Составление и анализ бухгалтерского баланса

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Февраля 2013 в 17:45, курсовая работа

Описание работы

Бухгалтерский учет – основное звено формирования экономической политики, инструмент бизнеса, один из главных механизмов управления процессами производства и продажей продукции.
Изучение курса «Бухгалтерский учет» играет важную роль в процессе профессиональной подготовки высококвалифицированных экономистов всех профилей.
В результате изучения предмета студент должен знать:

Содержание

Содержание.
Введение………………………………………………………………..3
Задание………………………………………………………………….5
Исходные данные………………………………………………………7
Остатки по счетам на 1 декабря 2010……………………...7
Баланс на 1 декабря 2010 года……………………………...8
Журнал хозяйственных операций……………………….....9
Главная книга…………………………………………………...…
Оборотная ведомость…………………………………………………...
Бухгалтерский баланс на 1.01.2011…………………………………….
Общая оценка структуры активов и их источников…………………
Анализ ликвидности баланса………………………………………….
Анализ финансовой устойчивости……………………………………
Анализ деловой активности…………………………………………...
Общие показатели оборачиваемости…………………..…...
Показатели управления активами………………………..…
Заключение………………………………………………………….…..
Список литературы………………………………………………….….

Скачать полностью (174.69 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Составление и анализ бухгалтерского баланса.docx

— 186.15 Кб (Скачать)

 

 

 

 

 

 

Кафедра «Экономика транспорта»

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

«Составление и анализ бухгалтерского баланса»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание.

Введение………………………………………………………………..3

        1. Задание………………………………………………………………….5
        2. Исходные данные………………………………………………………7
    1. Остатки по счетам на 1 декабря 2010……………………...7
    2. Баланс на 1 декабря 2010 года……………………………...8
    3. Журнал хозяйственных операций……………………….....9
  1. Главная книга…………………………………………………...…
  2. Оборотная ведомость…………………………………………………...
  3. Бухгалтерский баланс на 1.01.2011…………………………………….
  4. Общая оценка структуры активов и их источников…………………
  5. Анализ ликвидности баланса………………………………………….
  6. Анализ финансовой устойчивости……………………………………
  7. Анализ деловой активности…………………………………………...
    1. Общие показатели оборачиваемости…………………..…...
    2. Показатели управления активами………………………..…

Заключение………………………………………………………….…..

Список литературы………………………………………………….….

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Бухгалтерский учет – основное звено формирования экономической  политики, инструмент бизнеса, один из главных механизмов управления процессами производства и продажей продукции.

Изучение курса «Бухгалтерский учет» играет важную роль в процессе профессиональной подготовки высококвалифицированных  экономистов всех профилей.

В результате изучения предмета студент должен знать:

- особенности и роль  учета;

- предмет и метод бухгалтерского  учета;

-роль учета в осуществлении  контроля за ходом выполнения  хозяйственных операций; в обеспечении  сохранности собственности, в  рациональном и экономном использовании  трудовых, материальных и финансовых  ресурсов;

- принципы учета основных  хозяйственных процессов;

- формы организации бухгалтерского  учета.

Должен уметь:

- осуществлять группировку  хозяйственных средств предприятия;

- обрабатывать учетную  информацию, учетные регистры и  формы бухгалтерского учета;

- разбираться в сущности  бухгалтерского баланса;

- различать счета по  их строению и порядку записей  в них;

- пользоваться способом  двойной записи хозяйственных  операций на счетах;

- обобщать данные бухгалтерского  учета путем составления оборотных  ведомостей;

- отражать производственные  запасы предприятия в текущем  учете и балансе;

- пользоваться планом  счетов бухгалтерского учета.

Для закрепления теоретических  знаний и приобретения необходимых  навыков и умений программой предмета предусматривается выполнение домашней контрольной работы. Она представлена в форме сквозной задачи на примере  условной организации – ОАО. Решение  представленной задачи предусматривает  учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных  операций, их группировку и обобщение  на счетах, а также составление  бухгалтерского баланса.

