Учет денежных средст на расчетных счетах

Банк  плательщика

Указываются наименование и местонахождение кредитной  организации, филиала кредитной  организации или учреждения Банка  России, чей БИК указан в поле "БИК" банка плательщика. Если плательщиком средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле "Плательщик", то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле "Банк плательщика".

Банковский  идентификационный  код (БИК) банка плательщика

Указывается БИК кредитной  организации, филиала кредитной  организации или учреждения Банка  России в соответствии со "Справочником БИК РФ".

Номер счета банка плательщика

Проставляется номер  корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу  кредитной организации в учреждении Банка России, или не заполняется, если плательщик - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной  организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка  России.

Банк  получателя

Указываются наименование и местонахождение кредитной  организации, филиала кредитной  организации или учреждения Банка  России, чей БИК указан в поле "БИК" банка получателя. Если получателем средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле "Получатель", то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле "Банк получателя".

Банковский  идентификационный  код (БИК) банка получателя

Указывается БИК кредитной  организации, филиала кредитной  организации или учреждения Банка  России в соответствии со "Справочником БИК РФ".

Номер счета банка получателя

Проставляется номер  корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу  кредитной организации в учреждении Банка России, или не заполняется, если получатель - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной  организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка  России, а также при перечислении средств кредитной организацией, филиалом кредитной организации  учреждению Банка России для выдачи наличных денег филиалу кредитной  организации, не имеющему корреспондентского субсчета.

Получатель

Указывается наименование получателя средств. Дополнительно указываются номер лицевого счета клиента, наименование и местонахождение (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, проставленный в поле "Номер счета получателя", или указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер лицевого счета клиента проставлен в поле "Номер счета получателя" и платеж клиента осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не проставляется.

Номер счета получателя

Проставляется номер  лицевого счета получателя в кредитной  организации, филиале кредитной  организации или номер лицевого счета в учреждении Банка России (за исключением корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Банка  России). Номер лицевого счета в  кредитной организации, филиале  кредитной организации может  не проставляться, если получателем  являются кредитная организация, филиал кредитной организации.

Очередность платежа

Проставляется очередность  платежа в соответствии с законодательством  и нормативными актами Банка России, или поле не заполняется в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России: 
  в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; 
  во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; 
  в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды 
  в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; 
  в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Назначение

Указываются назначение платежа, наименование товаров, выполненных  работ, оказанных услуг, номера и  даты товарных документов, договоров, налог (выделяется отдельной строкой, или делается ссылка на то, что налог  не уплачивается), также может быть указана другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору.

ИНН или КИО плательщика

Указывается присвоенный ИНН или КИО плательщика.

ИНН получателя

Указывается ИНН получателя, если он присвоен.

Статус  составителя

При заполнении полей 104 - 110 расчетного документа в поле "Статус составителя" должно быть указано одно из следующих значений статуса: налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо ("01"), налоговый агент ("02"), сборщик  налогов и сборов ("03"), налоговый  орган ("04"), территориальные органы Федеральной службы судебных приставов ("05"), участник внешнеэкономической  деятельности ("06"), таможенный орган ("07"), плательщик иных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную  систему Российской Федерации (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами) ("08"), налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель ("09"), налогоплательщик (плательщик сборов) - частный нотариус ("10"), налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет ("11"), налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства ("12"), налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета) ("13"), налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 235 Налогового кодекса Российской Федерации) ("14"), кредитная организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета ("15").

КПП плательщика

Указывается КПП плательщика.

КПП получателя

Указывается КПП получателя.

КБК

Указывается показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.

ОКАТО

Указывается значение кода ОКАТО муниципального образования  в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему Российской Федерации.

Основание платежа

Указывается показатель основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие  значения: 
"ТП" - платежи текущего года; 
"ЗД" - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа; 
"БФ" - текущие платежи физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета; 
"ТР" - погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов); 
"РС" - погашение рассроченной задолженности; 
"ОТ" - погашение отсроченной задолженности; 
"РТ" - погашение реструктурируемой задолженности; 
"ВУ" - погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления; 
"ПР" - погашение задолженности, приостановленной к взысканию; 
"АП" - погашение задолженности по акту проверки; 
"АР" - погашение задолженности по исполнительному документу. 
В случае проставления в этом поле расчетного документа значения ноль ("0") налоговые органы при невозможности однозначно идентифицировать платеж самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из указанных выше оснований платежа, руководствуясь законодательством о налогах и сборах. 
  Для таможенных платежей указывается показатель основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения: "ДЕ" - таможенная декларация; 
"ПО" - таможенный приходный ордер; 
"КВ" - постановление-квитанция (при уплате штрафа); 
"КТ" - форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей; 
"ИД" - исполнительный документ; 
"ИП" - инкассовое поручение; 
"ТУ" - требование об уплате таможенных платежей; 
"БД" - документы бухгалтерских служб таможенных органов; 
"ИН" - документ инкассации; 
"КП" - соглашение о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке.

