В конце месяца составляется журнал-ордер  № 2 и ведомость № 2 по расчетному счету за ноябрь месяц 2010 года, где отражаются все поступления и расходы предприятия.

Рассмотрим  учет операций на валютном счете Общества за ноябрь 2010 года

- Взяли  долгосрочный кредит в размере  200000 USD по курсу ЦБ РФ 30,205 на        

  сумму  6041000 рублей

 Дебет счета 52 «Валютный счет»

 Кредит  счета 67.11 «Долгосрочные кредиты  в валюте»

- Купили валюту в размере 25000 USD по курсу ЦБ РФ 30,7559 на сумму 768897,50 рублей

 Дебет  счета 52 «Валютный счет»

 Кредит  счета 57 «Переводы в пути»

- Переоценка  валюты составила в размере 6300 рублей

 Дебет  счета 52 «Валютный счет»

 Кредит  счета 91.1 «Прочие доходы»

Поступления по валютному счету составили: 6816197,50 рублей

За ноябрь месяц 2010г. расходы по валютному счету составили:

- Погашение  долгосрочного кредита в размере  50000  USD по курсу ЦБ РФ

  30,928 на сумму 1546400 рублей

   Дебет счета 67.11 «Долгосрочный  кредит в валюте»

   Кредит счета 52 «Валютный счет»

- Погашены  проценты по долгосрочному кредиту  в размере 2000  USD по курсу

  ЦБ  РФ   30,928 на сумму 61856 рублей

   Дебет счета 67.22 «Проценты по долгосрочному кредиту в валюте»

   Кредит счета 52 «Валютный счет»

- Переоценка валюты составила в размере 5200 рублей

     Дебет счета 91.2 «Прочие расходы»

   Кредит счета 52 «Валютный счет»

Итого расходы за ноябрь 2010 года составили: 1613456 рублей.

В банке  по валютному счету также формируется  банковская выписка. Банковские выписки проверяются и разносятся в программе «1С Бухгалтерия».

    В конце месяца составляется журнал-ордер  № 2 и ведомость № 2 по валютному счету за ноябрь месяц 2010 года, где отражаются все поступления  и расходы предприятия.

    Таким образом, в Обществе все операции по безналичным расчетам ведутся и отражаются соответственно на счетах  51 «Расчетный счет» и   52 «Валютный счет». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

      Принципы  и формы организации расчетов, платежные инструменты, способы  платежей и возникающие при их проведении риски представляют собой  отдельные элементы платежной системы. Преимущество той или иной платежной  системы состоит, прежде всего, в том, насколько быстро, надежно и экономично проводятся расчеты и платежи.

      Основной  формой расчетов в РФ являются в  настоящее время кредитовые переводы с использованием платежных поручений. Их применение может быть связано  как с товарными, так и нетоварными операциями. К средствам обусловливающим развитие системы денежных расчетов предприятия, относятся расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо. Во многих случаях они могут оказаться более эффективными по сравнению с предварительной оплатой. Работающая компьютерная система “клиент – банк” позволяет формировать, модифицировать и использовать базы данных, формируемые на основе платежных документов, и каналы связи для ускорения операций и улучшения банковского обслуживания.

      Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
3. Налоговый кодекс Российской Федерации
4. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)
5. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н)
6. Положение ЦБР от 3 октября 2002г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации"
7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н
8. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов/Под ред.проф. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2008.
9. Бухгалтерский учет: учебник / Н.Г. Сапожникова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009. – 480с.
10. Бухгалтерский учет: учеб.-практ. пособие / Р.З. Тумасян. - 9-е изд., стер. - М.: Издательство "Омега-Л", 2009. - 823 с.: ил., табл. - Профессиональный бухгалтер).
11. "Налоговый вестник", N 9, сентябрь 2008 г. Т.М. Панченко «Об особенностях учета и налогообложения операций, совершенных 
    посредством банковских карт»
12. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учеб./ Н.П. Кондраков — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 171-181с.
13. Бухгалтерский учет. Учебник. / Керимов В.П.- 2-е издание стер. - М.: Издательство "Эксмо", 2006 г. – 668 с.