Теоретические основы бюджетирования

 

Вывод:

Из бюджета производства продукции  животноводства предприятие планирует на следующий год воспроизводить: основное стадо  молодняк КРС. Производственные затраты по отрасли животноводства составят 8058123,45 руб.

Структура затрат на производство по видам продукции планируется следующая:

• 98,3 % приходится на долю основного молочного стада;
• 1,69 % на долю приплода;
• 0,01 % на долю молодняка КРС.

 

 

Приложение 3

Бюджет продаж СПК  “Победа”

Виды продукции	Ед. изм.	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Итого
Живот-во:
молоко	ц	499,12	263,2	809,12	1275,04	1275,04	1275,04	1275,04	1275,04	1134	979,6	1089,04	1275,04	12424,32
	руб.	294480,8	155288	477380,8	752273,6	752273,6	752273,6	752273,6	752273,6	669060	577364	642533,6	752273,6	7329748,8
приплод	ц	-	-	-	25,5	34,9	6,8	-	-	-	2,6	67,2	29,8	166,8
	руб.	-	-	-	13515	18497	3604	-	-	-	1378	35616	15794	88404
Итого продукция жив-ва	руб.	294480,8	155288	477380,8	765788,6	770770,6	755877,6	752273,6	752273,6	669060	578742	678149,6	768067,6	7418152,8
Раст-во:
пшеница	ц	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1073,3	2862	1216,4	5151,7
	руб.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	6439500	2575800	1094760	10110060
рожь	ц	-	-	-	-	-	-	-	-	-	511	601,2	481	1593,2
	руб.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	367920	432864	346320	1147104
картофель	ц	-	-	-	-	-	-	-	-	7398,3	3699,2	-	4932,2	16029,7
	руб.	-	-	-	-	-	-	-	-	4956861	2478464	-	3304574	10739899
сено	ц	-	-	-	-	-	-	-	-	-	261,3	278,7	209	749
	руб.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	31356	33444	25080	89880
Итого продукция раст-ва	руб.	-	-	-	-	-	-	-	-	4956861	9317240	3042108	4770734	22086943
Всего	руб.	294480,8	155288	477380,8	765788,6	770770,6	755877,6	752273,6	752273,6	5625921	9895982	3720257,6	5538801,6	29505095,8

 

Вывод:

Из бюджета продаж видно, что предприятие планирует на следующий год реализовать как продукцию животноводства, так и продукцию растениеводства. Объем продаж продукции животноводства составил 7418152,8 руб. (25%), а от продукции растениеводства – 22086943 руб.(75%).

 

 

 

Приложение 4

Бюджет доходов и  расходов СПК “Победа”

Показатели	Ед. изм.	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Итого
Доходы
- выручка от реализации  продукции растен-ва	руб.	-	-	-	-	-	-	-	-	4956861	9317240	3042108	4770734	22086943
- выручка от реализации  продукции живот-ва	руб.	294480,8	155288	477380,8	765788,6	770770,6	755877,6	752273,6	752273,6	669060	578742	678149,6	768067,6	7418152,8
- кредит					900000									900000
Итого		294480,8	155288	477380,8	1665788,6	770770,6	755877,6	752273,6	752273,6	50237721	9895982	3720257,6	5538801,6	30405095,8
Расходы	руб.
- затраты на произ-во  продукции растен-ва	руб.	-	-	-	-	-	28690	113598,39	5975216,018	10779000	4693260	-	-	21627868,408
- затраты на произ-во  продукции живот-ва	руб.	340614	200360	569164	859918	819228	819048	819228	819228	729135	630885	713578	836683	8058123,45
- возврат кредита с  %	руб.	-	-	-	163500	163500	163500	163500	163500	163500	-	-	-	981000
- приобретение основных средств	руб.	-	-	-	-	70000	-	-	-	-	-	-	-	70000
Итого	руб.	340614	200360	569164	1023418	1052728	1011238	6957944,018	6957944,018	11671635	5324145	713578	836683	30736991,858

 

Вывод:

На предприятии планируются следующие статьи доходов: выручка от реализации продукции растениеводства, животноводства, получение кредита. Общая сумма доходов - 30405095,8 руб. На следующий год планируется следующая структура доходов:

• 72,64 % на выручку от реализации продукции растениеводства;
• 24,4 % на выручку от реализации продукции животноводства;
• 2,96 % на кредит.