Особенности учета отдельных  операций и применяемых методов  раскрываются в учетной политике ОАО.

 

  1. Задание для выполнения курсовой работы:

В организации изготавливаются 2 изделия. Месячная программа изделия  №1 – 1000 шт., изделия №2 – 100 шт.

Положения, предусмотренные учетной  политикой предприятия:

  1. Материалы учитываются по учетным ценам с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
  2. Методика группировки и списания затрат на производство основана на разделении затрат на прямые и косвенные и исчисления полной производственной себестоимости продукции. 
  3. Косвенные расходы распределяются между объектами калькуляции следующим образом:

- расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования и  общехозяйственные – пропорционально  основной заработной плате производственных  рабочих;

- общепроизводственные расходы  – пропорционально сумме основной  заработной платы основных производственных  рабочих и расходов по содержанию  и эксплуатации оборудования;

- общехозяйственные расходы списываются  на счет 20.

4. Учет выпуска продукции ведется  без использования счета 40 «Выпуск  продукции (работ, услуг)».

5. Учет продажи продукции для  целей налогообложения по методу  «Продажи по отгрузке».

6. Создание резерва на предстоящую  оплату отпусков работникам.

На основании исходных данных требуется:

1. Составить начальный баланс  на 1 декабря 2010г. и открыть  счета в главной книге  счетов.

2. Зарегистрировать хозяйственные  операции в журнале. Составить  бухгалтерские проводки.

3. Произвести расчеты по операциям: 3,5,6,12,14,15,17.

4. По операции 19 составить ведомость  распределения услуг вспомогательного  производства (парокотельной).

5. По операции 20 составить смету  расходов по содержанию и эксплуатации  оборудования.

Распределить расходы по изделиям №1 и №2 согласно учетной политике предприятия.

6. По операциям 21 и 22 составить  сметы общепроизводственных и  общехозяйственных расходов и  распределить эти расходы между  изделиями №1 и №2 по методике, отраженной в учетной политике  предприятия.

7. Для списания расходов по  освоению новых производств на  основное производство сначала  составить смету этих расходов  – операция 23.

8. Для расчета фактической себестоимости  готовой продукции, сданной из  производства на склад (операция 24.1), составить калькуляцию себестоимости  двух изделий.

9. Проведя расчеты по заданию,  разнести операции по счетам, подсчитать обороты и вывести  конечное сальдо.

10. Составить оборотную ведомость.

11. Составить баланс на конец  года.

 

  1. Исходные данные.

2.1 Остатки по счетам на первое декабря 2010г.

 

Номер счета

Наименование счета

Сумма, тыс. р.

01

Основные средства

964000

10

Материалы

40000

20

Основное производство

30000

43

Плановая себестоимость  готовой продукции

30000

43

Фактическая себестоимость  готовой продукции

29100

51

Расчетные счета

321333

50

Касса

10000

02

Амортизация основных средств

100000

19

НДС по приобретенным ценностям

6700

62

Дебиторская задолженность  покупателей

20000

60

Кредиторская задолженность  поставщикам

10000

68

Кредиторская задолженность  перед бюджетом (по налогу на прибыль)

15200

69

Кредиторская задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами

14240

70

Задолженность перед персоналом организации

40000

76

Задолженность перед подрядчиками

2000

80

Уставный капитал

1000000

82

Резервный капитал

100000

83

Добавочный капитал

10000

84

Нераспределенная прибыль  прошлых лет

60000

99

Прибыль отчетного года

51693


 

 

2.2 Баланс на 1.12.2010

 

Актив

Пассив

статьи

Сумма, тыс.р.

статьи

Сумма, тыс.р.

    1. Внеоборотные активы

Основные средства

 

 

964-100=864

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

 

 

1000

Итого по разделу I.

