Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2011 в 15:57, курсовая работа
Денежные средства - это сумма наличных денежных средств в кассе предприятия, свободные денежные средства на расчетном, валютном и других счетах в банке, ценные бумаги и прочие денежные средства предприятия. Исходя из определения, можно сказать, что операции с этим объектом, являются основой бухгалтерской деятельности.
Введение…………………………………………………………………….3
1. Теоретическая часть
1.1. Учёт денежных средств………………………..…………………….5
1.2. Учёт расчётов…………………………………………..…………….15
2. Практическая часть
2.1. Исходные данные…………………………………………………………...21
2.2. Решение……………………………………………………………………...29
Заключение……………………………………………………………………….51
Список используемой литературы………………………………….…………..52
Приложения
Таблица 3.
Остатки по счетам «01» и «02» ООО «Свет» на 1 февраля 2010г., в руб.
| Номер и наименование счета | Сумма |
| 01 Основные средства | 130000 |
| 02 Амортизация ОС | 55000 |
Расшифровка счета 90 "Продажи" на 01.03.2010г.
| № | Д | К | |
| 1 | Выручка (90-1) | 354000 | |
| 2 | Себестоимость продаж (90-2) | 243800 | |
| 3 | НДС (90-3) | 54000 | |
| 4 | Прибыль (убыток) от продаж (90-9) | 56200 | |
| ИТОГО | 354000 | 354000 | |
Хозяйственные операции за март 2010г.
| № | Дата | Документ и содержание операции | Сумма |
| 1. | 01.03 | Выписка
из расчётного счёта
Платёжные поручения
№ 35-38
Перечислены с расчётного счёта: а) НДФЛ, б) НДС, в) Налог на прибыль, г) Налог на имущество |
2330 6980 3600 1580 |
| 2. | 02.03 | Выписка
из расчётного счёта.
Поступило на расчётный счёт от заказчика в погашение задолженности за выполненные работы, В т. ч. НДС – 18% |
48000 |
| 3. | 05.03 | Выписка
из расчётного счёта.
Платёжное поручение
№ 14
Перечислены с расчётного счёта платежи по социальному страхованию |
5930 |
| 4. | 09.07 | Выписка
из расчётного счёта .
Приходный к/о
№ 12
Получено с расчётного счёта в кассу: а) для выдачи заработной платы б) на командировочные расходы в) на хозяйственные нужды |
18900 2050 900 |
| 5. | 10.03 | Платёжная
ведомость № 3
Расходный к/о №35 Выдана их кассы заработная плата за февраль месяц |
18000 |
| 6. | 12.03 | Справка
бухгалтерии.
Депонируется неполученная в срок заработная плата |
900 |
| 7. | 10.03 | Расходные
кассовые ордера № 23-24
Выдано из кассы: а) Иванову И.И. на командировочные расходы, б) Сидорову О.О. на хозяйственные нужды |
2050 900 |
| 8. | 12.03 | Расходный
кассовый ордер №
**
Зачислена на расчётный счёт депонированная заработная плата |
900 |
| 9. | 13.03 | Акт
приёмки-передачи
Введено в эксплуатацию и принято на учёт завершённое строительством новое здание гаража |
105000 |
| 11 | 16.03 | Выписка
из расчётного счёта.
Платёжное поручение №27 Перечислено в погашение задолженности поставщику по счёту №123 за материалы, НДС - 18 % |
5000 900 |
| 12 | 16.03 | Требование
№ 17
Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства работ |
30000 |
| 13 | 17.03 | Счёт
№20
Предъявлен заказчику счёт за выполненные работы, в том числе НДС - 18% |
88500 13500 |
| 14 | 19.03 | Выписка
из расчётного счёта
Поступило на расчётный счёт от заказчика в погашение задолженности за выполненные работы, в том числе НДС – 18% |
60000 9153 |
| 15 | 21.03 | Требование
№ 45
Израсходованы материалы на общехозяйственные нужды |
2000 |
| 16 | 21.03 | Счёт
редакции газеты № 16
Принят к оплате счёт редакции газеты за публикацию рекламы, НДС, 18 % |
2000 360 |
| 17 | 22.03 | Выписка
из расчётного счёта
Платёжное поручение №23 Оплачена публикация рекламы в газете, в том числе НДС |
2360 360 |
| 18 | 22.03 | Счёт
поставщика № 28
Приходный ордер склада №56 Акцептован счёт поставщика за поступившие материалы, в том числе НДС - 18% |
35400 5400 |
| 19 | 23.03 | Выписка
из расчётного счёта.
