Содержание:

Введение……………………………………………………………………………...3

Обзор литературных источников…………………………………………………...7

1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Тимирязевское»…11
2. Организация бухгалтерского учета в ООО «Тимирязевское»………………19
3. Учет денежных средств и финансовых вложений…………………………...23
1. Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций…………..23
2. Синтетический учет операций на расчетных, валютных счетах……..28
3. Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах банка.35

4. Отчетность………………………………………………………………………..40

Заключение………………………………………………………………………….43

Список использованной литературы……………………………………………...45

Приложения…………………………………………………………………………46 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность  процесса производства и своевременность  отгрузки и реализации продукции. Оформляются  и закрепляются хозяйственные связи  договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком  товарно-материальных ценностей, работ  или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

       В рыночной экономике между  предприятиями и банками постоянно  совершаются сделки по поводу  перераспределения, хранения денежных  средств. Всевозможные расчеты  возникающие между предприятиями,  также ведутся при помощи денежных  средств. С их помощью завершается  превращение денежной формы выделенных  средств в производственные запасы, получение денежной выручки и  заключенного в ней чистого  дохода. Таким образом, денежные  расчеты выступают важнейшим  фактором обеспечения кругооборота  средств, а их своевременное  завершение служит необходимым  условием процесса производства.

     Четкая  организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости  оборотных средств и своевременное  поступление денежных средств.

     У предприятия возникают взаимоотношения  с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой  расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения  и другими организациями и  лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

     Денежные  средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся  в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах  в пути и денежных документах. В  широком смысле к денежным активам  относятся также вложения в легкореализуемые ценные бумаги и требования на получение  денежных средств.

     Денежные  средства характеризуют начальную  и конечную стадии кругооборота хозяйственных  средств, скоростью движения которых  во многом определяется активность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия  денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одна из важнейших характеристик  его финансового положения.

     Денежные  средства являются единственным видом  оборотных средств, обладающих абсолютной ликвидностью, то есть немедленной  способностью выступать средством  платежа по обязательствам предприятия.

     Любое предприятие в процессе осуществления  текущей финансово-хозяйственной  деятельности постоянно вступает в  расчетные отношения со своими контрагентами. При этом оно может являться как  покупателем, так и продавцом  товара (продукции, работ, услуг), что, с  одной стороны, подразумевает наличие  обязательств по оплате товара поставщику, а с другой - обязательств покупателя перед предприятием в отношении  приобретенного товара (продукции, работ, услуг). Кроме того, предприятие связано  расчетными отношениями с бюджетом, внебюджетными фондами, прочими  структурами, а также с учредителями и работниками предприятия. При  этом порядок осуществления расчетов между организацией и ее контрагентами  регулируется либо текущим законодательством, либо условиями договора.

     Подавляющее большинство расчетов между предприятиями  производится безналичным путем, т.е. путем перечисления денежных средств  со счета плательщика на счет кредитора  посредством системы корреспондентских  счетов между различными банками, а  также клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты. Безналичные расчеты в условиях рыночной экономики могут осуществляться и с помощью векселей и чеков.

     В отличие от платежей наличными, когда  денежные средства непосредственно  передаются плательщиком получателю, безналичные расчеты осуществляются с помощью различных банковских, расчетных и кредитных операций, замещающих наличные деньги в обороте. Применение безналичных расчетов обеспечивает надежную сохранность денежных средств, снижает расходы на денежное обращение  и сокращает потребность в  наличных деньгах.

       Наличные денежные расчеты в  обязательном порядке проводят  через кассы предприятий и  организаций. Наличные денежные  средства, полученные предприятиями  в банках, могут расходоваться  строго на цели, указанные в  чеках. Предприятия могут иметь  в своих кассах наличные денежные  средства только в пределах  лимитов, установленных банками  ежегодно по согласованию с  руководителями предприятий. При  осуществлении расчетов с населением  предприятия обязаны применять  контрольно- кассовые машины (ККМ).

     По  сути дела, денежные средства являются необходимым условием функционирования предприятия. Недаром их ассоциируют  с кровеносной системой каждой организации. Без денег деятельность прекращается. Всесторонне скоординированная  стратегия управления денежными  ресурсами предприятия должна обеспечить его платежеспособность. Кроме того, предприятию необходимы определенные запасы резервных денежных средств  для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления  неожиданных выгодных инвестиций. Однако всякие излишние запасы денежных средств, приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к  прямым потерям за счет их обесценивания.