864

добавочный капитал

10

II. Оборотные активы

Запасы

  

резервный капитал

100

в том числе:

материалы

 

40

нераспределённая прибыль

60+

51,693=

111,693

затраты в незавершенном  производстве

30

Итого по разделу III

1221,693

готовая продукция

29,1

IV Долгосрочные  обязательства

  

НДС

6,7

V Краткосрочные  обязательства

Кредиторская задолженность:

  

дебиторская задолженность 

20

Поставщикам и подрядчикам

10+20=30

Денежные средства (расчетные  счета + касса)

321,333+10=

331,333

перед персоналом организации

40

Итого по разделу II.

457,133

перед государственными и  внебюджетными фондами

14,24

Баланс 

1321,133

по налогам и сборам

15,2

   

Итого по разделу V

99,44

   

Баланс 

1321,133


 

 

2.3 Журнал хозяйственных операций за декабрь 2010.

 

Содержание операции

Сумма (тыс. р.)

Дебет

Кредит

1. Поступили ворганизацию расчётные

документы поставщиков поматериалам (по фактическойсебестоимости)

27000

15

60

2. Оприходованиематериалов, фактически

поступивших в организацию по учётным  ценам

26000

10

15

3. Списание со счёта 15положительной  разницы

между фактическойсебестоимостью  приобретения материалов иих учётной  ценой на счёт 16

1000

16

15

4. Причитающаяся к уплатеорганизацией  сумма налога

на добавленную стоимостьпо  приобретённым

материалам, указанная всчёт-фактуре

5400

19

60

5. Оплата предъявленныхпоставщиком  счетов за

поступившие материалы 

32400

60

51

6. Списание налога надобавленную  стоимость по

оплаченным за материалысчетам  в зачёт бюджету

5400

68-НДС

19

7. Начислена заработнаяплата всего:

В том числе:

37780

    

   7.1 производственнымрабочим  за изготовление

изделия №1

20000

20-1

70

   7.2 производственнымрабочим  за изготовление

изделия №2

10000

20-2

70

   7.3 вспомогательнымрабочим  по уходу за

оборудованием

1500

25-1

70

   7.4 рабочим за освоениеновых  производств

120

97

70

   7.5 рабочим парокотельной

1900

23

70

   7.6 специалистамосновных цехов 

2000

25-2

70

   7.7 общехозяйственномуперсоналу

2200

26

70

   7.8 рабочим за погрузкуготовой  продукции

60

44

70

8. Удержано из заработнойплаты:

4927

    

   8.1 налог на доходыфизических  лиц

4911

70

68-НДФЛ

   8.2 по исполнительнымлистам

16

70

76

9. Получены деньги в кассу  срасчётного счёта для

выплаты заработной платы 

32853

50

51

10. Выдана из кассызаработная  плата

32000

70

50

11. Начисленные, но невыплаченные  в

установленный срок (из-занеявки получателей) суммы

заработной платы

853

70

76

12. Расчёт отчислений отначисленной  заработной

платы единого социальногоналога, всего:

В том числе:

9823

    

12.1 по изготовлениюизделия №1 

5200

20-1

69

12.2 по изготовлениюизделия №2

2600

20-2

69

12.3 вспомогательнымрабочим по  уходу за

оборудованием

390

25-1

69

12.4 рабочим за освоениеновых  производств

31

97

69

12.5 рабочимпарокотельной

494

23

69

12.6 специалистамосновных цехов

520

25-2

69

12.7 общехозяйственномуперсоналу

572

26

69

12.8 рабочим за погрузкуготовой  продукции

16

44

69

  13. Начисление пособий по  временной нетрудоспособности рабочим,  занятым  изготовлением изделия  №1

1000

69

70

  14. Перечисление платежей  по  единому социальному  налогу

8823

69

51

15. Расчёт отчислений врезерв  на оплату в размере10% от начисленной  суммызаработной платы иотчислений  в Единый фондсоциального страхования,всего:

В том числе:

4760

    