Платёжное поручение
№45
Оплачены с расчётного счёта: а) компьютер, в том числе НДС - 18% б) программа автоматизированного учёта, в том числе НДС –18% |
33040 5040 3776 576 |
| 20 | 23.03 | Акт
приёмки-передачи №41
Приобретен и
введён в эксплуатацию компьютер
по первоначальной стоимости, Приобретена и принята на учёт программа автоматизированного учёта по первоначальной стоимости |
28000 5040 28000 3200 576 |
| 21 | 23.03 | Авансовые
отчёты №№ 52-53
Списываются фактические расходы: а) по командировке Иванова И.И. б) Сидорова О.О. на приобретение канцтоваров |
1050 500 |
| 22 | 24.03 | Приходный
кассовый ордер №74
Возвращена в кассу сумма неизрасходованного аванса а) Ивановым И.И. б) Сидоровым О.О. |
1000 400 |
| 23 | 24.03 | Требование
№54
Отпущены со склада и израсходованы для производства работ материалы |
25000 |
| 24 | 26.03 | Счёт
№ 32
Предъявлен заказчику счёт за выполненные работы, в том числе НДС - 18 % |
100300 15300 |
| 25 | 27.03 | Выписка
из расчётного счёта.
Платёжное поручение
№36
Погашен краткосрочный кредит банка |
60000 |
| 26 | 31.03 | Справка
бухгалтерии
Начислен в бюджет НДС по реализованным работам |
28800 |
| 27 | 31.03 | Расчёт
бухгалтерии
а) начислена амортизация ОС, б) начислена амортизация НМА (Срок полезного использования 5 лет) |
2500 600 |
| 28 | 31.03 | Ведомость
распределения заработной
платы
Начислена заработная плата работникам предприятия |
20000 |
| 29 | 31.03 | Ведомость
распределения заработной
платы
Произведены отчисления в социальные фонды (по каждому фонду) |
5200 |
| 30 | 31.03 | Справка
бухгалтерии
Предъявляется бюджету НДС: а) по рекламе б) по материалам в) по основным средствам |
360 5400 5040 |
| 31 | 30.03 | Справка
бухгалтерии
Списываются: а) расходы будущих периодов, относящиеся к текущему месяцу, б) расходы на продажу, относящиеся к реализованным работам |
10000 2000 |
| 32 | 31.03 | Расчёт
бухгалтерии
Начислен налог на имущество |
1513 |
| 33 | 31.03 | Расчёт
бухгалтерии и
справка о персонале
предприятия
Удержан из начисленной заработной платы НДФЛ |
4420 |
| 34 | 31.03 | Справка
бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованных работ (незавершенного производства нет) |
108083 |
| 35 | 31.03 | Определяется и списывается финансовый результат от реализации выполненных работ и оказанных услуг | 49917 |
| 36 | 31.03 | Расчёт
бухгалтерии
Начислен налог на прибыль |
9681 |
2.2.
Решение
«Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2010г.».
| № | Дата | Документ
и содержание операции |
Корреспонденция счетов | Сумма,
руб. | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1. | 01.03 | Выписка
из расчётного счёта
Платёжные поручения
№ 35-38
Перечислены с расчётного счёта: а) НДФЛ, б) НДС, в) Налог на прибыль, г) Налог на имущество |
68-1 68-2 68-3 68-4 |
51 51 51 51 |
2330 6980 3600 1580 |
| 2. | 02.03 | Выписка
из расчётного счёта.
Поступило на расчётный счёт от заказчика в погашение задолженности за выполненные работы, В т. ч. НДС – 18% |
51 |
62 |
48000 |
| 3. | 05.03 | Выписка
из расчётного счёта.
Платёжное поручение
№ 14
Перечислены с расчётного счёта платежи по социальному страхованию |
69 |
51 |
5930 |
| 4. | 09.07 | Выписка
из расчётного счёта .
