Учёт операций по расчётному счёту

     За  время работы у ООО ПКО «ПКД» так же сложились долгосрочные взаимовыгодные отношения с поставщиками. Основные из них: ООО «Поволжская шинная компания», ООО «ШинТрейд Тольятти», ООО ТО «АК ПАК», ООО «Еврошина» и др.

     Бухгалтерский учет автоматизирован. Учет ведется  по отгрузке. Расчеты с покупателями и поставщиками осуществляются по безналичному расчету или через главную  кассу с выделением НДС 
 

     2.2. Финансово-хозяйственные  операции ООО ПКО «ПКД» 

     ООО ПКО «ПКД» в процессе своей  хозяйственной деятельности использует следующие корреспондирующие счета  бухгалтерского учета к счету 51 «Расчетный счет»:

     Счет 50 «Касса»

     Счет 57 «Переводы в пути»

     Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

     Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

     Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

     Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

     Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению»

     Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

     Счет 68 «Прочие доходы и расходы»

     По  синтетическому учету счета 51  за ноябрь месяц 2007 года отражены следующие  финансово-хозяйственные операции:

1. Зачислены на расчетный счет денежные средства из кассы организации:

     Д 51 – 273000 руб.

     К 50-1 – 273000 руб.

2. Зачислены на расчетный счет денежные средства, ранее числящиеся как «переводы в пути» (вечерняя касса):

     Д 51 – 50000 руб.

     К 57 – 50000 руб.

3. Поступили на расчетный счет денежные средства от поставщика (ошибочно перечисленные):

     Д 51 – 1100000 руб.

     К 60 –1100000 руб.

4. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за проданную продукцию:

     Д 51 – 15975943 руб. 05 коп.

     К 62 – 15975943 руб. 05 коп.

5. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка:

     Д 51 – 5722714 руб. 18 коп.

     К 66 – 5722714 руб. 18 коп

6. Поступили на расчетный счет денежные средства за оказанные услуги (ошибочно перечисленные):

     Д 51 – 8100 руб.

     К 76-5 – 8100 руб.

7. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности перед поставщиками:

     Д 60 – 16213754 руб. 44 коп.

     К 51 – 16213754 руб. 44 коп

8. Перечислены с расчетного счета денежные средства покупателям (возврат ошибочно перечисленных сумм):

     Д 62 – 13080 руб.

     К 51 – 13080 руб.

9. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по краткосрочным кредитам банка:

     Д 66-6 – 6075458 руб.26 коп.

     К 51 – 6075458 руб.26 коп

10. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по налогам и сборам:

     Д 68. – 233991 руб.

     К 51 – 233991 руб.

11. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по социальному страхованию, пенсионному обеспечению, обязательному медицинскому страхованию:

     Д 69 – 43582 руб.

     К 51 – 43582 руб.

12. Оплачены с расчетного сета оказанные услуги:

     Д 76 – 541361 руб.12 коп.

     К 51 – 541361 руб.12 коп

13. Оплачены с расчетного счета пени, штрафы:

     Д 91 – 43 руб. 91коп.

     К 51 – 43 руб. 91коп. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 

     В данной курсовой работе были рассмотрены  основные момента учета хозяйственных  операций по расчетным счетам.

     Данная  курсовая работа рассматривает операции по расчетному счету в бухгалтерском  учете. В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским  учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтер по учету  операций по расчетному счету.

     В теоретической части данной курсовой работы была описана сущность расчётного счёта, порядок его открытия. Были приведены счета, с помощью которых  ведется учет операций по расчетному счету.

     В расчетной части на примере ООО  ПКО «ПКД» приведена основная корреспонденция, показано ведение  бухгалтерского учета по счету 51 «Расчетный счет».

     В данной курсовой работе была сделана  попытка проанализировать сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету, на конкретных операциях был приведен пример ведения учета, что может  служить пособием для освоения данного  материала.

 

      Список литературы 

1.  Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ (с изменениями от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г., 3 ноября 2006 г.)

2.  Инструкция ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от 14.09.06 г. № 28-И.

3.  Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.02 г. №2-П (в ред. Указаний  ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У,  от 02.05.2007 N 1823-У, от 22.01.

4.  Положение ЦБ РФ «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 01.04.03 г. №222-П.

5.  Положение ЦБ РФ «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 19.08.04 г. №262-П.

6.  План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000г. №94н.

7. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева, И.П. Комиссаровой – М.: Юнити Дана, 2005. – 527с.

8. Богатая И.Н., Богров Е.Г. Бух. учёт: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. М.: ОАО «Московские учебники»; Ростов н / Д.: Феникс, 2006. – 380 с.

9. Бух. учёт: учеб. / И.И. Бочкарёва; под ред. Я.В.Соколова. – 2-е изд., перераб. и доп. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 776 с.

10. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. 2-е изд., доп. И пер. – М.: ИКФ Омега-Л; Высш.шк., 2003.

11. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учёт: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 672 с.

12. Бух. учёт: учебное пособие / О.В. Дымченко. – Ростов н / Д: Феникс, 2008. – 410 с.

13. Бух. учёт: Учебник / В.Э. Керимов. – М.: Эксмо,2006. – 688 с.

14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. – М: ИНФРА-М, 2005. – 717 с.

15. Лукаш Ю.А. Справочник бухгалтера и налогоплательщика 2002. – М: –Книжный мир,2002. – 1198 с.

16. Макальская М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 223с.

17. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие –  5-е изд., перераб. и доп. – Москва: Омега-Л, 2006. -794 с. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложения 
 
 
 
 
 
 

Платёжное поручение 

 
 
 
 
 

Денежный  чек