   15.1 по изготовлениюизделия  №1

2520

20-1

96

   15.2 по изготовлениюизделия  №2

4760

20-2

96

   15.3 вспомогательнымрабочим  по уходу за

оборудованием

189

25-1

96

15.4 рабочим за освоениеновых  производств

15

97

96

15.5 рабочимпарокотельной

239

23

96

15.6 специалистамосновных цехов

252

25-2

96

15.7 общехозяйственномуперсоналу

277

26

96

15.8 рабочим за погрузкуготовой  продукции

8

44

96

16. Израсходованы напроизводство  материалы по

учётным ценам на

40735

    

16.1 изготовление изделия№1

16000

20-1

10

16.2 изготовление изделия№2

17000

20-2

10

16.3 содержаниеоборудования

2800

25-1

10

16.4 освоение новыхпроизводств

55

97

10

16.5 в парокотельной

1700

23

10

16.6 общепроизвод.-ыенужды

1400

25-2

10

16.7 общехозяйственныенужды

1700

26

10

16.8 упаковку отгруженнойпродукции

80

44

10

17. Расчёт транспортно –заготовительных  расходов

по материалам,израсходованных  всего:

В том числе:

413

    

17.1 на изготовлениеизделия №1

160

20-1

16

17.2 на изготовлениеизделия №2

170

20-2

16

17.3 на содержаниеоборудования

28

25-1

16

17.4 на освоение новыхпроизводств

6

97

16

17.5 в парокотельной

17

23

16

17.6 на общепроизвод.-ыенужды

14

25-2

16

17.7 на общехозяйственныенужды

17

26

16

17.8 на упаковкуотгруженной продукции

Примечание: 1% от ценыизрасходован. материалов

1

44

16

18. Начислена амортизациявсего: 

В том числе:

9546

    

18.1 основных средствцехов основного

производства

3936

25-1

02

18.2 основных средствцехов вспомогательного 

производства

1500

23

02

18.3 основных средствобщепроизводственного  назначения

840

25-2

02

18.4 основных средствобщехозяйственного  назначения

3270

26

02

 

Приложение 2

Ведомость распределения услуг  вспомогательного производства

(по парокотельной) (к операции  №19)

Дебет сч.23

 

№ операции

Статьи расходов

Сумма, тыс. р.

16.5+17.5

Материалы, израсходованные впарокотельной с учётомТЗР

1717

7.5

Заработная платарабочих парокотельной

1900

12.5

Отчисления насоциальные нужды

494

15.5

Создание резерва наоплату отпусков

239

18.2

Амортизация

1500

 

Итого затрат:

5850


  1. Σ1/(2500т+1250т)=1,56 (на 1 тонну)
  2. 1,56*2500=3900 (Σ2)
  3. Σ1-Σ2=5850-3900=1950 

19. Списываются затратыпарокотельной  всего: 

В том числе:

      

19.1 на отоплениеосновных цехов  – 2500 т

3900

25-2

23

19.2 на отопление зданийобщехозяйственного  назначения – 1250 т

1950

26

23

 

Приложение 3

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

(к операции №20)

Дебет сч. 25-1

Номер операции

Статьи расходов

Сумма, тыс. р.

16.3+17.3

Материалы на содержание оборудования с учётом ТЗР

2829

73

Заработная плата рабочих по уходу за оборудованием

1500

12.3

Отчисления на социальные нужды

390

15.3

Создание резерва на оплату отпусков

189

18.1

Амортизация

3936

 

Итого затрат

8843


Приложение 5

Распределение косвенных расходов

Объекты распределения

Зарплата рабочих (основная), тыс. р.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, тыс. р.

Итого (2+3),

т. р.

Общепроизвод.-ные расходы, тыс. р.

Общехоз.-ные расходы,

тыс. р.

 

Операция 7.1

Операция 20.1

  

Операция 21.1

Операция 22.1

Изделие №1

20000

5895

25895

5951

6657

 

Операция 7.2

Операция 20.2

  

Операция 21.2

Операция 22.2

Изделие №1

10000

2948

12948

2975

3329

Итого:

30000

8843

38843

8926

9986


  1. 8843:30000=0,27(сколько расходов по содержанию и эксплуатации

оборудования на рубль заработной платы).

