Теорія обліку розрахункових касових операцій

     Особливе  місце в системі займає функція  про одержання додаткової інформації.

     Розташування  даних в інформаційній базі дозволяє в зручній формі бухгалтеру здійснювати  облікових і контрольних функцій.

     Для здійснення аналізу по приходу і  розходу грошових засобів по банківських  операціях здійснюється відображення інформації на дисплеї або друкуючому пристрої.

     В АРМ бухгалтера по обліку фінансових операцій передбачений режим запиту по нагромаджувальним даним. Даний  режим призначений для одержання  довідкового матеріалу по запиту на будь-яке число місяця, по нагромадженню  інформації, по взаємозв'язку наступних умов логічних зв'язків:

• по типу документів або по всім типам;

• по номеру документів або діапазону номерів;

• по даті складення документа або діапазону  дат;

• по рахунку  основного документа або діапазону  рахунків;

• по субрахунку основного документа або діапазоні  субрахунків;

• по рахунку  валютному основному або діапазону  валютних рахунків;

• по рахунку  кореспондуючого документа або  діапазону рахунків;

• по субрахунку кореспондуючого документа або  діапазону субрахунків;

• по сумі в грн. або діапазону сум в  грв;

• по сумі в валюті або діапазону сум  в валюті;

• по найменуванню або коду найменування.

     Для управління грошовими засобами підприємству необхідно мати по мірі необхідності наочну інформацію, яка дає можливість проаналізувати надходження або динаміку грошових засобів.

Висновок.

     На  основі даної курсової роботи я відмітила, що у процесі господарської діяльності підприємство вступає в розрахункові взаємовідносини з іншими господарськими органами, юридичними чи фізичними  особами - за товарно - матеріальні цінності, виконані роботи, надані послуги та інше. Розрахунки являють собою систему  грошових відносин, яка грунтується  на господарському розрахунку, суворому виконанні договорів та додержанні фінансової дисципліни. розрахунки здійснюються готівкою і в безготівкових формах. Розрахунки готівкою здійснюються при  купівлі дрібних господарських  речей, виплаті заробітної плати, оплаті витрат на відрядження тощо.

     Отже, майже весь платіжний оборот, як по товарних, так і по всіх інших  операціях, охоплюється безготівковими розрахунками. Установи банку здійснюють безготівкові розрахунки у нормах, встановлених Національним банком України, а також прийнятих у міжнародній  банківській практиці.

     Необхідно наголосити на тому, що система безготівкових  розрахунків сприяє зміцненню договірної дисципліни, прискоренню оборотності  оборотних засобів, ефективному використанню коштів і посиленню контролю за фінансовою діяльністю підприємства.

     Підприємство  для здійснення розрахунків готівкою має касу, яку можна було б застрахувати страховою організацією.

     Важливим  моментом є те, що всі готівкові  розрахунки підприємства та індивідуальних підприємців між собою, а також  з громадянами проводяться як за рахунок коштів, одержаних у  касі банку, так і за рахунок виручки, отриманої від реалізації товарів (робіт, послуг).

     Розрахунки  готівкою підприємства з громадянами  та юридичними особами мають проводитися  з оформленням податкових накладних, прибуткових і видаткових касових  ордерів, касового чи зварного чека, квитанції, договору купівлі-продажу, актів закупівлі, виконання робіт (надання послуг) або інших документів, що засвідчують  факт купівлі товару, виконання роботи, надання послуги.

     Готівкова виручка одержана від реалізації товарів (робіт, послуг) може використовуватися  підприємством в необхідних розмірах для забезпечення своєї статутної  та господарської діяльності .крім здійснення виплат, пов'язаних з оплатою  праці та виплатою дивідендів (доходу).

     Кошти на виплати, пов'язані з оплатою  праці та виплатою дивідендів (доходу), підприємство одержує виключно з кас банків.

     На  даному підприємстві для перевірки  збереження грошових коштів в касі не рідше одного разу на квартал  проводиться раптова ревізія  каси з покупюрним перерахуванням усіх грошей і перевіркою інших цінностей, що знаходяться в касі. Залишок  готівки в касі звіряється з даними обліку по касовій низі.

     Потрібно  відмітити, що в умовах автоматизованого ведення касової книги слід проводити  перевірку правильності роботи програмних засобів оброблення касових документів.

     Спираючись  на свою курсову роботу я можу відмітити, що на підприємстві проводиться робота по вдосконаленню обліку касових  і розрахункових операцій шляхом автоматизації розрахунків з використанням ЕОМ. Дане вдосконалення дозволяє суттєво полегшити роботу бухгалтера та прискорити внутрішній документооборот на підприємстві, а також зробити можливим швидке оперативне надання інформації, потрібної для швидкої реакції керівництвом підприємства на ціни, які відбуваються в умовах ринкової економіки. Функціонування АРМ бухгалтера по обліку

     Фінансово-розрахункових  операцій повинно забезпечити в  діалоговому режимі облік за фінансовими  операціями, які відображають щоденний стан підприємства, виконання необхідних розрахунків по налізу фінансового  стану з ціллю визначення резервів прискорення оборотності грошових засобів. Користувач повинен мати можливість в режимі активного діалогу проаналізувати стан розрахунків, засобів і інші.

     З появою нового класу ЕОМ, а також  з переходом до ринкових відносин, з'являється необхідність оперативного управління на місцях виникнення інформації, яка потребує впровадження "розподіленої системи обробки даних обліку з використанням АРМ бухгалтера по рівнях управління комплексів задач.

     В час переходу до ринкових відносин стара система бухгалтерського  обліку доказала свою спроможність до ефективного відтворення реальних подій на підприємстві (установі). Бюрократія і десятки підтвержуючих документів сильно заплутують та ускладнюють облік  операцій. Рішення приймаються невчасно або за даних умов вони стали уже збиткові для підприємства.

