Учет денежных средств и денежных документов в кассе предприятия

Дебет сч. 51 «Расчетный счет»

Кредит  сч. 50 «Касса»

       В кассе должны также хранятся и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и др.). Денежные документы учитываются на счете 50.3 "Денежные документы" по номинальной стоимости.

     Приобретенные почтовые марки и проездные билеты ( Дебет сч. 50.З.  Кредит сч. 50.1, 51, 76) списываются по мере их расхода, стоимость их в зависимости от характера расходов включается в соответствующие издержки ( Дебет сч. 20, 23, 25, 26, 44. Кредит сч. 50-З), либо в состав прочих расходов ( Дебет сч. 91. Кредит сч. 50.З), либо погашаются за счет средств целевого финансирования (Дебет сч. 86. Кредит сч. 50.З).

     Выдача  денежных средств и денежных документов из кассы отражают по кредиту счета 50 в корреспонденции с дебетом  счетов 51, 52, 55 «Специальные счета в  банках», 57, 58 «Финансовые вложения», 60, 62, 66, 68 «Расчеты по налогам и сборам», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71, 76, 80 «Уставный капитал», 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», 99 «Прибыль и убытки» и др.

     Расходование  денежных средств и денежных документов из кассы оформляются следующими бухгалтерскими записями: при сдаче  на расчетные и другие счета выручки  от продажи продукции и товаров; взносе своевременно не полученной заработной платы, а также сверхлимитной  денежной наличности – дебет счетов 51, 52, 55, 57; кредит субсчетов 50–1 и 50–2.

       Инструкция  к Плану счетов требует вести аналитический учет денежных документов по их видам.[12, стр. 215-230] 
 
 
 

2.    ТЕХНИКО – ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ДУЭТ»

         2.1   ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ДУЭТ» 

       Общество  с ограниченной ответственностью «Дуэт», именуемое в дальнейшем «Общество», создано в соответствии с Гражданским Кодексом РФ и Федеральным Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14 – ФЗ от 08.02.98, было создано 11.06.1993г. Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства РФ.

       Полное  фирменное наименование на русском  языке: общество с ограниченной ответственностью «Дуэт», сокращенное ООО «Дуэт». Это общество является коммерческой организацией. Оно вправе в установленном  порядке открывать банковские счета  на территории Российской Федерации  и за её пределами. Общество имеет  круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке и  указание  на его место нахождения. Также имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную  эмблему и другие средства визуальной идентификации.

       Принятие  новых участников в состав Общества осуществляется по решению общего собрания участников.

       Место нахождения и почтовый адрес  ООО  «Дуэт»: Российская Федерация, 307800, Курская  обл., г. Суджа ул. Привокзальная.

       Целью деятельности этого предприятия является извлечение прибыли. Оно имеет гражданские права и несёт гражданские обязанности. Необходимые для осуществления любых видов деятельности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. Общество в установленном порядке осуществляет следующие виды деятельности:

1. Производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции;
2. Оптовая торговля и перевозка ГСМ;
3. Прием, хранение и розничная реализация нефтепродуктов, масел, смазок, специальных жидкостей для автотранспорта;
4. Транспортно – экспедиционные услуги;
5. Розничная реализация запасных частей к автотранспорту;
6. Организация общественного питания;
7. Розничная реализация ликероводочных  изделий, пива, табачных изделий;
8. Торговля промышленными товарами;
9. Торговля  радио и видео аппаратурой;
10. Торговля компьютерами,  комплектующими и оргтехникой;
11. Комиссионная торговля;
12. Выездная торговля;
13. Приемка от граждан денежных средств на основании займа на развитие производства;
14. Коммерческая деятельность;
15. Осуществление различного рода услуг населению;
16. Торгово-закупочная и коммерческо-посредническая деятельность;
17. Внешнеэкономическая деятельность.

       Общество  считается созданным как юридическое  лицо с момента государственной  регистрации. Оно имеет свои обязанности: осуществлять имущественные и неимущественные  права, предоставляемые законодательствам  обществам с ограниченной ответственностью, от своего имени совершать любые  допустимые законом сделки, быть истцом и ответчиком в суде. Имущество  организации учитывается на его  самостоятельном балансе. Также  имеет право пользоваться кредитом в рублях и иностранной валюте.

       Общество  может создавать филиалы и  открывать представительства на территории РФ и за рубежом.