     2) 0, 27*20000=5895

     3) 0. 27 *10000=2948

20. Списываются расходы по содержанию  и эксплуатации оборудования, всего: 

В том числе:

      

  20.1 на изготовлениеизделия  №1

5895

20-1

25-1

  20.2 на изготовлениеизделия  №2

2948

20-2

25-1

 

Приложение 4

Смета общепроизводственных расходов

(к операции №21)

Дебет сч. 25-2

 

Номер операции

Статьи расходов

Сумма, тыс. р.

16.6+17.6

Материалы с учётом ТЗР

1414

7.6

Заработная платаспециалистов  основных

цехов

2000

12.6

Отчисления на социальные нужды

520

15.6

Резерв на оплату отпусков

 

252

18.3

Амортизация

840

19.1

Прочие 

3900

 

Итого затрат

8926


  1. 8926:38843=0,2297 (сколько общепроизводственных расходов приходится на

рубль заработной платы)

  1. 0, 2297 *20000=5951
  2. 0, 2297*10000=2975

Приложение 6

Смета общехозяйственных расходов

Дебет сч. 26

Номер операции

Статьи расходов

Сумма, тыс. р.

16.7+17.7

Материалы с учётом ТЗР

1717

7.7

Заработная плата

2200

12.7

Отчисления на социальные нужды

572

15.7

Резерв на оплату отпусков

277

18.4

Амортизация

3270

19.2

Прочие 

1950

 

Итого затрат

9986


  1. 9986:30000=0,33286
  2. 0, 33286*20000=6657
  3. 0, 33286*10000=3329

21. Списываютсяобщепроизводственные  расходы, всего: 

В том числе:

      

  21.1 на изготовлениеизделия  №1

5951

20-1

25-2

  21.2 на изготовлениеизделия  №2

2975

20-2

25-2

22. Списываютсяобщехозяйственные  расходы, всего: 

В том числе:

      

  22.1 на изготовлениеизделия  №1

6657

20-1

26

  22.2 на изготовлениеизделия  №2

3329

20-2

26

 

Ведомость расходов по освоению новых  производств

(к операции №23)

Дебет сч. 97

 

Номер операции

Статьи расходов

Сумма, тыс. р.

16.4

Освоение новыхпроизводств

          55

17.4

Расходы на освоение новыхпроизводств

6

7.4

Заработная плата рабочим за освоение новыхпроизводств

120

12.4

Отчисления рабочим заосвоение новыхпроизводств

31

15.4

Резерв на оплату отпусков рабочим  за освоениеновых производств

15

 

Итого затрат

227


23. Расходы по освоениюновых  производств

списываются на основноепроизводство

227

20

97

24. Оприходована на склад выпущенная  из производства готовая продукция

      

 

Приложение 7

Калькуляция себестоимости продукции

(к операции 24.1)

 

Вид продукции:

Изделие №1

 

Сумма, тыс. р.

Вид продукции:

Изделие №2

 

Сумма, тыс. р.

Статьи расходов

Статьи расходов

 

Всего

На 1 шт.

  

Всего

На 1 шт.

Материалы (п.16.1)

16000

16

Материалы (п.16.2)

17000

170

ТЗР (п.17.1)

160

0,16

ТЗР (п.17.2)

170

0,17

Расчёты по оплате труда (п.7.1)

20000

20

Расчёты по оплате труда (п.7.2)

10000

100

Отчисления на социальные нужды (п.12.1)

5200

5,2

Отчисления на социальные нужды (п.12.2)

2600

26

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (п.20.1)

5895

5,895

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудовния (п.20.2)

2948

2,948

Общепроизводственные расходы (п.21.1)

5951

5,951

Общепроизводственные расходы (п.21.2)

2975

2,975

Общехозяйственные расходы (п.22.1)

