К ревизии предоставлены лицевые  счета на заработную плату по аппарату. Нарушений не установлено.

     Проверка  расчетов с дебиторами и кредиторами.

     По  состоянию на 01.01.2010 г. дебиторская  задолженность составила 146200 руб.

     Кредиторская  задолженность на 01.01.2010 г. составила 1178100 руб.

     Дебиторская задолженность на 01.01.2011 г. составила 55449,25 руб. Кредиторская задолженность  на 01.01.2011 г. составила 800306,36 руб.

     Акты  сверки с обслуживающими организациями  к ревизии предоставлены.

     Задолженность с истекшим сроком давности отсутствует.

     Проверены договора на выполнение кровельных работ, акты выполненных работ, книга жалоб жильцов. Установлено, что в 2010 г. заключены договора с ООО СП « СЛЭТ_СТРОЙ» на кровельные работы рубероидом по ул. Яблочкова 40. Согласно акта выполненных работ произведены выплаты:

     - по договору без номера от 01.07.2010 г. - 138794 руб.

     В книге жалоб зарегистрированы заявки жильцов на течь крыши в октябре 2010 г. В связи с невыполнением  обязательств договора п. 8.2 о гарантии кровли 2 года НО ЖЭК «Чистый город» может потребовать возмещение указанных сумм на счет организации.

     Ревизия расчетов с подотчетными лицами.

     Расчеты с подотчетными лицами проверены  сплошным методом. Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 160 «Расчеты с подотчетными лицами». Договора о материальной ответственности с подотчетными лицами имеются. Срок сдачи отчета по подотчетным суммам установлен в учетной политике. Отсутствует журнал регистрации авансовых отчетов. При проверке авансовых отчетов и приложенных к ним документов установлено списание денежных средств по чекам несуществующей организации ООО «Луч» - 80 руб.

     Проверка  правильности списания ГСМ.

     Осуществлялась  сплошным методом путем проверки путевых листов.

     III. Заключительная часть

     Основные  нарушения, связанные с использованием полученных средств:

• при выдаче денег из кассы по расходным кассовым ордерам не полностью заполнялись наименование и номер документа, удостоверяющего личность получателя;
• документы, приложенные к приходным и расходным ордерам после получения и выдачи денег по ним, не погашены штампом « Оплачено» с указанием даты;
• помещение кассы не оборудовано;
• выдача наличных денег под отчет производится в один день одному и тому же лицу:

• р/о № 4 от 17.01 2011 г. выдано Анохину И. В на хозрасходы - 395 руб.
• р/о №5 от 17.01.2011 г. выдано Анохину И. В. на хозрасходы - 299 руб. 93 коп.

     Выдача  наличных денег из кассы лицам, не состоящим в штате, не установлено.

     Смета доходов и расходов НО ЖЭК «Чистый  город» не составляется. К предоставляемой отчетности прилагается смета о фактическом наличии доходов и расходов. За 2010 г. поступило на расчетные счета НО ЖЭК «Чистый город» 13241923 руб. в том числе:

• из бюджета - 4165407руб.;
• от населения - 9076516 руб.;

     В нарушение ст. 235 Бюджетного Кодекса РФ, минуя счета НО ЖЭК «Чистый город» перечислены денежные средства обслуживающим организациям за 2010 г. в сумме 2810230 руб. 44 коп.

     Расходы составили всего 13273339 руб. в том  числе:

     - из бюджета 4165407 руб.;

     - от населения 9107932 руб.

     За 1 полугодие 2011 г. поступление составило 6659629 руб. в том числе:

     - из бюджета 987115 руб.;

     - от населения 5672514 руб.

     Выборочной  проверкой установлено, что бухгалтерский  учет основных средств ведется с  нарушением Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом министерства финансов Российской Федерации от 13.10.2003 г. № 91н.

     Не  присвоены инвентарные номера каждому  объекту основных средств при  принятии их к бухгалтерскому учету, что является отсутствием контроля за сохранностью основных средств.

