Составление и анализ бухгалтерского баланса

 

 

 

5.Бухгалтерский баланс на 1.01.2011.

Приложение

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата  РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

 

Актив	Код по-  казателя	На начало отчетного года	На конец отчет-  ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства01-02	120	864000	842454
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	864000	842454
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	99100	119314
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные  ценности10	211	40000	19265
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве20	213	30000	30814
готовая продукция и товары для  перепродажи43	214	29100	69235
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям19	220	6700	6700
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после   отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной   даты)62	240	20000	20000
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства50+51	260	331333	350853
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	457133	496867
БАЛАНС	300	1321133	1339321

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма 0710001 с. 2

 

Пассив	Код по-  казателя	На начало   отчетного периода	На конец отчет-  ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал80	410	1000000	1000000
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	411
Добавочный капитал83	420	10000	10000
Резервный капитал82	430	100000	100000
в том числе: резервы, образованные в соответствии   с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии   с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)99+84	470	111693	115842
Итого по разделу III	490	1221693	1225842
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	99440	108719
в том числе: поставщики и подрядчики60+76	621	30000	33368
задолженность перед персоналом организации70	622	40000	41000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами69	623	14240	14240
задолженность по налогам и сборам68	624	15200	20111
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями)   по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов96	650		4760
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	99440	113479
БАЛАНС	700	1321133	1339321
СПРАВКА о наличии ценностей,  учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособность дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

 

 

6.Общая оценка структуры  активов и их источников.

К числу исследуемых показателей:

1)полная стоимость активов (190+290)

На начало=1321133

На конец=1329321

2)стоимость иммобилизованных средств (190)

На начало=864000

На конец=842454

3)стоимость мобильных средств (290)

На начало=457133

На конец=496867

4)стоимость материальных оборотных  средств (210)

На начало=99100

На конец=119314

5)величина собственного капитала (490)

На начало=1221693

На конец=1225842

6)величина заемного капитала (590+690)

На начало=99440

На конец=113479

7)величина собственных средств  в обороте (490-190)

На начало=357693

На конец=383388

8)величина финансово-эксплуатационных потребность (210+220+240-620)

На начало=26360

На конец=37295

9)величина устойчивого капитала (490+590)

На начало=1221693

На конец=1225842

10)рабочий капитал (290-690)

На начало=375693

На конец=383388

11)текущие обязательства (610+620+630+660)

На начало=99440

На конец=108719

 

 

 

 

 

 

 

7.Анализ ликвидности баланса.

Ликвидность предприятия – способность  фирмы превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.

Предприятие, оборотный капитал  которого состоит преимущественно  из денежных средств и краткосрочных  дебиторских задолженностей обычно считается более ликвидным, чем  предприятие, оборотный капитал  которого состоит преимущественно  из запасов

Все активы фирмы в зависимости  от степени ликвидности, т.е. скорости превращения денег, можно подразделить на группы:

1. А₁Наиболее ликвидные активы – суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расходов немедленно. В эту группу включают также краткосрочные финансовые вложения (строка 260+250). Рассчитываются на начало и на конец периода.
2. А₂Быстро реализуемые активы (строка 240) включают дебиторскую задолженность сроком до 1 года.
3. А₃Медленно реализуемые активы (строка 210+230+220+270)
4. А₄Трудно реализуемые активы (строка 190)

Пассивы баланса по степени  возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:

1. П₁Наиболее срочные обязательства (строка 620).
2. П₂Краткосрочные пассивы (строка 610+630+650).
3. П₃Долгосрочные пассивы (строка 590+640+650).
4. П₄Постоянные пассивы (строка 490).

Для определения ликвидности баланса  следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

А1 ≥ П1

          А2 ≥ П2

          А3 ≥ П3

          А4 ≤ П4

Если выполняются первые 3 неравенства, т.е. текущие активы превышают внешние  обязательства предприятия, то обязательно  выполняется последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический  смысл: при наличии у предприятия  собственных оборотных средств соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Составление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

1. Текущая ликвидность  ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2). Она свидетельствует  о платежеспособности или неплатежеспособности организации на ближайший промежуток времени;
2. Перспективная ликвидность ПЛ = А3 – П3. Прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей. На начало и на конец периода.

 Все расчеты приведены   в таблице:

Актив	На нач.периода	На конец периода	Пассив	На нач.периода	На конец периода	Платёжный излишек или  недостаток
						На начало периода	На конец периода
1	2	3	4	5	6	7	8
Наиболее ликвидные активы (А1)	331333	350853	Наиболее срочные П1	99440	108719	231893	242134
Быстро реализованные  активы (А2)	20000	20000	Краткосрочные П2		4760		15240
Медленно реализ.активы (А3)	105800	126014	Долгосрочные П3
Труднореализ.активы (А4)	864000	842454	Постоянные П4	1221693	1225842	-357693	-383388
Баланс	1221133	1339321	Баланс	1321133	1339321	-125800	-126014

Выводы по таблице:

-наш баланс абсолютно  ликвидный;

-текущая ликвидность на начало=231893  на конец=242134

-перспективная ликвидность  на начало=105800   на конец=126014 

Анализ платёжеспособности.

Расчет платежеспособности производится на конкретную дату. Эта оценка субъективна  и может быть выполнена с различной  степенью точности. Для подтверждения  платёжеспособности проверяют наличие  денежных средств на счетах, а именно проверяют, сколько денег имеется  на расчетных счетах, на валютных счетах, каковы суммы краткосрочных финансовых вложений.

Не всегда сумма этих счетов может  характеризовать платёжеспособность организации. Необходимо для анализа  платёжеспособности рассчитать серию  коэффициентов:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности:

Должен быть не меньше 0,2-0,5.

Показывает, какую часть текущей  краткосрочной задолженности организация  может погасить в ближайшее время  за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям.

2. Коэффициент критической оценки:

Нормативные значения 0,7-0,8(должен быть ближе к 1).

Показывает, какая часть краткосрочных  обязательств может быть погашена

3. Коэффициент текущей ликвидности:

Должен  быть равен 2-3,5 ( нормальное значение 1,5)

Показывает, какую часть текущих  обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все  оборотные средства.

4. Коэффициент манёвренности функционирующего капитала:

 

Уменьшение показателя в динамике – положительный факт. Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской  задолженности.

5. Доля оборотных средств в активах:

Должен  быть не меньше 0,5.

6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Должен быть не меньше 0,1.чем больше коэффициент, тем лучше. Характеризует  наличие собственных оборотных  средств организации необходимых  для её текущей деятельности.