6657

6,657

Общехозяйственные расходы (п.22.2)

3329

3,329

Отчисления  резерв на оплату отпусков (п.15.1)

2520

2,520

Отчисления в резерв на оплату отпусков (п.15.2)

1260

1,260

Итого фактическая производственная себестоимость изделия №1

62383

  

Итого фактическая производственная себестоимость изделия №2

40285

  

Итого фактическая себестоимость  по операции 24.1 составит: 102665

24.1 по фактическойсебестоимости

102665

43

20

24.2 по плановойсебестоимости

107000

    

24.3 отклонениефактической себестоимости  от плановой

-4335

    

25. Отгрузка продукции поцене  продажи (включаяНДС)

90000

62

90

26. Отгружена со складаготовая  продукция

покупателям:

      

 

Приложение 8

Расчёт фактической себестоимости  отгруженной продукции

(к операции 26.1)

Показатели 

Плановая себестоимость, тыс. р.

Отклонения фактической себестоимости  от плановой, тыс. р.

Фактическая себестоимость.

тыс. р.

Остаток по сч. 43 на начало месяца

30000

-900

29100

Выпущено изпроизводства и

сдано на склад замесяц(из операции 24)

107000

-4335

102665

Итого  остатком

137000

-5235

131765

Процент отклонения фактической себестоимости  отплановой

Отгружено покупателям готовой  продукции за месяц (коперации 26.2)

 

 

 

 

 

65000

 

131765/137000*100%=

=96,2%

 

 

              -2470

 

65000*96,2/100%=

=62530

 

 

 

Остаток по сч. 43на конец месяца

72000

-2765

69235


26.1 по фактическойсебестоимости

62530

90

43

26.2 по плановойсебестоимости

65000

    

 

Ведомость расходов по продаже

(к операции №27)

Дебет сч. 44

Номер операции

Статьи расходов

Сумма, тыс. р.

16.8

Израсходованы напроизводство материалы  по учётным ценам на упаковку отгруженной  продукции

80

17.8

Расходы на упаковкуотгруженной продукции

1

7.8

Заработная плата рабочим за погрузку готовойпродукции

60

12.8

Отчисления рабочим запогрузку готовойпродукции 

16

15.8

Резерв на оплату отпусков рабочим  за погрузкуготовой продукции 

8

 

Итого затрат

165


27. Списываются расходы попродаже

165

90

44

28. Отгружена сумма НДСпо отгруженной  продукции

13336

90

68-НДС

29. Поступили платежи за реализованную  продукцию

80000

51

62

 

Расчёт к операции 30

Д                                                          Счёт 90 “Продажи” К

Оп. 26.1)62530

Оп. 27) 165

Оп. 28) 13336

Оп. 25) 80000

 

 

Об. Д=76031

Об. К=80000

30) Ок-Од=80000-76031=3969-прибыль

Cк = 0


30. Списываютсяфинансовый результат  от

продажи продукции 

3969

90

99

31. Выручка от продажиосновных  средств

17000

62

91-3

32. Поступили платежи запроданные  основные

средства

17000

51

62

33. Списывается остаточнаястоимость  продаваемыхорганизацией основныхсредств

12000

91-3

01

34. Списывается износосновных средств  при

продаже

1200

02

01

35. Расходы, связанные спродажей  основных средств 

1700

91-3

76

36. Отражена сумма НДСпри продаже  основных

средств

2834

91-3

68-НДС

37. Выручка от продажиматериалов

8000

62

91-4

38. Списываетсяфактическая себестоимость

продаваемых материалов

6000

91-4

10

39. Отражены расходы,связанные с  продажей

материалов

800

91-4

76

40. НДС при продажематериалов

1333,6

91-4

68-НДС

41. Поступили платежи запроданные  материалы

8000

51

62

 

Расчёт к операции 42

Д                                            Счёт 91-3 “Продажа основных средств” К

