Учет наличия и движения денежных средств

     Регистр формируется по бухгалтерским записям (проводкам), отражающим расход денежных средств, т.е. по кредиту счетов учёта  денежных средств. Каждая строка сформированного регистра соответствует проводке. Для формирования регистра используют данные всех проводок за отчётный (налоговый) период. (20, 640с.)

     В типовой конфигурации «1С: Бухгалтерия 7.7» реализован механизм обмена информацией  с программами типа «Клиент банка». Данный механизм позволяет:

• Выгружать введённые платёжные документы в программу «Клиент банка» для передачи в банк;
• Загружать из «Клиента банка» информацию, поступившую из банка, - операции по расчётным счетам.
• Данные экспортируются в программу «Клиент банка» и импортируются оттуда в виде текстового файла определённого стандарта: программа «Клиент банка» должна уметь загружать и выгружать данные в таком формате.

     Для хранения информации о банковских счетах организации предназначен справочник «Банковские счета». Информация из справочника используется для подстановки банковских реквизитов в печатные формы документов.

     Кроме этого, справочник используется для  ведения аналитического учёта на счетах: 51 «Расчётные счета», 52 «Валютные счета», 55.1 «Аккредитивы (в рублях)», 55.3 «Депозитные счета (в рублях)», 55.4 «Прочие специальные счета (в рублях)», 55.11 Аккредитивы (в валюте)», 55.33 «Депозитные счета (в валюте)», 55.44 «Прочие специальные счета (в валюте)». (9, 448с.)

     Это позволяет вести учёт наличия  и движения денежных средств на нескольких банковских счетах. С помощью кнопок, расположенных в форме списка, можно напечатать «Справку о рублёвых счетах» или «Справку о валютных счетах» организации.

Заключение

     Данная  курсовая работа посвящена бухгалтерскому учету денежных средств. В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет денежных средств.

     В теоретической части данной курсовой работы была рассмотрены цели и значения учета денежных средств, его нормативная база и документальное оформление, описана методика ведения бухгалтерского учета денежных средств. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет всех операций.

     Во второй главе курсовой работы была проанализирована сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета денежных средств в СПК «им. Чапаева». Была дана краткая природно-экономическая характеристика хозяйства, на конкретных операциях был приведен пример ведения учета, что может служить пособием для освоения данного материала.

     Рассмотрев  организацию учетного процесса денежных средств и расчетов с предприятиями  и организациями можно сказать, что СПК «им. Чапаева» старается  не нарушать правила ведения учета, согласно нормативным актам, а именно на предприятие имеется структурное подразделение бухгалтерия, возглавляемое главным бухгалтером; разработана учетная политика и рабочий план счетов; оформляется вся необходимая документация в части ведения денежных операций и текущих обязательств, хотя и не всегда своевременно; совершенные хозяйственные операции отражаются на счетах бухгалтерского учета; в установленные сроки проводятся контрольные процедуры по проверке фактического наличия имущества; составляются учетные регистры и отчетность.

     Раскрытие методики бухгалтерского учета и финансового анализа движения денежных средств СПК «им. Чапаева» позволило сделать вывод о том, каким образом и из каких источников предприятие получает денежные средства и каковы основные направления их использования, в результате чего выявляется его способность зарабатывать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов.

     Приведены примеры путей улучшения учета  денежных средств, их вклад, применение и использование в учете.  

      Библиографический список

1. О бухгалтерском учете. Федеральный закон № 129-ФЗ от 21.11.1996г. – СПС Консультант плюс, 2011.
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Приказ Министерства финансов Российской Федерации № 94н от 31.10.2000г. – М., Инфра-М, 2011.
3. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Приказ Министерства финансов Российской Федерации №34н от 29.07.1998г. – СПС Консультант плюс, 2011.
4. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98). Приказ Министерства финансов Российской Федерации №60н от 09.12.1998г. – СПС Консультант плюс, 2011.
5. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций (ПБУ 4/99). Приказ Министерства финансов Российской Федерации №34н от 06.07.1999г. – СПС Гарант, 2011.
6. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. №2-П. – СПС Гарант, 2011.
7. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации (ЦБ РФ, 12 апреля 2001г. - №2 П.) – СПС Консультант плюс, 2011.
8. Андросов, А.М. Бухгалтерский учет: учебное пособие /А.М. Андросова, Е.В. Викулова. - М.: Андросов, 2007. – 1024 с.
9. Астахов, В.П. Учет денежных средств и текущих обязательств в организациях: учеб. пособ. Серия «Экономика и управление»./В.П. Астахов. - Ростов н/Д: изд. МарТ 2007. - 448с.
10. Бархатов, А.П. Международный учет: учеб. пособие . – 2-е изд., перераб./А.П. Бархатов. – М.: «Маркетинг», 2008. – 288 с.
11. Безрученко, Г.Д. Отчет о движении денежных средств / Т.Д. Безрученко. – Бухгалтерский учет. – 2009. - №5. – с.58
12. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие для вузов /под ред. В.Д. Новодворского.- М.: ИНФРА-М, 2009.- 464с.
13. Бухгалтерский финансовый учет: учет активов и расчетных операций: учеб. пособие / В.И. Бережной, Л.Н. Булавина и др. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 416 с.
14. Бухгалтерский учет в организациях: Производственное издание /Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. – 3-е изд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика, 2008.- 320с.
15. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов /под ред. Ю.А. Бабаева. –М.: ВЗФЭИ, 2009. – 525с.
16. Вещунова, Л.В. Бухгалтерский учет: учеб. для вузов /Н.Л. Вещунова, Л.Ф. Фомина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009.-560с.
17. Горбатова, Е.М. Учет денежных средств // Е.М. Горбатова. – Бухгалтерский учет. – 2007. - №6. – с.7
18. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие.- 4-е изд., перераб. и доп./Н.П. Кондраков.- М.: ИНФРА-М, 2010.- 640 с.
19. Краснова, Л.П. Бухгалтерский учет: учеб. для вузов/Л.П. Краснова, Н.Т. Шалашова, 2-е изд. Н. Юристъ, 2007.- 529с.
20. Финансовый учет: учебник / под ред. В.Г. Гетьмана. - М.: Финансы и статистика 2008.-640с.