Внутренний аудит расчетов с персоналом по оплате труда

    •   проверка учета затрат на производство, полноты отражения выручки от продаж, формирования финансовых результатов;

    •   проверка порядка использования  фондов экономического стимулирования и прибыли;

    •   предупреждение недостатков, отрицательно влияющих на эффективность работы фирмы.

    4.3.  Служба внутреннего аудита самостоятельно планирует проверки, ревизии, инвентаризации, экспертизы и другие мероприятия, вытекающие из его задач. 

    5. Компетенция подразделений

    5.1.  Требовать от подразделений предприятия  представления планов, отчетов, справок, объяснений, разъяснений и других документов, необходимых для осуществления действенного и объективного контроля.

    5.2.   Подписывать акты проверок и  ревизий, предложений по улучшению работы и другие документы, вытекающие из деятельности службы.

    5.3.  Представлять руководству фирмы и учредителям предложения о наложении материальных и дисциплинарных взысканий на лиц, нарушающих действующее законодательство.

    5.4.   Осуществлять связь с другими  организациями по вопросам, входящим в компетенцию службы.

    5.5.   Указания службы внутреннего аудита в пределах функций и задач, предусмотренных настоящим Положением, являются обязательными к руководству и исполнению всеми работниками фирмы. 

      6. Ответственность

    6.1. Всю полноту ответственности за качество, достоверность и своевременность выполнения возложенных настоящим Положением на службу задач и функций несет начальник службы.

    6.2. Степень ответственности других работников службы устанавливается должностными инструкциями. 

    7. Основные взаимоотношения  отдела аудита с другими подразделениями

    7.1.    С бухгалтерией.

    Получает  документы, подтверждающие достоверность бухгалтерской и статистической отчетности, другие первичные документы, вытекающие из финансово-хозяйственной деятельности фирмы и расчетов с дебиторами, кредиторами, органами государственной налоговой инспекции и внебюджетными фондами.

    Представляет  акты проверок, справки о проведенном анализе, документы о проведенных инвентаризациях и другие документы, вытекающие из деятельности отдела и требующие информирования бухгалтерии.

    7.2.    С планово-экономическим отделом.

    Получает  годовые, квартальные и месячные планы производства, справки по анализу выпуска продукции,

    себестоимости продукции и другую документацию, необходимую для проведения объективного контроля.

    Представляет  предложения по экономии материальных и денежных средств, по совершенствованию плановой работы, хозрасчета и самофинансированию подразделений.

    7.3.    С производственным подразделением.

    Получает  сводки выполнения плана выпуска продукции, месячные и квартальные отчеты о работе; данные по остаткам незавершенного производства, нормам расхода сырья, основных и вспомогательных материалов, расхода энергетических ресурсов; сметы затрат на ремонт оборудования; рекламации на некачественную продукцию.

    Представляет результат анализа использования материальных средств и оборудования, справки проверок.

    7.4.    Юридическим отделом.

    Получает  результаты судебного рассмотрения по гражданским и уголовным делам; проекты приказов, инструкций договоров, и других актов, вытекающих из деятельности фирмы.

    Представляет  материалы по фактам хищений, недостач и взысканий дебиторской задолженности с граждан. Справки и акты проверок для юридической оценки негативных фактов, выявленных проверками.

    7.5.    Отделом труда и заработной  платы.

    Получает  штатное расписание и изменения в них; Положение об оплате труда.

    Представляет  предложения по совершенствованию оплаты труда и

    справки  по  проверке  подразделений  в  части  оплаты труда и использования рабочего времени.

    7.6.    Отделом сбыта.

    Получает  оперативную информацию и первичные документы о выполнении договоров на реализацию продукции, документы по претензиям и искам в связи с поставкой продукции.

    Представляет заключения, письменные справки по вопросам контроля, анализа деятельности отдела сбыта; предложения по совершенствованию работы отдела.

    7.7.    С другими отделами.

    Получает  первичные документы по видам деятельности отделов, сводные регистры, справки, объяснения; направляет специалистов для участие в проверках по руководством аудитора.

    Представляет  предложения по совершенствованию работы, справки, отчеты и другие отчетные документы по проведенным проверкам. 
 
