Учет расчетов по налогу на прибыль

Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2012 в 10:32, курсовая работа

Описание работы

Налоги являются наиболее древним экономическим инструментом. Они крепко впаяны в ткань общественной жизни, нерасторжимо связаны с государством. Государственная власть опирается на материальную основу, которую воплощают, прежде всего, налоги. На налогах лежит и центр тяжести современного финансового хозяйства. Ныне в большинстве развитых капиталистических стран налоги составляют 40-60% валового национального продукта. В налогах переплетаются проблемы экономической мощи государства, его бюджетной политики, а также вопросы социальной справедливости и уровня жизни народа.

Содержание

Введение………………………………………………………………………2
1. Сущность налога и его значение в экономике страны………………….4
2. Объекты, субъекты и льготы по налогу на прибыль………………..….11
3. Порядок исчисления и сроки уплаты……………………………………23
Заключение…………………………………………………………………..25
Задача………………………………………………………………………...26
Список использованной литературы………………………………………51

Скачать полностью (177.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Kyrsach_3.docx

— 181.20 Кб (Скачать)

Приложение № 6

«Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости ОАО «Исток» за март 2008 года».

Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательных производств.

№ п/п	Номер счета	С кредта счетов	Элементы затрат на производство					Итого затрат на производство	Распределение затрат вспомогательных производств	Итого затрат
№ п/п	Номер счета	В дебет счетов	Материальные затраты 10,16	Затраты на оплату труда 70	Отчисления на социальные нужды 69	Амортизация 02,05	Прочие затраты 28,60,71,76,96 и т.д.	Итого затрат на производство	Распределение затрат вспомогательных производств	Итого затрат
			1	2	3	4	5	6	7	8
1	20	Основное производство	573350	493200	133164	70770	110121	1380605	1071568	2452173
2	10	Стоимость возвратных отходов	(6200)					(6200)		(6200)
3	23	Вспомогательные производства	221194	179200	48384	18100	104139	571017		571017
4	25	Общепроизводственные расходы	316659	283700	76599		1840	678798		678798
5	26	Общехозяйственные расходы	163939	173200	46764	27750	55828	465481	20177	485658
6	28	Брак в производстве	(1050)	(670)	(251)		(1001)	(2972)		(2972)
7	44	Расходы на продажу	92266	79300	21411		47023	240000		240000
8	96	Резервы (операция 56)					(158070)	(158070)		(158070)
9	Всего		1360158	1207930	326071	114620	159880	3168659	х	4266604

Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости по калькуляционным статьям.

Наименование затрат по калькуляционным статьям	Сумма, руб.
Материальные затраты	573350
Возвратные отходы	(6200)
Окончательный брак	(2972)
Затраты на оплату труда	493200
Отчисления на социальные нужды	133164
Амортизация	70770
Расходы вспомогательного производства	392770
Общепроизводственные расходы	678798
Общехозяйственные расходы	485658
Прочие расходы	110121
Расходы на продажу	240000
Итого полная фактическая себестоимость:	3168659

Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции.

Показатели расчета	Статьи расхода
Показатели расчета	Материалы	Основная и дополнительная зарплата	Отчисления на социальные нужды	Общепроизводственные расходы	Потери от брака	Амортизация	Расходы вспомогательного производства	Прочие расходы	Итого
Затраты за месяц (Д-т 20)	573350	493200	133164	678798	1001	70770	392770	109120	2452173
Исключаются:
Стоимость ценных отходов	6200								6200
Себестоимость окончательного брака	1050	670	251	1001	2972				2972
Остатки незавершенного производства:
На начало месяца	865748	374900	134964	597897					1973509
На конец месяца	452774	170400	61344	231992					916510
Фактическая себестоимость выпуска продукции (Операция 63)									3500000

Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции.

№ п/п	Показатели расчета	Сумма, руб.
1	Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 63)	3500000
2	Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64)	4200000
3	Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (операция 65)	700000
4	Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67)	5974000
5	Управленческие расходы (операция 69)	485658
6	Расходы на продажу (операция 70)	240000
7	Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции	5999658

Приложение № 7

«Бухгалтерская справка ОАО «Исток» «Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога за март 2008 года».

№ п\п	Налоговые вычеты	Сумма, руб.
1	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:	1151912
А	По приобретенным материалам	202419
Б	По приобретенным услугам	24725
В	По приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам	922536
Г	По приобретенным нематериальным активам	2232
2	Общая сумма НДС, принимаемая у вычету	1151912

Приложение № 8

«Бухгалтерская справка ОАО «Исток» «Расчет финансового результата от прочих видов деятельности за март 2008 года».

№ п\п	Показатели расчета	Доходы	Расходы	Результат
1	Поступления (без НДС) и расходы, связанные с реализацией:	179743	152338	27405
	Основных средств (операции 13-16)	57100	37170	19930
	Нематериальных активов (операция 23)	54800	49200	5600
	Материалов (операции 34,35)	67843	65968	1875
2	Проценты, полученные и уплаченные за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов)
3	Отчисления в оценочные резервы (операция 37)		5980	(5980)
4	Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77)	60000	0	60000
5	Итого:	239743	158318	81425
6	Финансовый результат: Занести в операцию 78	239743	158318	81425

Приложение № 9

«Бухгалтерская справка ОАО «Исток» «Расчет текущего налога на прибыль за март 2008 года».

