Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Сентября 2011 в 10:51, курсовая работа
Система нормативного регулирования бухгалтерского учёта и отчётности включает в себя перечень нормативных документов, регулирующих организацию бухгалтерского учёта в Российской Федерации.
На
основании главной книги и
оборотно-сальдовой ведомости
2.2
Взаимная сверка показателей
форм бухгалтерской отчетности
закрытого акционерного
Таблица
8 – Взаимоувязка показателей формы
№1 «Бухгалтерский баланс» и формы
№ 3 «Отчет об изменениях капитала»
| Показатель | Форма № 1 | Форма № 3 | ||||
| Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
| Уставный
капитал |
410 | 3 | 548 | 100 | 3 | 548 |
| 410 | 4 | 548 | 140 | 3 | 548 | |
| Добавочный капитал | 420 | 3 | 15818 | 100 | 4 | 15818 |
| 420 | 4 | 15818 | 140 | 4 | 15818 | |
| Резервный капитал | 430 | 3 | - | 100 | 5 | - |
| 430 | 4 | - | 140 | 5 | - | |
| Нераспределенная прибыль (убыток) | 470 | 3 | 17809 | 100 | 6 | 17809 |
| 470 | 4 | 27460 | 140 | 6 | 27460 | |
| Итого собственный капитал | 490 | 3 | 34175 | 100 | 7 | 34175 |
| 490 | 4 | 43826 | 140 | 7 | 43826 | |
Таблица
9 – Взаимоувязка показателей формы
№ 3 «Отчет об изменениях капитала» и формы
№ 2 «Отчет о прибылях и убытках»
| Показатель | Форма № 3 | Форма № 2 | ||||
| Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
| Чистая прибыль | 040 | 6 | 6662 | 190 | 4 | 6662 |
| 102 | 6 | 9651 | 190 | 3 | 9651 | |
Таблица
10 – Взаимоувязка показателей формы
№ 4 «Отчет о движении денежных средств»
и формы № 1 «Бухгалтерский баланс»
| Показатель | Форма № 4 | Форма № 1 | ||||
| Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 100 | 3 | 51 | 260 | 3 | 51 |
| Остаток денежных средств на конец отчетного года | 430 | 3 | 70 | 260 | 4 | 70 |
Таблица
10 – Взаимоувязка показателей формы
№ 5 «Приложение к бухгалтерскому
балансу» и формы № 1 «Бухгалтерский
баланс»
| Показатель | Форма № 5 | Форма № 1 | ||||
| Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Основные
средства |
130 | 3 | 33770 | 120 | 3 | 21287 |
| 130 | 6 | 39356 | 120 | 4 | 25861 | |
| Дебиторская
задолженность |
620 | 3 | 2087 | 230+340 | 3 | 2087 |
| 620 | 4 | 1619 | 230+240 | 4 | 1619 | |
| Краткосрочная
дебиторская
задолженность |
600 | 3 | 2087 | 240 | 3 | 2087 |
| 600 | 4 | 1619 | 240 | 4 | 1619 | |
| Задолженность покупателей | 601 | 3 | 2058 | 231+241 | 3 | 2058 |
| 601 | 4 | 1105 | 231+241 | 4 | 1105 | |
| Кредиторская задолженность | 660 | 3 | 10233 | 510+520+610
+620 |
3 | 10233 |
| 660 | 4 | 10916 | 510+520+610
+620 |
4 | 10916 | |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 640 | 3 | 1906 | 620 | 3 | 906 |
| 640 | 4 | 1057 | 620 | 4 | 1057 | |
| Краткосрочные кредиты и займы | 644+645 | 3 | 1000 | 610 | 3 | 1000 |
| 644+645 | 4 | - | 610 | 4 | - | |
| Долгосрочные кредиты и займы | 651+652 | 3 | 8065 | 510 | 3 | 8065 |
| 651+652 | 4 | 9597 | 510 | 4 | 9597 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Задолженность поставщикам | 641 | 3 | 397 | 621 | 3 | 397 |
| 641 | 4 | 369 | 621 | 4 | 369 | |
| Задолженность по налогам и сборам | 643 | 3 | 139 | 624 | 3 | 139 |
| 643 | 4 | 185 | 624 | 4 | 213 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 570 | 3 | 2 | 140 | 3 | 2 |
| 570 | 4 | 2 | 140 | 4 | 2 | |
| Изменение остатков незавершенного производства | 765 | 3 | -10 | 213 | 3 | 411 |
| 765 | 4 | -159 | 213 | 4 | 405 | |
Цифровые показатели отдельных статей Бухгалтерского баланса не совпадают с цифровыми показателями аналогичных статей Приложения к бухгалтерскому балансу. Это можно объяснить следующим образом:
1) в Бухгалтерском балансе основные средства указываются по остаточной стоимости, а в Приложении к бухгалтерскому балансу – по первоначальной стоимости;
2) при определении краткосрочной кредиторской задолженности в форме № 5 указывается сумма краткосрочной кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов, а в форме № 1 – только краткосрочная кредиторская задолженность, краткосрочные кредиты и займы указываются отдельной строкой;
3) также не совпадают показатели по задолженности по налогам и сборам на конец отчетного периода, в данном случае я считаю, что произошла арифметическая ошибка;
4)
изменение остатков
Остальные таблицы по сверке показателей различных форм отчетности не имеют расхождений.