Учет готовой продукции и ее продажи

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2011 в 06:39, реферат

Описание работы

Целью данной работы является, формирование теоретических знаний и практических навыков по учету готовой продукции и ее продажи.
В процессе изучения темы необходимо решить следующие задачи:
1. формирование знаний о готовой продукции и ее оценки;
2. формирование знаний о учете готовой продукции;
3. особенности учета готовой продукции при использовании счета 40;
4. инвентаризация готовой продукции;
5. учет расходов на продажу продукции
6. определение выручки, ее признание и раскрытие в бухгалтерском и налоговом учете

Содержание

Введение 3
1. Учет готовой продукции и ее продажи 5
1. Готовая продукция и ее оценка 5
2. Учет готовой продукции 8
3. Особенности учета готовой продукции при использовании
счета 40 9
4. Инвентаризация готовой продукции 13
5. Учет расходов на продажу продукции 17
6. Определение выручки, ее признание и раскрытие в
бухгалтерском и налоговом учете 19
2. Практическая часть
Заключение
Список используемой литературы

Скачать полностью (60.61 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Готовая продукция и ее оценка.docx

— 63.69 Кб (Скачать)

общее количество организаций, с которыми осуществляются указанные договора, с указанием организаций, на которые приходится основная часть такой выручки;
доля выручки, полученной по указанным договорам со связанными организациями;
способ определения стоимости продукции (товаров), переданной организацией.