№ п\п	Показатели расчета	Сумма, учитываемая при определении прибыли	Ставка налога на прибыль	Налог на прибыль	Вид налогового актива или обязательства (к графе 3)	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Прибыль от продаж счет 90 (операция 71)	870442	х	х	х	х	Х
2	Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78)	81425	х	х	х	х	Х
3	Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр.1 + стр.2)	951867	24	228448	УР	99	68-2
4	Уменьшается:
4.1	На величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48)	3000	24	720	ПНО	99	68-2
4.2	На величину не признаваемых расходов на рекламу (операция 52)	2000	24	480	ПНО	99	68-2
5	Увеличивается:
5.1	На величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37)	5980	24	1435	ОНА	09	68-2
5.2	Погашен ранее отраженный налоговый актив	17867	24	4288	ОНА	68-2	09
6	Уменьшается:
6.1	На проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4)	135762	24	32583	ОНО	68-2	77
6.2	На величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10)	2400	24	476	ОНО	68-2	77
6.3	Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде	14583	24	3500	ОНО	77	68-2
7	Итого:	х	24	197136	х	х	Х

Приложение № 10

Оборотно - сальдовая ведомость ОАО "Исток" за март 2008г., в руб.
номер счета	Наименование счетов	Начальное сальдо		Обороты		Конечное сальдо
номер счета	Наименование счетов	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	17 176 809		9296000	45770	26 427 039
02	Амортизация основных средств		10 623 700	9150	87600		10 702 150
03	Доходные вложения в материальные ценности	470 301		508179		978480
04	Наматериальные активы	637 500		12400	69820	580080
05	Амортизация нематериальных активов		191 250	12130	17850		196970
07	Оборудование к установке	17 180		0	0	17180
08-1	Вложения во внеоборотные активы	508 179		132400	640579	0
08-2	Строительство зданий	4 035 038		5140962	9176000	0
09	Отложенные налоговые активы	25 600		1435	4288	22747
10	Материалы	896 910		987215	1279800	604325
14	Резервы под снижение материальных ценностей	0	10 870	0	5980	0	16 850
15	Приобретение и заготовление материалов	0		1129770	1129770	0
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	76 576		148755	153576	71755
19	Налог на добавленную стоимость	0		1151912	1151912	0
20	Основное производство	1 973 509		2452173	3509172	916510
23	Вспомогательное производство	0		571017	571017	0
25	Общепроизводственные расходы	0		678798	678798	0
26	Общехозяйственные расходы	0		485658	485658	0
28	Брак в производстве	0		2972	2972	0
40	Выпуск продукции	0		3500000	3500000	0
43	Готовая продукция	3 174 000		4200000	5974000	1400000
44	Расходы на продажу	0		240000	240000	0
50	Касса	9 800		2285500	2286473	8827
51	Расчетные счета	269 844		10701637	9933750	1037731
52	Валютные счета	1 753 940		0	0	1753940
57	Переводы в пути	57 760		0	0	57760
58	Финансовые вложения	1 980 000				1980000
59	Резервы под обесценение финансовых вложений		336 000				336000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		696 910	7563102	7563102		696910
62	Расчеты с покупателями и подрядчиками	1 245 813		8318815	9494577	70051
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		579 600	19000	256220		816820
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		8 129 500	150762	135762		8 114 500
68-1	Расчеты по налогам и сборам		657 000	1514752	2303807		1446055
68-2	Налог на прибыль	38 700		195883	234583		0
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		208 610	235170	326322		299762
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		579 473	824760	1235160		989873
71	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)	4 300		23000	27300	0
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	54 544		2971	3371	54144
75	Расчеты с учредителями	0		0	800000	0	800000
76-1	Расчеты с разными дебиторами	17 846		1708105	900000	825951
76-2	Расчеты с разными кредиторами		581 100	31000	71186		621286
77	Отложенные налоговые обязательства		13 800	3500	33159		43459
80	Уставный капитал		5 900 000				5900000
81	Собственные акции (доли)	1113000	0	900000	900000	1113000	0
82	Резервный капитал		2 385 000				2385000
83	Добавочный капитал		2 650 600				2650600
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		1 980 000	800000	0		1180000
90	Продажи		0	8106718	8106718
91	Прочие доходы и расходы		0	272097	272097
99	Прибыли и убытки		0	229648	951867		722219
96	Резервы предстоящих расходов		101 256	170570	157900		88586
97	Расходы будущих периодов	193 890				193890
98	Доходы будущих периодов		106 370				106370
Итого		35 731 039	35 731 039	74717916	74717916	38 113 410	38113410

Информация о работе Учет расчетов по налогу на прибыль