Показатель  налогового периода (Код  таможенного органа)

Указывается показатель налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют  смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются  точками ("."). Показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной  законодательством о налогах  и сборах, - "число.месяц.год". Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. 1) Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом: "МС" - месячные платежи; "КВ" - квартальные платежи; "ПЛ" - полугодовые платежи; "ГД" - годовые платежи. В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02. В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляются точки ("."). В 7 - 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога. При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями. Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты. Образцы заполнения показателя налогового периода: "МС.02.2003"; "КВ.01.2003"; "ПЛ.02.2003"; "ГД.00.2003". Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплате доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа. В показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налога (сбора). 2) При уплате отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа или погашении задолженности в связи с введением внешнего управления в показателе налогового периода форматом "день.месяц.год" указывается конкретная дата (например: "05.09.2003"), которая взаимосвязана с показателем основания платежа (пункт 5 настоящих Правил) и может обозначать, если показатель основания платежа имеет значение: "ТР" - срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов); "РС" - дату уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки; "ОТ" - дату завершения отсрочки; "РТ" - дату уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации; "ВУ" - дату завершения внешнего управления; "ПР" - дату завершения приостановления взыскания. Если платеж осуществляется с целью погашения задолженности по акту проведенной проверки ("АП") или исполнительному документу ("АР"), то в показателе налогового периода проставляется ноль ("0"). В случае досрочной уплаты налогоплательщиком налога (сбора) в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога (сбора). 
  Для таможенных платежей указывается код таможенного органа, присвоенный правовым актом федерального органа исполнительной власти, осуществляющего в соответствии с законодательством Российской Федерации функции по выработке государственной политики и нормативному регулированию, контролю и надзору в области таможенного дела, который идентифицирует таможенный орган, осуществляющий администрирование платежа.

Номер налогового документа

Указывается номер  документа, который в зависимости  от значения показателя основания платежа  может принимать следующий вид, если показатель основания платежа  имеет значение: "ТР" - номер требования налогового органа об уплате налогов (сборов); "РС" - номер решения о рассрочке; "ОТ" - номер решения об отсрочке; "РТ" - номер решения о реструктуризации; "ПР" - номер решения о приостановлении взыскания; "ВУ" - номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом; "АП" - номер акта проверки; "АР" - номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства. При указании в показателе номера документа соответствующей информации знак "N" не проставляется. При уплате текущих платежей или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов) (показатель основания платежа имеет значение "ТП" или "ЗД") в показателе номера документа проставляется ноль ("0"). При заполнении налогоплательщиком - физическим лицом - клиентом банка (владельцем счета) расчетного документа на уплату налоговых платежей в поле "Номер налогового документа" указывается значение реквизита "Индекс документа" из извещения физического лица утвержденной формы, заполненного за налогоплательщика налоговым органом, а при его отсутствии указывается номер иного документа, указанного в настоящем пункте, на основании которого производится заполнение расчетного документа. При заполнении налогоплательщиком - физическим лицом - клиентом банка (владельцем счета) расчетного документа на уплату налоговых платежей на основании налоговой декларации в этом поле проставляется ноль ("0"). 
  Для таможенных платежей указывается показатель номера документа, который в зависимости от значения показателя основания платежа может принимать следующий вид, если показатель основания платежа имеет значение: "ДЕ" - последние 7 символов из номера таможенной декларации (порядковый номер); 
"ПО" - номер таможенного приходного ордера; 
"КВ" - постановление-квитанция (при уплате штрафа); 
"КТ" - последние 7 символов из номера таможенной декларации (порядковый номер); 
"ИД" - номер исполнительного документа; 
"ИП" - номер инкассового поручения; 
"ТУ" - номер требования об уплате таможенных платежей; 
"БД" - номер документа бухгалтерских служб таможенных органов; 
"ИН" - номер документа инкассации; 
"КП" - номер соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке. 
При указании в показателе номера документа знак "N" не проставляется.