Хозяйственные операции ООО «Орион» за 1 квартал

№ п/п	Наименование операции	Сумма	Дт	Кт
Уставный капитал
1	Главным бухгалтером оформлена бухгалтерская справка № 1 на сумму объявленного уставного капитала. Доли в Уставном капитале распределяются следующим образом
	Фабрика «Кнорус»	910000	75.1	80
	Соколова О.Ю.	185000	75.1	80
	Жуков М.В.	155000	75.1	80
2	Сформирован УК:
	Фабрика «Кнорус»		08.4	75.1
	Соколова О.Ю.	185000	50	75.1
	Жуков М.В.	155000	50	75.1
Касса
3	Внесены денежные средства учредителей на р/с	340000	51	50
4	По чеку № 1 внесены на расчетный счет наличные деньги	40000	50.1	51
5	Выданы наличные в подотчет Мухину А.В. на покупку материалов и спецодежды	34000	71.1	50.1
6	Выданы наличные в подотчет Кротовой А.Г. на покупку канцтоваров	6000	71.1	50.1
7	Кротовой А.Г. внесен остаток денежных средств в кассу		50.1	71.1
8	Мухиным А.В. внесен остаток денежных средств в кассу		50.1	71.1
9	Внесены денежные средства по объявлению на взнос наличными		51	50.1
10	С р/с получены денежные средства для выплаты заработной платы за январь		50	51
11	Выдана из кассы заработная плата за январь		70	50
12	С р/с получены денежные средства для выплаты заработной платы за февраль		50	51
13	Выдана из кассы заработная плата за февраль		70	50
14	Депонирована заработная плата Орловой Е.В. в феврале		70	76
15	Остаток денежных средств внесен на р/с		51	50
Расчеты с подотчетными лицами
16	К авансовому отчету № 1 Кротовой А.Г. приложены:
	Копия чека ООО «Исток»
	1 – ручки 10 шт. по 6,50 р.	65	10.9	71.1
	2 – Карандаши 2 шт. по 3,50 р.	7	10.9	71.1
	3 – Дырокол 1 шт. по 45 р.	45	10.9	71.1
	4 – Папки 10 шт. по 7,5о р.	75	10.9	71.1
	5 – Бумага канцелярская белая 2 уп. По 140 р.	280	10.9	71.1
	6 – Линейка 1 шт. по 5 р.	5	10.9	71.1
	7 – Резинка 2 шт. по 5 р.	10	10.9	71.1
	8 – Бланки 11 шт. по 6 р.	66	10.9	71.1
	9 – Органайзер 5 шт. по 300 р.	1500	10.9	71.1
	Квитанция оплаты услуг нотариуса по заверению подписи	500	26	71.1
	Квитанция за рекламные услуги	700	20	71.1
	Итого по авансовому отчету:
17	К авансовому отчету № 2 Мухина А.В. приложены:
	Квитанция к приходно-кассовому ордеру № 12 ОАО «Мираж» на глину (10 т по _____ р. С НДС) и песок (10 т по _____р. с НДС)
	Оплачено поставщику		60.1	71.1
	Копия чека ИП Давыдов Р.И. на покупку спецодежды:
	Верхонки 10 пар по 8 р.	80	10.11	71.1
	Сапоги кирзовые 3 пары по 259 р.	777	10.11	71.1
	Телогрейки 3 шт. по 1200 р.	3600	10.11	71.1
	Комбинезоны рабочие 6 шт. по 1890 р.	11340	10.11	71.1
	Итого по авансовому отчету:
Расчетный счет
18	Выписка банка:
	Платежное поручение № 7. Оплачена задолженность поставщику ОА «Призма» за компьютер	37460	60.1	51
	Платежное поручение № 9. Оплачена задолженность поставщику ОА «Полюс» за муфельную печь	68900	60.1	51
	Платежное поручение № 11. Оплачена задолженность поставщику ООО «Сокол» за офисную мебель		60.1	51
	Платежное поручение № 15. Оплачена задолженность поставщику ООО «Вымпел» за производственные материалы		60.1	51
	Предоплата от ООО «Водолей» за кафель (счет № 001 от 20.01)		51	62.2
	Оплата покупателя ООО «Фригория» за кафель (счет №009 от 10.03)		51	62.2
	Платежное поручение № 4. Оплачено ЗАО «Тулон» за транспортные услуги	2185	76	51
	Платежное поручение № 3. Оплачены услуги по электроэнергии ОАО «Красноярскэнерго»	13465	60.1	51
	Платежное поручение № 15. Оплачены услуги по водоснабжению ОАО «Водоканал»	7680	60.1	51
	Перечислен НДФЛ, удержанный с заработной платы работников за январь		68	51
	Перечислен НДФЛ, удержанный с заработной платы работников за февраль		68	51
	Перечислены страховые взносы за январь		69	51
	Перечислены страховые взносы за февраль		69	51
Учет основных средств
19	Введено в эксплуатацию 10 января производственное здание (фундамент бутовый, ленточный; стены капитальные кирпичные; перекрытия железобетонные; крыша черепичная; площадь 480 кв.м.; подвал 160 кв.м).		01.1	08.4
20	Начислена амортизация производственного здания (февраль-март)	7000	20	02
21	Оплачен счет АО «Полюс» за поступившую муфельную печать (счет-фактура №009 от 11.01)
	Стоимость муфельной печи		08.4	60.1
	Сумма НДС		19.1	60.1
22	Введена в эксплуатацию муфельная печь 12 января		01.1	08.4
23	Начислена амортизация муфельной печи (февраль-март)	2476	20	02
24	Принят к учету НДС по поступившей муфельной печи		68.2	19.1
