Учет товаров в розничной торговле

Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2011 в 14:26, курсовая работа

Описание работы

Основной целью бухгалтерского учета товарно-материальных ценностей является обеспечение контроля: за правильным и своевременным их поступлением и оприходованием материально ответственными лицами; состоянием и сохранностью товарно-материальных ценностей; их выбытием и реализацией, а также определением финансового результата от реализации товаров.

Содержание

Решение сквозной практической задачи 3-30
на примере ОАО «Исток».
Учет товаров в розничной торговле на примере ООО «НИК»:
Введение 31-32
1Технико-экономическая характеристика объекта
исследования. 33-39
2Аналитический и синтетический учет движения товаров
на ООО «НИК». 40-53
3 Документальное оформление движения товаров на
ООО «НИК». 54-60
Заключение 61
Список литературы

Скачать полностью (151.01 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Курсовая 3.doc

— 1.34 Мб (Скачать)

Приложение 6

«Расчет текущего налога на прибыль», руб.

№ п/п	Показатели расчета	Сумма, учитываемая при определении прибыли	Ставка налога на прибыль	Налог на прибыль	Вид налогового актива или обязательства (к графе 3)	Дебет	Кредит
А	Б	1	2	3	4	5	6
1	Прибыль от продаж (счет 90, операция 71)	788 092	Х	Х	Х	Х	Х
2	Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78)	81 425	Х	Х	Х	Х	Х
3	Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр. 1 + стр. 2)	869 517	20%	173903	УР	99	68
4	Увеличивается:	5000	20%	1000
4.1	на величину не признаваемых представительских расходов (операция 48)	3 000	20%	600	ПНО	99	68
4.2	на величину не признаваемых расходов на рекламу(операция 52)	2 000	20%	400	ПНО	99	68
5	Увеличивается:
5.1	на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (опер.37)	5 980	20%	1 196	ОНА	09	68
5.2	Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив (операция 83)			-4288	ОНА	68	09
6	Уменьшается:	-138162	20%	-27632	Х	Х	Х
6.1	на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4)	-135 762	20%	-27152	ОНО	68	77
6.2	на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10)	-2 400	20%	-480	ОНО	68	77
	Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде (операция 84)			3500	ОНО	77	68
7	Итого:	742 335	20%	147 679		Х	Х

Приложение 7

Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости продукции.

Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательных производств, руб.

п/п	Номер счета	С кредита счетов В дебет счетов	Элементы затрат на производство						Распределение затрат вспомогательных производств	Итого после распределения затрат вспомогательного производства
п/п	Номер счета	С кредита счетов В дебет счетов	Материальные затраты (0,16)	Затраты на оплату туда (70)	Отчисления на социальные нужды (69)	Амортизационные отчисления (02,05)	Прочие затраты (05,28,60,71,76,96 и т.д)	Итого затрат на производство	Распределение затрат вспомогательных производств
1	20 20	Основное производство	573 350	493 200	172620	-	1001	1240171	-	1 240171
2	1010 10	Стоимость возвратных отходов	(6 200)	-	-	-	-	(6 200)	-	(6 200)
3	23	Вспомогательные производства (дебетовый оборот)	208 177	179 200	62720	18 100	104 139	572336
4	25 25	Общепроизводственные расходы	329 676	283 700	99295	70770	110960	894401	379 751	1 274152
5	26	Общехозяйственные расходы	163 939	173 200	60620	25750	55828	479337	20 177	499514
6	28	Брак в производстве	(1050)	(670)	(251)	-	(1001)	(2972)	-	2972
7	44 44	Расходы на продажу	92 266	79 300	27755	-	47 023	246344	-	246344
8	96	Резервы предстоящих расходов (операции 56)	-	-	-	-	(172408)	(172408)
	Всего		1 360 158	1 207 930	422759	114620	145542	3 251 009	Х	3 251009

Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости по
калькуляционным статьям за месяц

Наименование затрат по калькуляционным статьям	Сумма, руб.	Источник заполнения
Материальные затраты	570 378	Строка 1 графа 1 ч.1 Приложения 7 за исключением брака
Возвратные отходы (вычитаются)	6 200	Строка 2 графа 1 ч.1 Приложения 7
Затраты на оплату труда	493 200	Строка 1 графа 2 ч.1 Приложения 7
Отчисления на социальные нужды	172 620	Строка 1 графа 3 ч.1 Приложения 7
Общепроизводственные расходы	1 274 152	Строка 4 графа 8 ч.1 Приложения 7
Общехозяйственные расходы	499 514	Строка 5 графа 8 ч.1 Приложения 7
Брак в производстве	1 001	Строка 1 графа 5 ч.1 Приложения 7
Расходы на продажу	246 344	Строка 7 графа 8 ч.1 Приложения 7
Итого полная фактическая себестоимость	3 251 009	Строка 9 графы 6,8 ч.1 Приложения 7

Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции, руб.

