеров  и иных лиц, а также ответы  на них.

       5.2.2. Получать информацию от работников, должностных лиц и членов исполнительного органа Общества, связанную с исполнением ими трудовых (должностных) обязанностей;

       5.2.3. Привлекать при необходимости, с разрешения руководителя соответствующего структурного подразделения Общества, работников структурных подразделений для решения задач внутреннего контроля;

       5.2.4. Получать от работников проверяемых структурных подразделений, должностных лиц, членов исполнительного органа Общества письменные объяснения по вопросам, возникающим в ходе проводимой проверки;

       5.2.5. В случае обнаружения нарушений должностными лицами и работниками Общества при осуществлении ими трудовых (должностных) обязанностей законодательства Российской Федерации и внутренних документов Общества, выдавать письменные предписания об устранении обнаруженных нарушений с указанием срока выполнения предписания, а также уведомлять Совет директоров Общества обо всех выявленных нарушениях;

       5.2.6. Осуществлять иные права, необходимые им для выполнения возложенных на них функций.

       5.3. Сотрудники Службы внутреннего контроля и аудита обязаны:

       5.3.1. Осуществлять последующий контроль за каждой финансово-хозяйственной операцией Общества, а также предварительный контроль за нестандартными операциями путем проведения анализа документов и материалов, содержащих сведения о финансово-хозяйственных операциях Общества;

       5.3.2. Самостоятельно или совместно с должностными лицами Общества проверять факты нарушения должностными лицами и работниками Общества законодательства Российской Федерации и внутренних документов Общества;

       5.3.3. В пределах своей компетенции разрабатывать рекомендации и указания по устранению выявленных нарушений, осуществлять контроль за исполнением рекомендаций и указаний по устранению нарушений;

       5.3.4. Обеспечивать полное документирование каждого факта нарушений и оформлять заключения по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению, а также по применению мер дисциплинарной и иной ответственности;

       5.3.5. Обеспечивать сохранность и возврат полученных от соответствующих подразделений Общества документов;

       5.3.6. Представлять заключения и отчеты по итогам проверок Совету директоров Общества и руководителям соответствующих структурных подразделений для принятия мер по устранению нарушений, а также для целей анализа деятельности конкретных работников и должностных лиц Общества;

       5.3.7. Способствовать изучению должностными лицами и работниками Общества, исходя из их служебных обязанностей, требований законодательства Российской Федерации и внутренних документов Общества;

       5.3.8. Соблюдать требования нормативных правовых актов Российской Федерации и настоящего Положения, надлежащим образом выполнять свои функции и обязанности, установленные настоящим Положением.

       6. Ответственность.

       6.1. Работники Службы внутреннего  аудита несут ответственность:

       6.1.1. За ущерб, причиненный Обществу  в результате неисполнения или  ненадлежащего исполнения своих  функций, разглашения конфиденциальной  информации и информации, составляющей  коммерческую тайну, или иные действия, противоречащие действующему законодательству, Уставу Общества, настоящему Положению;