 

Задание 4

Должностная инструкция внутреннего  аудитора

Должностная инструкция

внутреннего аудитора 

«__» ___________ 200__ г. N ___                                            

                                         Утверждаю

                                         Управляющий директор

                                         ___________________

                                              «__»  ___________ 20__ г. 

  Общие положения

    1.1. Внутренний аудитор относится  к категории специалистов.

    1.2. Внутренний аудитор назначается  на должность и освобождается от должности приказом управляющего директора организации.

    1.3. Внутренний аудитор подчиняется  непосредственно управляющему директору  организации.

    1.4. На должность внутреннего аудитора  назначается лицо, имеющее высшее  профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку в области аудита и стаж бухгалтерской работы не менее 3 лет. На эту должность могут назначаться также лица, имеющие среднее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку в области аудита и стаж бухгалтерской работы не менее 5 лет.

    1.5. Внутренний аудитор должен знать:

    - порядок ведения бухгалтерского  учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета;

    - аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита;

    - методы анализа хозяйственно-финансовой  деятельности организации;

    - правила проведения проверок  и документальных ревизий;

    - основы налоговой системы, порядок  исчисления налогов;

    - денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;

    - нормативные и методические материалы,  регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность организации;

    - профиль, специализацию и особенности  структуры организации;

    - правила организации и ведения  бизнеса;

    - трудовое, финансовое, налоговое и коммерческое законодательство;

    - основы маркетинга и администрирования;

    - этику делового общения;

    - информационные технологии, средства  коммуникации и связи;

    - правила и нормы охраны труда.

    1.6. В период временного отсутствия  аудитора (болезнь, отпуск, командировка) его обязанности возлагаются на лицо, назначенное приказом управляющего директора. Это лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

2. Должностные обязанности

    Внутренний  аудитор:

    2.1. Проверяет финансовую и управленческую  отчетность организации, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.

    2.2. Организует унификацию и стандартизацию  учетных процессов.

    2.3. Готовит и представляет на утверждение руководству организации план и бюджет аудиторских работ.

    2.4. Проводит сплошные ревизии и  проверки в подразделениях организации  в соответствии с утвержденным  планом.

    2.5. Контролирует выполнение бюджета  организации.

    2.6. Проверяет сохранность и эффективность  использования активов организации,  контролирует доступ персонала к активам и финансовой информации.

    2.7. Проводит экспертную оценку проектов  договоров, следит за тем, чтобы  в учетных документах организации  своевременно и полно отражались все совершаемые сделки и их результаты.

    2.8. Выявляет внутренние резервы  организации и определяет пути  их эффективного использования.

    2.9. Исследует порядок расходования  фондов по разным проектам  или программам, анализирует доходы и расходы организации, оптимизирует и планирует налоги.

    2.10. Проводит выборочные ревизии  с целью выявления и ликвидации  задолженностей и недостач, анализирует  дебиторскую и кредиторскую задолженности,  дает оперативные указания по  уменьшению задолженностей.

    2.11. Разрабатывает рекомендации, позволяющие  устранить выявленные отклонения  от планов, снизить уровень риска  отдельных операций или минимизировать возможные потери.

    2.12. Определяет и анализирует возможные  риски при разработке и внедрении  новых проектов в организации.

    2.13. Следит за работой персонала  в части финансов, анализирует  должностные инструкции и оптимизирует  распределение обязанностей персонала.  Совместно с менеджером по персоналу вносит изменения в положения о подразделениях и должностные инструкции.

    2.14. Разрабатывает регламенты для  финансовой политики организации  в целом и отдельных финансовых  процедур.

    2.15. Принимает участие в составлении  сводной и консолидированной  отчетности.

    2.16. Готовит организацию к внешнему  аудиту.

    2.17. Выполняет отдельные поручения генерального директора, напрямую не связанные с внутренним аудитом (консультирование работников бухгалтерии, анализ инвестиционных проектов, сверки с поставщиками и т.д.).

    2.18. Консультирует руководство организации  по вопросам аудита.

    2.19. Составляет отчеты о проделанной  работе, аналитические и докладные  записки, дает экспертные заключения.

3. Права

    Внутренний  аудитор имеет право:

    3.1. Посещать все подразделения организации  и получать любую информацию, необходимую для проведения аудита.

    3.2. Давать персоналу указания, как  привести отчетную документацию  в соответствие с внутренними  документами и законодательством,  как исправить ошибки и неточности.