Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Марта 2012 в 21:05, контрольная работа
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:
• своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
• оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
• контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
• контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
• контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
• своевременная сверка расчетов с дебиторами и кредиторами.
Введение
1. Учет денежных средств
1.1. Учет кассовых операций…………………………………………………………5-13с.
1.2. Учет операций по расчетному счету……………………………………13-16 с.
1.3. Расчеты по платежным поручениям…………………………………..16-17с.
1.4. Расчеты аккредитивами………………………………………………………17-18с.
1.5. Расчеты чеками…………………………………………………………………….18-19с.
1.6. Расчеты платежными требованиями-поручениями……………20-25с.
2. Задача………………………………………………………………………………………………26-32с.
3. Виды, назначение и состав отчётности………………………………………….32-36с.
4. Тест……………………………………………………………………………………………………..36с.
Список литературы
Контроль за движением средств в чековых книжках, выданных под отчет работникам предприятия для расчетов с предприятиями — кредиторами, ведется оперативно.
Аналитический учет по субсчету 55-2 «Чековые книжки» ведется по каждой полученной чековой книжке.
На субсчете 55-3 «Депозитные счета» учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Перечисление денежных средств во вклады отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета». При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете производятся обратные записи.
На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 «Специальные счета в банках», учитывается движение обособленно хранящихся в банке средств целевого финансирования (поступлений). В частности, средства, поступившие на содержание социальных учреждений (детского сада, яслей и др.) от родителей, иных пользователей и из прочих источников; средства на финансирование капитальных вложений, аккумулируемые и расходуемые по просьбе предприятия с отдельного счета; субсидии правительственных органов и т.д.
Филиалы, структурные единицы, входящие в состав предприятия и выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в местных учреждениях банков для осуществления текущих расходов (заработная плата, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 «Специальные счета в банках» движение указанных средств.
Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 «Специальные счета в банках» обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках и т.п. на территории страны и за рубежом.
Счет 57 «Переводы в пути» активный и предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно торговая выручка), внесенных в кассы банков, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет предприятия, но еще не зачисленных по назначению.
Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки) являются квитанции учреждений банка, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п.
Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.
В бухгалтерском учете движение денежных средств на счетах учета отражаются по следующей схеме:
Например, в течение одного банковского дня Ваше предприятие получило 12 тыс. рублей от заказчиков за выполненные работы и в тот же день оплатило поставщику за отгруженные материалы 5 тыс. рублей (остаток на начало дня составлял 10 тыс. рублей). Тогда запись на счете 51 выглядит так:
Основные проводки, отражающие состояние банковских счетов предприятия:
2. Задача
Таблица №1 Начальный баланс на 01.01.2010г (руб.)
Активы
Номера счетов | Наименование счетов | Сумма (руб) |
01 | Основные средства | 595010 |
10,1 | Сырье и материалы | 87410 |
10,3 | Топливо | 3260 |
10,5 | Запасные части | 6410 |
10,6 | Прочие материалы | 5110 |
20 | Основное производство | 6660 |
23 | Вспомогательное производство | 1310 |
43 | Готовая продукция | 18010 |
45 | Товары отгруженные | 25910 |
50 | Касса | 210 |
51 | Расчетный счет | 55710 |
55,1 | Аккредитивы | 6610 |
99 | Прибыли и убытки | 36010 |
| Итого: | 847630 |
Пассивы
Номера счетов | Наименование счетов | Сумма (руб) |
02 | Амортизация основных средств | 87210 |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 8750 |
66 | Краткосрочные кредиты банка | 34010 |
80 | Уставной капитал | 711050 |
82 | Резервный капитал | 6610 |
| Итого: | 847630 |
Таблица №2 Журнал регистраций хозяйственных операций на 01.01.2010г
№ | Содержание хозяйственной операции | Хозяйственная операция | Сумма (руб.) | |
Дебет | Кредит | |||
1 | Приняты и оприходованы на склад материалы. Платежные требования поставщиков приняты к оплате. | 10,1 | 60 | 75300 |
2 | Получено от поставщика и принято на складе топливо. Счет оплачен. | 10,3 60
| 60 51 | 270 270 |
3 | Переданы со склада в основное производство материалы. | 20 | 10,1 | 72600 |
4 | Переданы со склада в основное производство прочие материалы | 20 | 10,6 | 420 |
5 | Отпущено со склада вспомогательному производству топливо. | 23 | 10,3 | 900 |
6 | На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка | 51 | 66 | 60000 |
7 | С р/с счета перечислена задолженность поставщикам | 60 | 51 | 37500 |
8 | Начислена з/пл за месяц,в том числе: а) рабочему основного производства б) рабочему вспомогательного производства в)технологу фирмы |
20 23 20 |
70 70 70 |
5200 8400 7800 |
9 | Начисления взноса на з/пл а)в Пенсионный фонд
б)в Фонд социального страхования
в)в Фонды обязательного страхования |
20 23 20 23 20 23 |
69 69 69 69 69 69 |
2600 1680 377 243,6 403 260,4 |
10 | Начислен резерв на оплату отпусков 10% а)рабочему основного производства б)рабочему вспомогательного производства |
96 96 |
70 70 |
520 840 |
11 | Начислена амортизация оборудования а)цехов б)вспомогательного производства в)общехозяйственного назначения |
20 23 26 |
02 02 02 |
1100 300 50 |
12 | Списываются затраты вспомогательных производств для включения в с/с продукции | 20 | 23 | 13094 |
13 | Закрывается в конце месяца счёт «Общехозяйственные расходы» | 26 | 90 | 50 |
Таблица №3
Счет 01 «Основные средства»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.01.2010 | 595010 |
|
|
обороты |
| обороты |
|
Сальдо на 31.01.2010 | 598010 |
|
|