Показатели расчета	Статьи расхода						Итого
	Материалы	Основная и дополнительная заработная плата	Отчисления на социальные нужды	Общепроизводственные расходы	Потери от брака	Амортизационные отчисления НМА
Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство»)	573 350	493 200	172 620	1 274 152	1 001		2 514 323
Исключаются:
стоимость ценных отходов	6 200						6 200
себестоимость окончательного барака	1050	670	251	1001			2972
Остатки незавершенного производства на начало месяца	865748	374900	134964	597897			1973509
Остатки незавершенного производства на конец мес-ца	452774	170400	61344	231992			916510
Фактическая себестоимость выпуска продукции (опер.63)	979 074	697 030	245 989	1 639 056	1 001		3 562 150

Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции

п/п	Показатели расчета	Сумма, руб.
1	Фактическая себестоимость выпушенной продукции (операция 63)	3 562 150
2	Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64)	4 200 000
3	Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65)	-637 850
4	Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67)	5 974 000
5	Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69)	499 514
6	Расходы на продажу (операция 70)	246 344
	Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции	6 082 008

*Приложение 8*
Оборотно-сальдовая ведомость
Счет		Начальное сальдо		Обороты		Конечное сальдо
Номер счета	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	17176809	0	9296 000	45 770	2427 039	0
02	Амортизация основных средств	0	10623700	9 150	87 600	0	10702150
03	Доходные вложения в материальные ценности	470 301	0	508 179	0	978 480	0
04	Нематериальные активы	637 500	0	12 400	69 820	580 080	0
05	Амортизация нематериальных активов	0	191 250	12 130	17 850	0	196 970
07	Оборудование к установке	17 180	0	0	0	17 180	0
08	Вложения во внеоборотные активы	4 543 217	0	5 273362	9 816579	0	0
09	Отложенные налоговые активы	25 600	0	1 196	4 288	22 508	0
10	Материалы	896 910	0	987 215	1 279800	604 325	0
14	Резервы под снижение стоимости мат. ценностей	0	10 870	0	5 980	0	16 850
15	Заготовление и приобретение мат. ценностей	0	0	1 129770	1 129770	0	0
16	Отклонение в стоимости мат. ценностей	76 576	0	148 755	153 576	71 755	0
19	НДС по приобретенным ценностям	0	0	1151 912	1151 912	0	0
20	Основное производство	1973509	0	2514323	3571 322	916510	0
23	Вспомогательные производства	0	0	572 336	557 998	14 338	0
25	Общепроизводстводственные расходы	0	0	1 274 152	1 274 152	0	0
26	Общехозяйственные расходы	0	0	499 514	499 514	0	0
28	Брак в производстве	0	0	2 972	2 972	0	0
40	Выпуск продукции	0	0	3562 150	3562 150	0	0
43	Готовая продукция	3174 000	0	4200 000	5974 000	1400 000	0
44	Расходы на продажу	0	0	246 344	246 344	0	0
50	Касса	9 800	0	2285 500	2286 413	8 887	0
51	Расчетные счета	269 844	0	10701577	9884 293	1087 128	0
52	Валютные счета	1 753 940	0	0	0	1753 940	0
57	Переводы в пути	57 760	0	0	0	57 760	0
58	Финансовые вложения	1 980 000	0	0	0	1980 000	0
59	Резервы под обесценение фин. вложений	0	336 000	0	0	0	336 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	0	696 910	7 441 682	7441 682	0	696 910
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	1 245 813	0	8 914 823	9282 480	878 156	0
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	0	579 600	19 000	256 220	0	816 820
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	0	8 129 500	150 762	135 762	0	8 114 500
68	Расчеты по налогам и сборам	38 700	657 000	1 655 651	2483 406	1694 351	3 140 406
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	0	208 610	235 170	423 010	0	396 450
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	0	579 473	824 760	1235 160	0	989 873
71	Расчеты с подотчетными лицами	4 300	0	23 000	27 300	0	0
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	54 544	0	902 971	903 371	54 144	0
75	Расчеты с учредителями	0	0	0	800 000	0	800 000
76-1	Расчеты с разными дебиторами	17 846	0	212 097	212 097	17 846	0
76-2	Расчеты с разными кредиторами	0	581 100	152 420	192 606	0	621 286
77	Отложенные налоговые обязательства	0	13 800	3 500	27 632	0	37 932
80	Уставный капитал	0	5 900 000	0	0	0	5 900 000
81	Собственные акции (доли)	1 113 000	0	900 000	900 000	1113 000	0
82	Резервный капитал	0	2 385 000	0	0	0	2 385 000
83	Добавочный капитал	0	2 650 600	0	0	0	2 650 600
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	0	1 980 000	800 000	0	0	1 180 000
90	Продажи	0	0	8 106 718	8106 718	0	0
91	Прочие доходы и расходы	0	0	272 097	272 097	0	0
96	Резервы предстоящих расходов	0	101 256	170 570	157 900	0	88 586
97	Расходы будущих периодов	193 890	0	0	0	193 890	0
98	Доходы будущих периодов	0	106 370	0	0	0	106 370
99	Прибыли и убытки	0	0	174 903	869 517	0	694 614
	Итого:	35731039	3731039	75349061	75349061	39871317	39871317