     Потрібно  відмовитися від теперішньої  системи обліку, а перейти на ту, яка дозволяє набагато простіше обліковувати операції, широко використовувати комп'ютерну техніку. В розвинутих країнах компанії стараються перейти на так званий безпаперовий офіс, адже в умовах ринкових відносин інформація - це гроші, а своєчасна  інформація - великі гроші. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Література:

1. Завгородний  В.П., Савченко В.Я. Бухгалтерский  учет, контроль и аудит в условиях  рынка:Учебник - К.: ДИ-КСИ, 1997.

2. Яремко  І.Й. Бухгалтерський облік в  умовах різних форм власності  та господарювання: Навчальний посібник.-Львів:  Левпрес, 1993 - 440 с.

3. Дудко  В.П., Ковальчук Т.М. Бухгалтерський  облік в умовах різних форм  власності та господарювання: навчальний  посібник.-Чернівці: Рута, 1996.-197 с.

4. Софілканич 1.0. Лекції з бухгалтерського обліку: Навчальний посібник. -Коломия: КДМТК, 1998.

5. Павлюк  І.М. Рекомендації з організації  і ведення бухгалтерського обліку  на підприємствах і організаціях  України: Практичний посібник.- Коломия:  ВІК, 1995.-229 с.

6. Ткаченко  Н.М. Бухгалтерський облік на  підприємствах з різними формами  власності: Навчальний посібник. -К.:А.С.К, 1997.-511 с.

7. Сопко  В.В. і інші. Бухгалтерський облік  в промисловості та інших галузях  народного господарства: Навчальний  посібник. -К.: Вища шк., 1992.-463 с.

8. Кузьмінський  і інші. Організація бухгалтерського  обліку, контролю і аналізу: Підручник. -К.: Вища шк., 1993.-223 с.

9. Маргулис  А.Ш. Бугалтерский учет в отраслях  народного хозяйства: Учебник.-М.:Финансы, 1979.-414с. Ю.Кужельный Н.В. Бугалтерский  учет й его контрольные функции:  Практ.руководство.-М.:Финансы и статистика, 1985.-143с.

11. Власов  А.В. и другие. Курс бугалтерского  учета: Учебник.-М.:Финансы, 1974.-312с. 

12. Кораблін  С. Банківське регулювання і  грошова пропозиція // Економіка  України, 1998 №4 с.50 

13. Осадленко  О. Підсумки першого кварталу // Урядовий кур'єр, 1998 №71 с.5

14.Киреєв  О. Про повернення помилково  зарахованих (списаних) коштів // Урядовий  кур'єр, 1998 №18-19 с.8

15. Стельмах  В. Банк можна змінити // Урядовий  кур'єр, 1998 № 61 с.8 І.Пархоменко В.П.  Бухгалтерський облік в Україні.  Нормативи. Коментарі. - К.: Поліграф. книга, 1994.-352с.

17. Інструкція  про порядок ведення касових  операцій у народному господарстві  України (Затверджено постановою  правління Національного банку  України № 21 від 2.02.1995 року. Зареєстровано  за № 228 від 2.02.1995 року) // Галицькі  Контракти, 1997 №23-24 с.118

18. Порядок  ведення касових операцій у  національній валюті в Україні  (Затверджено постановою правління  Національного банку України  № 21 від 2.02.1995 року у редакції  постанови правління НБУ від  13 жовтня 1997 року № 334 зареєстровано  в Міністерстві юстиції України 4 листопада 1997 року за № 530/2334) // Галицькі Контракти, 1997 № 51 с. 133

19. Інструкція  № 7 “Про безготівкові розрахунки  в господарському обороті України”(Затверджено  постановою правління НБУ від  2 серпня 1996 № 204) // Галицькі Контракти,1997 №23-24 с.173 20-Голов С. Бухгалтерський  облік в Україні: проблеми та  рішення //Бухгалтерський облік  і аудит, 1997 №10 с.12

[2] Яремко  І.Й. Бухгалтерський облік (частина  ІІ) : Навчальний посібник.-Львів:  Леопрес, 1993.-440 с.

[3] Завгородний  В.П., Савченко В.Я. Бухгалтерский  учет, контроль и аудит в условиях  рынка: Учебник.-К.: ДИ-КСИ, 1997.

[4] Яремко  І.Й. Бухгалтерський облік (частина  II): Навчальний посібник. - Львів:  Леопрес, 1993. - 440с. 

[5] Софілканич  І.О. Лекції з бухгалтерського  облвку: Навчальний посібник.-Коломия:  КДМТК, 1998 р.

[6] Інструкція  №7 "Про безготівкові розрахунки  в народному обороті України" // Галицькі Контракти, 1997 №23-24.

[7] Сопко  В.В. і інші Бухгалтерський  облік в промисловості та інших  галузях народного господарства: Навчальний посібник.-К.:-Вища шк., 1992 - 463 с.

[8] Ткаченко  Н.М. Бухгалтерський облік на  підприємствах з різними формами  власності: Навчальний посібник. - К.: А.С.К, 1997.-511с.

[9] Кузьмінський  і інші Організація бухгалтерського  обліку, контролю і аналізу: Підручник. - К.: Вища шк, 1993.-223с.

[10] Завгородний  В.П., Савченко В.Я. Бугалтерский  учет, контроль й аудит в условиях  рынка: Учебник. - К.: ДИ-КСИ, 1997.

[11] Завгородний  В.П., Савченко В.Я. Бухгалтерский  учет, контроль и аудит в условиях  рынка: Учебник.-К.: ДИ-КСИ, 1997.