Оп. 33) 12000

Оп. 35) 1700

Оп. 36) 2834

Оп. 31) 17000

 

 

Об. Д=16534

Об. К=17000

42) Ок-Од=17000-16534=466-прибыль

Ск = 0


42. Списывается финансовый результат от

продажи основных средств

466

91-3

99

 

Расчёт к операции 43

Д                                            Счёт 91-4 “Продажа материалов” К

Оп. 38) 6000

Оп. 39) 800

Оп. 40) 1333,6

Оп. 37)8000

 

 

Об. Д=967

Об. К=1000

43) Ок-Од=8000-8133,6=-133,6-убыток

Ск = 0


43. Списываетсяфинансовый результат  от

продажи материалов

-134

91-4

91-9

 

Расчёт к операции 44

Д                                                            Счёт 68-НДС К

Оп. 6) 5400

 

 

Оп. 28) 13336

Оп. 36) 2836

Оп. 40) 1333,6

Об. Д=5400

Об. К=17503,6

44) Ок-Од=17503,6-5400=12103,6-прибыль

Ск = 0


44. Перечислено срасчётного счёта  в

погашение задолженностиперед бюджетом по НДС

17503,6

68-НДС

51

 

Расчёт к операции 45

Д                                                 Счёт 99 “Прибыли и убытки” К

 

 

 

 

Sн=51693

Оп. 30) 3969

Оп. 42) 466

Оп. 43) -134

Обд=0

Об. К=4302

    1. Сн + Обк = 4302 + 51693 = 55995

Ск = 0


45. Закрытие счёта 99“Прибыли  и убытки” по

окончании отчётного года

55995

99

84

 

Расчёт к операции 46

Д                                  Счёт 16 “Отклонение в стоимости  материальных ценностей” К

Оп. 3) 1000

Оп. 17)Σоп.17= 413

 

Об. Д=1000

 

Об. К=413

    1. Обд-Обк=1000-413=587

Ск = 0

 


46. Списание накопленнойна счёте  16 разницы в

стоимости приобретённыхМПЗ, исчисленной  в

фактической себестоимостиприобретения  и учётныхценах, на издержкипроизводства.

587

20

16


 

 

 

 

  1. Главная книга(открытие счетов)

Счета открываются на основании  таблицы 2.2. По порядку.

 

Д                 Счёт 01 (Активный) “ Основные средства”                       К

Сн  = 96400

33) 12000

34) 1200

Об. Д=0                                    Об. К=13200

 

Ск = Сн + Об. Д -  Об. К

Ск = 964000 – 13200 = 950800


 

Д        Счёт 02 (Пассивный) “ Амортизация основных средств”        К

34) 1200

Сн =100000

18)9546

Об. Д=1200                                                    Об. К=9546

                                                                Ск = Сн + Об. К - Об. Д

  Ск = 100000+9546-1200=108346


 

  Д                                Счёт 10 (Активный) “ Материалы”                      К

Сн = 40000

2)26000

Σ16) 40735

38) 6000

 

Об. Д=26000Об. К=46735

 

Ск = Сн + Об. Д - Об. К

Ск = 40000 + 26000 – 46735 = 19235


 

Д Счёт 15 (Активный) “ Заготовление и приобретение материальных ценностей”  К

1) 27000

2) 26000

3) 1000

 

Об. Д=27000Об. К=27000

 

Ск = Об. Д - Об. К

Ск = 27000 – 27000 = 0


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Д    Счёт 16 (Активный) “ Отклонение в стоимости материальных ценностей”    К

3) 1000

Σ17) 413

46) 587

 

Об. Д=1000Об. К=1000

 

Ск = 1000 -1000=0


 

Д    Счёт 19 (Активный) “НДС по приобретённым ценностям”      К

Сн = 6700

4) 5400

6) 5400

Об. Д=5400Об. К= 5400

 

Ск = Сн + Об. Д - Об. К

Ск = 6700+5400-5400=6700

Информация о работе Составление и анализ бухгалтерского баланса