Общая сумма расходов - 30736991,858 руб.

Также планируется структура расходов:

• 72,46 % на затраты от реализации продукции растениеводства;
• 27,31 % на затраты от реализации продукции животноводства;
• 0,23 % на кредит.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 5

Бюджет прибылей и  убытков СПК “Победа”

Показатели	Ед. изм.	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Итого
Доходы	руб.	294480,8	155288	477380,8	1665788,6	770770,6	755877,6	752273,6	752273,6	50237721	9895982	3720257,6	5538801,6	30405095,8
Расходы	руб.	340614	200360	569164	1023418	1052728	1011238	6957944,018	6957944,018	11671635	5324145	713578	836683	30736991,858
Излишек	руб.				642370,6					38566086	4571837	3006679,6	4702118,6
Недостаток	руб.	46133,2	45072	91783,2		281957,4	255360,4	6205670,418	6205670,418					331896,058

 

Вывод:

Проанализировав бюджет прибылей и убытков, у предприятия в следующем году расходы превысят доходы и сумма убытка составит 331896,058 руб.

 

 

  

3. Пояснения произведенных расчетов

 

Расчетная часть к  Приложению 1

1.Определяем общее количество продукции, которое планируется получить с 1га:

Пшеница:  477га*15ц = 7155 ц.

Рожь: 167га*18ц = 3006ц.

Картофель: 137га*180ц.=24661ц.

Зеленая масса: 44га*35ц =1540ц.

Сено: 67га*25ц = 1742ц.

2. Определим объем  культур, который будет убираться  за один день:

Пшеница: 7155/50 = 143,1 ц.

Рожь: 3006/50 = 60,12 ц.

Картофель: 24661/65= 379,4ц.

Зеленая масса: 1540/51= 30,2ц.

Сено: 1742/36=48,39ц.

3. Далее необходимо  определить  объем уборки  данных культур по месяцам:

Пшеница -  валовой сбор:

в августе: 143,1ц*10дн = 1431ц.

в сентябре: 143,1ц*30дн = 4293ц.

в октябре: 143,1ц*10дн = 1431ц..

Рожь -  валовой сбор:

в августе: 60,12ц*10дн = 601,2 ц.

в сентябре: 60,12ц*30дн = 1803,6ц.

в октябре: 60,12ц*10дн = 601,2 ц.

Картофель -  валовой сбор:

в августе: 379,4ц*20дн = 7588 ц.

в сентябре: 379,4ц *30дн = 11382ц.

в октябре: 379,4ц *15дн = 5691ц.

Зеленая масса -  валовой сбор:

в июне: 44ц*10дн =  440ц.

в июле: 44ц*31дн = 1364ц.

в августе: 44ц*10дн =  440ц.

Сено -  валовой сбор:

В июне: 67*5дн = 335 ц.

В июле: 67*31дн = 2077ц.

 

 

4. Определяем себестоимость  культур в соответствии с данными  по месяцам:

Пшеница:

Август: 1431*700 = 1001700руб.

Сентябрь: 4293*700 = 3005100руб.

Октябрь: 1431*700 = 1001700руб.

Рожь:

Август: 601,2*650 = 390780руб.

Сентябрь: 1803,6*650 = 1172340руб.

Октябрь: 601,2*650 = 390780руб.

Картофель:

Август: 7588*580 = 4401040руб.

Сентябрь: 11382*580 = 6601560руб.

Октябрь: 5691*580 =3300780руб.