       ООО «Дуэт» имеет право:  в порядке, установленном законом, участвовать  в деятельности и создавать в  РФ и др. странах хозяйственные  общества и другие предприятия и  организации с правами юридического лица; участвовать в ассоциациях  и др. видах объединений; сотрудничать с международными фирмами; осуществлять иные  права и исполнять другие обязанности в соответствии с  действующим законодательством.

       Уставный  капитал Общества определяет минимальный  размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 10 000 (десять тысяч) рублей, и распределяется следующим образом:

       Беляев  Сергей Михайлович – 10 000 (десять тысяч) рублей.

       Вкладом учредителя в уставный капитал Общества могут быть здания, сооружения, оборудования, материальные ценности, а также ценные бумаги, денежные средства в российских рублях.

       Исполнительным  органом предприятия является Директор. Он назначается Учредителем на неопределенный срок по трудовому соглашению. Обязан соблюдать все требования Устава, действующего законодательства и другие.

       Имущество ООО «Дуэт» образуется за счёт вкладов в уставный капитал, а также за счет иных источников, предусмотренных действующим законодательством РФ. В частности, источниками образования имущества Общества являются:

1. Уставный капитал общества
2. Доходы, получаемые от оказываемых Обществом услуг
3. Кредиты банков и других кредиторов
4. Безвозмездные или благотворительные взносы и пожертвования организаций, предприятий, граждан
5. Иные источники, не запрещенные законодательством

       Общество  создает резервный фонд в размере 15% уставного капитала. Резервный  фонд формируется путем ежегодных  отчислений из чистой прибыли в размере 15 % до достижения указанного выше размера. 

       2.2 ХАРАКТЕРИСТИКА ИМУЩЕСТВА И ИСТОЧНИКОВ ОБРАЗОВАНИЯ

Таблица 1 

    Оценка  имущественного состояния  предприятия ООО «Дуэт» 

       По  произведенным расчетам можно сделать  следующий вывод: имущество изменилось за 2009г. на 29 тыс.руб. , а в 2010 на 20 тыс.руб., внеоборотные активы остались неизменными, только в 2010г. на 2 тыс.руб. стали больше. Сумма основных средств также не изменились в 2009г., а в 2010г. на 3 тыс.руб. повысились.  Количество оборотных активов значительно увеличилось в  2009г. на 29 тыс.руб., а в 2010 на 2010г. на 22 тыс.руб. Запасы актива баланса к 2010г. увеличились на 68 тыс.руб., в них включены: сырье, материалы и др. ценности к 2010г. увеличились на 22 тыс.руб.; готовая продукция к 2009, увеличилась на 2 тыс.руб., а к 2010г. стала меньше на 2о тыс.руб.; товары отгруженные всего увеличились на 61 тыс.руб. к 2010г. Расходы будущих периодов изменились только в 2010г. на 2 тыс.руб., НДС за 2009г.увеличился на 2 тыс.руб., а за 2010г.  на 13 тыс.руб. Долгосрочная дебиторская задолженность  в 2009г. увеличилась на 16 тыс.руб., за 2010г. понизилась на 48 тыс.руб. количество денежных средств по балансу увеличилось на 6 тыс.руб. в 2010г. В целом имущество предприятия в хорошем состоянии, с каждым годом увеличивается на несколько тыс.руб., смотря по тем расчетам, что видим из таблицы 1.

                                                                                                                 Таблица 2  

Характеристика  источников формирования имущества ООО«Дуэт» 

      Сделаем вывод по источникам формирования имущества: капитал и резервы понизились в 2010г. на 1 тыс.руб. Уставный капитал на протяжении трех лет остался неизменным. Суммы резервного капитала стали меньше на 1 тыс.руб. в 2010г. Показатель краткосрочных обязательств за 2009г.и 2010г.увеличился на 29 тыс.руб. и на 24 тыс.руб. Кредиторская задолженность увеличилась на такое же количество  тыс.руб., в т.ч. поставщики и подрядчики, они увеличились в 2009г. на 10 тыс.руб. и в 2010г. понизились на 19 тыс.руб. Задолженность перед персоналом организации  в 2009г. стала больше на 9 тыс.руб., а уже в 2010г. она стала значительно меньше на 38р тыс.руб. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами все года понижалась  на 17 тыс.руб. Задолженность по налогам и сборам в 2009г. стала меньше , а уже в 2010г. на 2 тыс.руб. Сумма прочих кредиторов увеличилось в 2010г. на 1 тыс.руб. 

Таблица 3

Характеристика  финансовых результатов  деятельности предприятия ООО «Дуэт»