Приходный к/о № 12
Получено с расчётного счёта в кассу: а) для выдачи заработной платы б) на командировочные расходы в) на хозяйственные нужды |
50 |
51 |
18900 2050 900 |
| 5. | 10.03 | Платёжная
ведомость № 3
Расходный к/о №35 Выдана их кассы заработная плата за февраль месяц |
70 |
50 |
18000 |
| 6. | 12.03 | Справка
бухгалтерии.
Депонируется неполученная в срок заработная плата |
51 |
70 |
900 |
| 7. | 10.03 | Расходные
кассовые ордера № 23-24
Выдано из кассы: а) Иванову И.И. на командировочные расходы, б) Сидорову О.О. на хозяйственные нужды |
71 71 |
50 50 |
2050 900 |
| 8. | 10.03 | Расходный
кассовый ордер № **
Зачислена на расчётный счёт депонированная заработная плата |
51 |
50 |
900 |
| 9. | 13.03 | Акт
приёмки-передачи
Введено в эксплуатацию и принято на учёт завершённое строительством новое здание гаража |
01 |
08 |
105000 |
| 11 | 16.03 | Выписка
из расчётного счёта.
Платёжное поручение №27 Перечислено в погашение задолженности поставщику по счёту №123 за материалы, НДС - 18 % |
60 19 |
51 60 |
5000 900 |
| 12 | 16.03 | Требование
№ 17
Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства работ |
20 |
10 |
30000 |
| 13 | 17.03 | Счёт
№20
Предъявлен заказчику счёт за выполненные работы, в том числе НДС - 18% |
62 |
90-1 |
88500 13500 |
| 14 | 19.03 | Выписка
из расчётного счёта
Поступило на расчётный счёт от заказчика в погашение задолженности за выполненные работы, в том числе НДС – 18% |
51 |
62 |
60000 9153 |
| 15 | 21.03 | Требование
№ 45
Израсходованы материалы на общехозяйственные нужды |
20 |
10 |
2000 |
| 16 | 21.03 | Счёт
редакции газеты № 16
Принят к оплате счёт редакции газеты за публикацию рекламы, НДС, 18 % |
44 19 |
60 60 |
2000 360 |
| 17 | 22.03 | Выписка
из расчётного счёта
Платёжное поручение №23 Оплачена публикация рекламы в газете, в том числе НДС |
60 |
51 |
2360 360 |
| 18 | 22.03 | Счёт
поставщика № 28
Приходный ордер склада №56 Акцептован счёт поставщика за поступившие материалы, в том числе НДС - 18% |
10 19 |
60 60 |
35400 5400 |
| 19 | 23.03 | Выписка
из расчётного счёта.
Платёжное поручение
№45
Оплачены с расчётного счёта: а) компьютер, в том числе НДС - 18% б) программа автоматизированного учёта, в том числе НДС –18% |
60 19 60 |
51 60 51 |
33040 5040 3776 576 |
| 20 | 23.03 | Акт
приёмки-передачи №41
Приобретен и введён в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости, Приобретена и принята на учёт программа автоматизированного учёта по первоначальной стоимости |
08 19 01 97 19 |
60 60 08 60 60 |
28000 5040 28000 3200 576 |
| 21 | 23.03 | Авансовые
отчёты №№ 52-53
Списываются фактические расходы: а) по командировке Иванова И.И. б) Сидорова О.О. на приобретение канцтоваров |
20 20 |
71 71 |
1050 500 |
| 22 | 24.03 | Приходный
кассовый ордер №74
Возвращена в кассу сумма неизрасходованного аванса а) Ивановым И.И. б) Сидоровым О.О. |
50 50 |
71 71 |
1000 400 |
| 23 | 24.03 | Требование
№54
Отпущены со склада и израсходованы для производства работ материалы |
20 |
10 |
25000 |
| 24 | 26.03 | Счёт
№ 32
Предъявлен заказчику счёт за выполненные работы, в том числе НДС - 18 % |
62 |
90-1 |
100300 15300 |
| 25 | 27.03 | Выписка
из расчётного счёта.