Зеленая масса -  валовой сбор:

в июне: 302*95=28690 руб.

в июле: 936*95=88920 руб.

в августе: 302*95=28690 руб.

Сено -  валовой сбор:

В июне: 241,945 * 102 =24678,39 руб.

В июле: 1500,059*102 = 153006,018руб.

Расчетная часть к Приложению 2

1. Определим количество  поголовья КРС которое, будет доиться:

Январь 425-97-167 = 161 гол.

Февраль 425-167-164 = 94 гол.

Март 425-164 = 261 гол.

С апреля по август будет доиться все поголовье, т.е. 425 гол.

Сентябрь 425-47 = 378 гол.

Октябрь 425-47-62 = 316 гол.

Ноябрь  = 425 – 62 = 363 гол.

Декабрь = 425 гол.

2. Затем необходимо  определить валовой надой молока  за каждый месяц

Январь 161*0,125*31 = 623,9 ц.

Февраль 94*0,125*28 = 329 ц.

Март 261*0,125*31 = 1011,4 ц.

Апрель 425*0,125*30 = 1593,8 ц.

Май 425*0,125*31 =1593,8 ц.

Июнь 425*0,125*30 =1593,8 ц.

Июль 425*0,125*31 = 1593,8 ц.

Август 425*0,125*31 = 1593,8 ц.

Сентябрь 378*0,125*30 = 1417,5 ц.

Октябрь 316*0,125*31=1224,5 ц.

Ноябрь 363*0,125*30 =1361,3 ц.

Декабрь 425*0,125*31 = 1593,8 ц.

3. Рассчитаем плановую  себестоимость молока

Январь 623,9 * 510 = 318189руб.

Февраль 329*510 = 167790 руб.

Март 1011,4*510 = 515814 руб.

Апрель 1593,8*510 = 812838 руб.

Май 1593,8*510 = 812838 руб.

Июнь 1593,8*510 = 812838 руб..

Июль 1593,8*510 = 812838 руб..

Август 1593,8*510 = 812838 руб..

Сентябрь 1417,5 * 510 = 722925 руб.

Октябрь  1224,5*510 =  624495 руб.

Ноябрь 1361,3*510 = 694263 руб.

Декабрь 1593,8 * 510 = 812838 руб.

4. Определим плановую  себестоимость приплода за каждый  месяц

Январь  57 *230 = 11040 руб.

Февраль  97 *230 = 20240 руб.

Март  167*230 = 36340 руб.

Апрель  164 * 230 = 35650 руб.

Ноябрь  47 * 230 =8740 руб.

Декабрь  62 * 230 = 12190 руб.

 

Расчетная часть к Приложению 3

1. Определим объем продаж молока

Январь 623,9*80% = 499,12ц

623,9*590 = 368101 руб.

 

2. Определим приплод

Апрель 30*0,85 = 25,5ц

25,5*530= 13515 руб.

3. Определим объем  продаж пшеницы

Октябрь 7155*15% = 1073,3 ц

Ноябрь 7155*40% = 2862 ц

Декабрь 7155*17% = 1216,4 ц

1073,3*900 = 6439500 руб.

2862*900 = 2575800 руб.

1216,4*900 = 1094760 руб.

 

Расчетная часть к Приложению 4

1.Расчет кредита

 

900000*18% / 12 = 13500 руб

 

13500*6 мес = 81000 руб.

 

900000 + 81000 = 981000 руб.

 

981000/6 мес = 163500 руб.

 

 

Заключение

 

Бюджетирование является первым этапом разработки системы регулярного  экономического управления и способствует оптимизации финансовых потоков  и ресурсов предприятия, что позволяет  значительно снизить их объем и потребность в них, себестоимость и повысить конкурентоспособность предприятия. Бюджет представляет собой план, выраженный в натуральных и денежных единицах. Он служит инструментом для управления доходами, расходами и ликвидностью предприятия.