25	Оплачен счет АО «Призма» за поступивший компьютер (счет-фактура №007 от 15.02.)
	Стоимость компьютера		08.4	60.1
	Сумма НДС		19.1	60.1
26	Введен в эксплуатацию компьютер 17 февраля		01.1	08.4
27	Начислена амортизация на компьютер (март)	1300	26	02
28	Принят к зачету НДС по поступившему компьютеру		68.2	19.1
Поступление материалов
29	Поступили материалы от ОАО «Мираж» (приходный ордер № 18 от 13.01):
	Глина 10 т		10.1	60.1
	Песок 10 т		10.4	60.1
	Сумма НДС		19.3	60.1
30	Принят к зачету НДС по поступившим материалам		68.2	19.3
31	Оплачен счет ООО «Вымпел» (счет-фактура №015 от 13.01):
	Глазурь для покрытия кафеля 10 кг.		10.1	60.1
	Упаковочная бумага 295 шт.		10.4	60.1
	Формы для заливки кафеля 5 шт.		10.9	60.1
	Сумма НДС		19.3	60.1
32	Принят к зачету НДС по поступившим материалам		68.2	19.3
33	Оплачен счет ООО «Сокол» (счет-фактура №011 от 11.02):
	1 – Стол офисный 2 шт.		10.9	60.1
	2 – Шкаф офисный 2 шт.		10.9	60.1
	3 – Стул офисный 6 шт.		10.9	60.1
	Сумма НДС		19.3	60.1
34	Принят к зачету НДС по поступившим материалам		68.2	19.3
35	Приняты к оплате платежные документы от ОАО «Красноярскэнерго» за использованную в производстве электроэнергию		20	60.1
	Сумма НДС		19.3	60.1
	Принят к зачету НДС по электроэнергии		68.2	19.3
36	Приняты к оплате платежные документы от ОАО «Водоканал» за использованное в производстве водоснабжение		20	60.1
	Сумма НДС		19.3	60.1
	Принят к зачету НДС по водоснабжению		68.2	19.3
Оказаны услуги
37	Поступила счет-фактура №004 от ЗАО «Тулон». Сумма услуги без НДС = 1851,69 списана:
	На глину		10.ТЗР	76
	На песок		10.ТЗР	76
	Сумма НДС		19.3	76
38	Принят к зачету НДС по оказанным услугам		68.2	19.3
Производство продукции
39	По накладной отпущено в производство:
	Глины – 8 т		20	10.1
	Песка – 4 т		20	10.1
	Глазури – 10 кг.		20	10.1
	Упаковочной бумаги – 225 листов		20	10.4
	Итого:
40	Списаны материалы на затраты производства:
	1 – Ручки 10 шт.		26	10.9
	2 – Карандаши 2 шт.		26	10.9
	3 – Дырокол 1 шт.		26	10.9
	4 – Папки 10 шт.		26	10.9
	5 – Бумага канцелярская белая 2уп.		26	10.9
	6 – Линейка 1 шт.		26	10.9
	7 – Резинка 2 шт.		26	10.9
	8 – Бланки 11 шт.		26	10.9
	9 – Органайзер 5 шт.		26	10.9
	10 – Верхонки 10 пар.		25	10.9
	11 – Сапоги кирзовые 3 пары		25	10.9
	12 – Телогрейки 3 шт.		25	10.9
	13 – Комбинезон рабочий 6 шт.		25	10.9
	14 – Формы для заливки кафеля 5 шт.		26	10.9
	Итого:
Начисление зарплаты
41	Согласно ведомости №1 была начислена заработная плата работникам предприятия за январь-март:
	Рабочим основного производства		20	70
	Управлению и служащим цехов		25	70
	Управлению и служащим офиса		26	70
42	Проведено начисление в страховые фонды от начисленной заработной платы по действующим ставкам (_____%):
	Рабочим основного производства		20	69
	Управлению и служащим цехов		25	69
	Управлению и служащим офиса		26	69
43	Удержано из заработной платы:
	Налог на доходы физических лиц		70	68
	По исполнительному листу	5600	70	76
Учет затрат на производство
44	Списание общепроизводственных расходов		20	25
45	Списание управленческих расходов		20	26
Передача готовой продукции на склад
46	По накладной № 1 на склад сдан кафель (20х20) в упаковочной бумаге по 4 кв.м. в упаковке (фактическая себестоимость 1 кв.м. - _______). Цена реализации - _______ руб. за 1 кв.м. с НДС
46	900 кв.м.		43	20
Реализация продукции
47	ООО «Водолей» реализовали кафель 285 кв.м. (счет-фактура № 16 от 25.01)
	Стоимость кафеля без НДС
	Выручка		62.1	90.1.1
48	Сумма НДС реализованного кафеля ООО «Водолей»		90.3	68.2
49	ООО «Фригория» реализовали кафель 430 кв.м. (счет-фактура №34 от 06.03)
	Стоимость кафеля без НДС
	Выручка		62.1	90.1.1
50	Сумма НДС реализованного кафеля ООО «Фригория»		90.3	68.2
Финансовый результат и распределение прибыли
51	Списана фактическая себестоимость реализованного кафеля (счет-фактура №16 от 25.01)		90.2.1	43
52	Списана фактическая себестоимость реализованного кафеля (счет-фактура №34 от 06.03)		90.2.1	43
53	Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции		90.9	99
54	Начислен налог на имущество = ______%		91.2	68.8
55	Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности		99	91
56	Начислен налог на прибыль = ______%		99	68.4
57	Реформация баланса		99	84

Информация о работе Учет готовой продукции и ее продажи