Платёжное поручение
№36
Погашен краткосрочный кредит банка |
66 |
51 |
60000 |
| 26 | 31.03 | Справка
бухгалтерии
Начислен в бюджет НДС по реализованным работам |
90-3 |
68-2 |
28800 |
| 27 | 31.03 | Расчёт
бухгалтерии
а) начислена амортизация ОС, б) начислена амортизация НМА (Срок полезного использования 5 лет) |
20 20 |
02 05 |
2500 600 |
| 28 | 31.03 | Ведомость
распределения заработной
платы
Начислена заработная плата работникам предприятия |
20 |
70 |
20000 |
| 29 | 31.03 | Ведомость
распределения заработной
платы
Произведены отчисления в социальные фонды (по каждому фонду) Фонд социального страхования Пенсионный фонд ФОМС |
20 20 20 20 |
69 69-1 69-2 69-3 |
5200 580 4000 620 |
| 30 | 31.03 | Справка
бухгалтерии
Предъявляется бюджету НДС: а) по рекламе б) по материалам в) по основным средствам |
68-2 68-2 68-2 |
19-3 19-3 19-1 |
360 5400 5040 |
| 31 | 30.03 | Справка
бухгалтерии
Списываются: а) расходы будущих периодов, относящиеся к текущему месяцу, б) расходы на продажу, относящиеся к реализованным работам |
20 90-2 |
97 44 |
10000 2000 |
| 32 | 31.03 | Расчёт
бухгалтерии
Начислен налог на имущество |
20 |
68-4 |
1513 |
| 33 | 31.03 | Расчёт
бухгалтерии и
справка о персонале
предприятия
Удержан из начисленной заработной платы НДФЛ |
70 |
68-1 |
4420 |
| 34 | 31.03 | Справка
бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованных работ (незавершенного производства нет) |
90-2 |
20 |
108083 |
| 35 | 31.03 | Определяется и списывается финансовый результат от реализации выполненных работ и оказанных услуг | 90-9 |
99 |
49917 |
| 36 | 31.03 | Расчёт
бухгалтерии
Начислен налог на прибыль |
99 |
68-3 |
9681 |
Активные счета
Счет 01«Основные средства»
Дебет
| Сн – 180000 | Расход: |
| Поступление:
105000
28000 |
|
| Об. по Д-ту – 133000 | Об. по К-ту – 0 |
| Ск - 313000 |
Счет 04«Нематериальные активы»
Дебет
| Сн – 36000 | Расход: |
| Поступление: | |
| Об. по Д-ту – 0 | Об. по К-ту – 0 |
| Ск - 36000 |
Счет 08«Вложения во внеоборотные активы»
Дебет
| Сн – 105000 | Расход: |
| Поступление:28000 | 105000
28000 |
| Об. по Д-ту – 28000 | Об. по К-ту – 133000 |
| Ск - 0 |
Счет 10«Материалы»
Дебет
| Сн – 45000 | Расход: |
| Поступление:
35400 |
30000
2000 25000 |
| Об. по Д-ту – 35400 | Об. по К-ту –57000 |
| Ск - 23400 |
Счет 50«Касса»
Дебет
| Сн – 225 | Расход: |
| Поступление:
21850
1000 4000 |
18000
2050 900 900 |
| Об. По Д-ту – 23250 | Об. по К-ту – 21850 |
| Ск - 1625 |
Счет 51«Расчетный счет»
Дебет
| Сн – 178700 | Расход: |
| Поступление:
48000
900 900 60000 |
14490
5930 21850 5900 2360 33040 3776 60000 |
| Об. по Д-ту – 109800 | Об. По К-ту – 147346 |
| Ск - 141154 |
Счет 62«Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет
| Сн – 52500 | Расход: |
| Поступление:
88500
100300 |
48000
60000 |
| Об. по Д-ту – 188800 | Об. по К-ту – 108000 |
| Ск - 133300 |
Счет 20«Основное производство»
Дебет
| Сн – 9720 | Расход: |
| Поступление:
30000
2000 1050 500 25000 2500 600 20000 580 4000 620 10000 1513 |
108083 |
| Об. по Д-ту – 98363 | Об. по К-ту – 108083 |
| Ск - 0 |
Счет 97«Расходы будущих периодов»
Дебет
| Сн – 22520 | Расход: |
| Поступление: 3200 | 10000 |
| Об. по Д-ту – 3200 | Об. по К-ту – 10000 |
| Ск - 15720 |
Пассивные счета
Дебет
|
Счет 05 «Амортизация НМА»
Дебет
|
Информация о работе Учёт денежных средств и расчётов в условиях рыночных отношений