Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2013 в 20:54, реферат
У бухгалтерському обліку банку для відображення операцій, що здійснюються через СЕП НБУ використовуються рахунки 1 класу «Казначейські та міжбанківські операції», розділів 12 «Кошти в Національному банку України» та 13 «Кошти Національного банку України», а саме:
• 1200 (активний) «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України».
Рахунок призначений для обліку коштів на кореспондентському рахунку банку, який відкрито в НБУ. За дебетом рахунку проводяться суми коштів, які надходять на користь комерційного банку та його клієнтів. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, які списуються НБУ за дорученням банку-власника рахунку за власними операціями, за операціями
його клієнтів, а також суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; у випадках, обумовлених договором між НБУ та банком;
Кт 2924 «Транзитний
рахунок за операціями, здійсненими
з використанням платіжних
• під час зарахування торговцю:
Дт 2924 «Транзитний
рахунок за операціями, здійсненими
з використанням платіжних
Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання».
У банку_емітенті під час переказу коштів за товари (послуги) та комісійних банку-еквайру здійснюються такі бухгалтерські проводки:
1) Дт 2605 «Кошти
на вимогу суб’єктів
2625 «Кошти
на вимогу фізичних осіб для
здійснення операцій з
2655 «Кошти
на вимогу небанківських
Кт 2924 «Транзитний
рахунок за операціями, здійсненими
з використанням платіжних
2) Дт 2924 «Транзитний
рахунок за операціями, здійсненими
з використанням платіжних
Кт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ», або
1500 «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках», або
1600 «Кореспондентські рахунки інших банків».
У разі повернення держателем платіжної картки придбаного товару торговцю після здійснення трансакції торговець повертає кошти готівкою шляхом видачі їх з каси або в безготівковій формі шляхом переказу коштів на картрахунок.
Під час переказу коштів на картрахунок за повернений товар у банку-еквайрі, який одночасно є банком-емітентом, здійснюється така проводка:
Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»
Кт 2605 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток», або
2625 «Кошти
на вимогу фізичних осіб для
здійснення операцій з
2655 «Кошти
на вимогу небанківських
Під час переказу коштів на картрахунки в інший банк-емітент у банку-еквайрі здійснюються такі бухгалтерські проводки:
1) Дт 2600 «Кошти
на вимогу суб’єктів
Кт 2924 «Транзитний
рахунок за операціями, здійсненими
з використанням платіжних
2) Дт 2924 «Транзитний
рахунок за операціями, здійсненими
з використанням платіжних
Кт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ», або
1500 «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках», або
1600 «Кореспондентські рахунки інших банків».