     Поэтому искусство управления денежными  потоками заключается не в том, чтобы  накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в  стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому  очередному платежу предприятия  по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей  и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли  за счет инвестиции появляющихся временно свободных денежных ресурсов без  их замораживания. Построение системы  эффективного управления денежными  потоками невозможно без наличия  полной и достоверной бухгалтерской  информации о наличии и движении денежных средств организации.

     Все это придает особое значение учету  денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными  потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования  денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.

     Целью бухгалтерского учета операций с  денежными средствами является контроль за соблюдением кассовой и расчетной  дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечение  сохранности денежной наличности и  денежных документов в кассе.

     Перед бухгалтерским учетом в области  учета денежных средств и расчетов стоят следующие задачи:

 - своевременное  и правильное проведение необходимых  расчетов как путем безналичных  перечислений, так и наличными  деньгами;

 - соблюдение  действующих правил использования  денежных средств по назначению  в соответствии с выделенными  лимитами, фондами и сметами;

 - правильное  и своевременное документальное  оформление операций с денежными  средствами;

 - полное  и оперативное отражение в  учетных регистрах наличия и  движения денежных средств и  расчетных операций;

 - контроль  за наличием  и сохранностью  денег в кассе, на расчетном   и других счетах в банках;

 - организация  и проведение в установленные  сроки инвентаризаций денежных  средств и состояния расчетов, изыскание возможностей недопущения  возникновения просроченной дебиторской  и кредиторской задолженности;

 - контроль  соблюдения расчетно - платежной  дисциплины,  своевременности перечисления  сумм за материальные ценности, а также средств, полученных  в порядке кредитования;

 - бесперебойное  удовлетворение денежной наличностью  потребностей предприятия.

     Целью данной курсовой работы является исследование бухгалтерского учета операций с денежными средствами в соответствии с действующим законодательством.

     Основными задачами данной работы являются:

     - ознакомление с основной нормативной,  методической и учебной литературой  по теме работы;

     - рассмотрение правил осуществления  наличных и безналичных денежных  расчетов;

     - точный, полный и своевременный  учет денежных средств и операций  по их движению; 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Обзор литературных источников.

    В рыночной экономике денежные средства образуют основу расчетов всех хозяйственных  операций и действий.

    Деньги - особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира для осуществления роли всеобщего эквивалента. Они являются самостоятельной формой меновой стоимости всех других товаров, обеспечивающей связь товаропроизводителей в условиях общественного разделения труда.

    В соответствии с экономической теорией  денежные средства выполняют 5 следующих  функций:

    1) являются мерой стоимости товаров;

    2) используются для обмена товарной  продукции;

    3) предназначены для накопления  капитала;

    4) служат для образования сокровищ;

    5) являются мировым эквивалентом.

    Денежные  средства предприятия могут находиться в кассе (счет 50 "Касса"), на расчетных  счетах в банках (счет 51 "Расчетные  счета"), на валютных счетах в банках (счет 52 "Валютные счета"), на специальных  счетах в банках (счет 55 "Специальные  счета в банках"). Они могут  быть зафиксированы в денежных документах (счет 50 "Касса"), находиться в пути (счет 57 "Переводы в пути") или  быть в виде финансовых вложений (счет 58 "Финансовые вложения"). Кроме  того, они могут числиться в  составе резервов под обесценение  вложений в ценные бумаги (счет 59 "Резервы  под обесценение ценных бумаг").

    Денежные  средства - это средства, которые быстро и легко преобразуются в любые другие материальные ценности, и потому служат показателем их ликвидности.

    Под ликвидностью активов в бухгалтерском  учете понимают скорость их превращения  в денежные средства. Это понятие  особенно важно при ликвидации предприятия (иногда в связи с банкротством). Если рассматривать денежные средства с позиции ликвидности, то они  являются абсолютно ликвидным активом. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств требует повышенного  внимания: своевременного и надлежащего  оформления операций по их движению, повседневному  контролю их сохранности и целевого использования.