Приложение 9

Бухгалтерский баланс ОАО «Исток» на « 31 » декабря 200Хг.

	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
Актив
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	446 250	383 110
Основные средства
Незавершенное строительство	6 553 109	15 724 889
Доходные вложения в материальные ценности	4 560 397	17 180
Долгосрочные финансовые вложения	470 301	978 480
Отложенные налоговые активы	25 600	22 508
Прочие внеоборотные активы	-
Итого по разделу 1	*12 055 657*	*17 126 167*
2. Оборотные средства
Запасы	6 304 015	3 169 630
В том числе:	962 616	659 230
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	-	-
Животные на выращивании и откорме	1 973 509	916 510
Затраты в незавершенном производстве	3 174 000	1 400 000
Готовая продукция и товары для перепродажи	-	-
Товары отгруженные	193 890	193 890
Расходы будущих периодов	-	-
Прочие запасы и затраты	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. после отчетной даты) в том числе:	1 361 203	950 146
покупатели и заказчики	1 245 813	878 156
Краткосрочные финансовые вложения	1 644 000	1 644 000
Денежные средства, в том числе	2 091 344	2 907 715
Прочие оборотные активы	-	-
Итого по разделу 2	*11 400 562*	*8 671 491*
БАЛАНС	23 456 219	25 797 658
Пассив
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	5 900 000	5 900 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	(1 113 000)	(1 113 000)
Добавочный капитал	2 650 600	2 650 600
Резервный капитал	2 385 000	2 385 000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	2 385 000	2 385 000
Нераспределенная прибыль отчетного года	1 980 000	1 874 614
Итого по разделу 3	*11 802 600*	*11 697 214*
4. Долгосрочные пассивы
Займы и кредиты	8 129 500	8 114 500
Отложенные налоговые обязательства	13 800	37 932
Прочие долгосрочные пассивы	-	-
Итого по разделу 4	*8 143 300*	*8 152 432*
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты в т.ч. Кредиты банков	579 600	816 820
Кредиторская задолженность, в том числе	2 723 093	4 150 574
поставщикам и подрядчикам	696 910	696 910
задолженность перед персоналом организации	579 473	989 873
задолженность перед внебюджетными фондами	208 610	396 450
задолженность по налогам и сборам	657 000	1 446 055
прочие кредиторы	581 100	621 286
Задолженность перед учредителями	-	800 000
Доходы будущих периодов	106 370	106 370
Резервы предстоящих расходов	101 256	74 248
Итого по разделу 5	*3 510 319*	*5 948 012*
БАЛАНС	23 456 219	25 797 658

Информация о работе Учет товаров в розничной торговле