Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2012 в 15:56, курсовая работа
Все операции в задаче соответствуют 2011 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:
• Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями и 2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
• Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход ЕНВД;
Общие сведения
Задание 1…………………………………………………………………..……....4
Задание 2…………………………………………………………………………..6
Задание 3…………………………………………………………………………11
Задание 4…………………………………………………………………………14
Задание 5…………………………………………………………………………15
Задание 6…………………………………………………………………………18
Задание 7…………………………………………………………………………28
Задание 8…………………………………………………………………………30
Задание 9…………………………………………………………………………34
Задание 10………………………………………………………………………..34
Задание 11………………………………………………………………………..38
Задание 12………………………………………………………………………..44
Таблица 26
Расчет стоимости товара
за март 2011 г.
Наименование товара: Сумки
Поставщик: ООО Поставщик-1
Единица измерения: штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
380 |
760 000 |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
||
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
380 |
760 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
380 |
760 000 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
0 |
0 |
6 |
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода |
43 |
XXX |
7 |
Остаток товаров для целей налогообложения |
43 |
86 000 |
8 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
XXX |
|
9 |
Стоимость реализованных
товаров для целей |
XXX |
674 000 |
Строка 7:
Покупатель-3, таб. 15, 1250000 руб./2700 руб. (операция 68) = 463 шт., из них отгружено только 420 шт.
Таблица 27
Расчет стоимости товара
за март 2011 г.
Наименование товара: Сумки
Поставщик: ООО Поставщик-3
Единица измерения: штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
0 |
0 |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
1 400 |
2 520 000 |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
1 400 |
2 520 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
420 |
756 000 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
980 |
1 764 000 |
6 |
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода |
420 |
XXX |
7 |
Остаток товаров для целей налогообложения |
1 400 |
2 520 000 |
8 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
XXX |
|
9 |
Стоимость реализованных
товаров для целей |
XXX |
0 |
Строка 6:
Покупатель-3, таб. 15, 1250000 руб./2700 руб. (операция 68) = 463 шт., из них отгружено только 420 шт.
Таблица 28
Расчет стоимости товара
за февраль 2011 г.
Наименование товара: Портфели
Поставщик: ООО Поставщик-2
Единица измерения: штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
0 |
0 |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
1 200 |
3 720 000 |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
1 200 |
3 720 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
1100 |
3 410 000 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
100 |
310 000 |
6 |
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода |
243 |
XXX |
7 |
Остаток товаров для целей налогообложения |
343 |
1 063 300 |
8 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
XXX |
|
9 |
Стоимость реализованных
товаров для целей |
XXX |
2 656 700 |
Графа 7:
Покупатель-2, таб. 14, 850 000 руб. / 3500 руб. (операция 42) = 243 шт.
Таблица 29
Расчет стоимости товара
за март 2011 г.
Наименование товара: Портфели
Поставщик: ООО Поставщик-2
Единица измерения: штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
100 |
310 000 |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
||
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
100 |
310 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
100 |
310 000 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
0 |
0 |
6 |
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода |
0 |
XXX |
7 |
Остаток товаров для целей налогообложения |
0 |
0 |
8 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
XXX |
|
9 |
Стоимость реализованных
товаров для целей |
XXX |
310 000 |
Таблица 30
Расчет стоимости товара
за март 2011 г.
Наименование товара: Портфели
Поставщик: ООО Поставщик-3
Единица измерения: штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
0 |
0 |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
1 200 |
3 600 000 |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
1 200 |
3 600 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
300 |
900 000 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
900 |
2 700 000 |
6 |
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода |
86 |
XXX |
7 |
Остаток товаров для целей налогообложения |
986 |
2 958 000 |
8 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода (таблица 25) |
XXX |
2 720 000 |
9 |
Стоимость реализованных
товаров для целей |
XXX |
642 000 |
Графа 7:
Покупатель 2, таб. 14, 300 000 руб. / 3500 руб. (операция 42) = 86 шт.
Графа 8: Поставщик 3, таблица 24
Таблица 31
Сводная ведомость аналитического учета
по счету 41 «Товары»
за I квартал 2011 г.
Наименование товара + поставщик |
Ед. изм. |
Остаток на 1.01.2011 г. |
Приход |
Расход |
Остаток на 1.04.2011 г. | ||||
Кол-во |
Сумма,руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
ООО "Поставщик-1" (сумки) |
шт. |
- |
- |
1 400 |
2 800 000 |
1 400 |
2 800 000 |
0 |
0 |
ООО "Поставщик-3" (сумки) |
шт. |
- |
- |
1 400 |
2 520 000 |
420 |
756 000 |
980 |
1 764 000 |
ООО "Поставщик-2" (портфели) |
шт. |
- |
- |
1 200 |
3 720 000 |
1 200 |
3 720 000 |
0 |
0 |
ООО "Поставщик-3" (портфели) |
шт. |
- |
- |
1 200 |
3 600 000 |
300 |
900 000 |
900 |
2 700 000 |
Итого: |
- |
- |
Х |
12 640 000 |
Х |
8 176 000 |
4 464 000 | ||
Таблица 32
Сводный расчет стоимости
товаров,
учитываемой для целей налогообложения
за I квартал 2011 г.
Наименование |
Ед. |
Приход |
Остаток на |
Задолженность перед поставщиком, руб. |
Сумма, учитываемая для целей н/обложения, руб. | ||
товара |
изм. |
1.04.2011 г. | |||||
+поставщик |
Кол- |
Сумма, |
Кол- |
Сумма, | |||
во |
руб. |
во |
руб. | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
ООО "Поставщик-1" (сумки) |
шт. |
1 400 |
2 800 000 |
0 |
0 |
0 |
2 714 000 |
ООО "Поставщик-3" (сумки) |
шт. |
1 400 |
2 520 000 |
980 |
1 764 000 |
0 |
0 |
ООО "Поставщик-2" (портфели) |
шт. |
1 200 |
3 720 000 |
0 |
0 |
0 |
2 967 000 |
ООО "Поставщик-3" (портфели) |
шт. |
1 200 |
3 600 000 |
900 |
2 700 000 |
2 720 000 |
642 000 |
Итого: |
Х |
12 640 000 |
Х |
4 464 000 |
2 720 000 |
6 323 000 | |
Порядок заполнения расчета
Строка 2, а также гр. 3 стр. 4 заполняются на основе итоговых данных Журнала учета движения товаров на складе (ТОРГ-18).
Графа 4 стр. 4 определяется по методу средней взвешенной себестоимости.
Строка 6 заполняется на основе
расшифровки дебиторской
Графа 3 стр. 7 = гр. 3 стр. 5 + гр. 3 стр. 6.
Графа 4 стр. 7 определяется по методу средней взвешенной себестоимости.
Строка 8 заполняется на основе расшифровки кредиторской задолженности (Приложение 6).
Строка 9 определяется в зависимости от соотношения граф 4 по стр. 7 и 8: 1) если гр. 4 стр. 7 больше гр. 4 стр. 8, то стр. 9 = гр. 4 стр. 3 – гр. 4 стр. 7; 2) если гр. 4 стр. 7 меньше гр. 4 стр. 8, то стр. 9 = гр. 4 стр. 3 – гр. 4 стр. 8.
Задача № 7
На основании данных о
хозяйственных операциях и
Таблица 33
Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности
за 1 квартал 2011 года
ЯНВАРЬ | ||||||
Вид общих расходов |
База распределения |
Общая сумма расходов, подлежащая распределению |
Расходы, относящиеся к | |||
Всего |
УСН |
ЕНВД |
УСН |
ЕНВД | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Аванс января |
1 920 000 |
1 456 000 |
464 000 |
12,398 |
9401 |
2996 |
100% |
75.83 |
24.17 | ||||
ФЕВРАЛЬ | ||||||
Вид общих расходов |
База распределения |
Общая сумма расходов, подлежащая распределению |
Расходы, относящиеся к | |||
Всего |
УСН |
ЕНВД |
УСН |
ЕНВД | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
З\п января 2011 |
4 980 000 |
4 400 000 |
580000 |
12,398 |
10953 |
1444 |
100% |
88.35 |
11.65 | ||||
Страховые взносы в ПФ РФ с з/п января 2011 |
4 980 000 |
4 400 000 |
580000 |
9,690 |
8561 |
1129 |
100% |
88.35 |
11.65 | ||||
Взносы на обяз. страх. НС и ПЗ с з/п за январь 2011 |
4 980 000 |
4 400 000 |
580000 |
57 |
50 |
7 |
100% |
88.35 |
11.65 | ||||
НДФЛ с з/п за январь 2011 |
4 980 000 |
4 400 000 |
580000 |
3,705 |
3273 |
432 |
100% |
88.35 |
11.65 | ||||
Аванс февраля 2011 |
4 980 000 |
4 400 000 |
580000 |
12,398 |
10953 |
1444 |
100% |
88.35 |
11.65 | ||||
Итого: |
33791 |
4456 | ||||
|
МАРТ | ||||||
Вид общих расходов |
База распределения |
Общая сумма расходов, подлежащая распределению |
Расходы, относящиеся к | |||
Всего |
УСН |
ЕНВД |
УСН |
ЕНВД | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
З\п февраля 2011 |
3 660 000 |
3 070 000 |
590000 |
12,398 |
10399 |
1998 |
100% |
83.88 |
16.12 | ||||
Страховые взносы в ПФ РФ с з/п февраля 2011 |
3 660 000 |
3 070 000 |
590000 |
9,690 |
8128 |
1562 |
100% |
83.88 |
16.12 | ||||
Взносы на обяз. страх. НС и ПЗ с з/п за февраль 2011 |
3 660 000 |
3 070 000 |
590000 |
57 |
48 |
9 |
100% |
83.88 |
16.12 | ||||
НДФЛ с з/п за февраль 2011 |
3 660 000 |
3 070 000 |
590000 |
3,705 |
3108 |
597 |
100% |
83.88 |
16.12 | ||||
Аванс марта |
3 660 000 |
3 070 000 |
590000 |
12,398 |
10399 |
199848 |
100% |
83.88 |
16.12 | ||||
Итого: |
32082 |
204015 | ||||