     Установлены факты не качественного проведения инвентаризации, так как в предоставленном  перечне основных средств отсутствуют  два кондиционера «Самсунг». Установить их стоимость не предоставилось возможным из-за отсутствия документов. Однако в перечне значится два кондиционера LG, а в наличии один. Кондиционер стоимостью 11100 руб. отсутствует.

     Инвентарные карточки на объекты основных средств  на бумажных носителях не ведутся, что является нарушением п. 1 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 29.11.1996 г. №129-ФЗ.

     При проверке расходования средств на заработную плату за проверяемый период 2010 г. -1 полугодие 2011 г.установлены выплаты по трудовому соглашению Тарасову В. И. за обслуживание компьютерных программ (Приказ № 25-ОК от 01.03.2010 г.) в сумме 22827 руб. в том числе, в 2010 г. – 17337 руб., 2011 г. – 5600 руб. К трудовому соглашению не приложены документы для выполнения указанной работы (лицензия, копия диплома). Выплаченная сумма 22827 руб. является необоснованной.

     При проверке расчетов с подотчетными лицами в нарушение ФЗ «О бухгалтерском  учете», Федерального закона РФ от 22. 05. 2003г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных средств и (или) расчетов с использованием платежных карт» от подотчетных лиц принимались к учету документы без чеков, отпечатанных контрольно-кассовой техникой, на сумму 1160,78 руб. Списание данной суммы считается необоснованной.

     При правильности списания ГСМ (путевых листов) установлено, что списание горюче-смазочных материалов проводилось с нарушением «Норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте» Р3112194-0366-03, утвержденным Минтрансом РФ. Журнал регистрации путевых листов отсутствует. Путевые листы оформлены с нарушением Постановления Госкомстата Российской Федерации от 28.11.1997 г. № 78. Спидометр на автомашинах не опломбирован на момент проверки.

     По  данным бухгалтерского учета расход по бензину за 2010 г. составил 6801,81л. на сумму 85265,71 руб. За 1 полугодие 2011 г. расход составил 3262,82л на сумму 45888,13 руб.

     При сопоставлении распечатки АЗС с  расходами по путевым листам имеются  факты отсутствия распечаток и заправочных  талонов:

     Водители: Трунов - 5.04.2010 г. 40л на сумму 535.80 руб.

     Азизов- 6.10.2010 г. 20л. - на сумму 317. 30руб., 7.10.2010 г. 30 л. - на сумму 475. 95 руб.

     Любимов - 1.08.2010 г. 20 л. на сумму 283.10 руб., 8.08.2010 г. 20 л. - на сумму 283. 10 руб.

     Анохин - 30.10.2010 г. 20л. - на сумму 317. 30 руб.

     Итого: 150 л. на сумму 2212.55 руб.

     2011 г. Анохин - 9.03.11 г. 30 л. - на сумму  480,15 руб.

     - 14.03.11г. 20 л. на сумму 269.66. руб.

     - 21.03.10 г. 15 л. на сумму 247.35 руб.

     - 11.05.10 г. -  20 л. на сумму 329,80 руб.

     - 6.06.10 г. 17 л. - на сумму 280,33 руб.

     Итого: 87 л. на сумму 1030,14 руб.

     Списанная сумма в расход 3242,64 руб. считается  необоснованной. 

     Аудитор

     Контрольно-счетной  палаты г. Рязани К. Г. Киселева

     И. о. начальника НО ЖЭК «Чистый город» Р. А. Пушкарев

     С актом ознакомлен:

     Главный бухгалтер

     НО  ЖЭК «Чистый город» Н. А. Калмыкова.

     «2»  сентября 2011 г.

 

     

Список  литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 6 октября 2011 г.)
2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп. от 8 октября 2010 г.)
3. Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. N 190н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (с изм. и доп. от 14 июня 2011 г.)
4. Закон РФ от 19 июня 1992 г. N 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации"(с изм. и доп. от 21 марта 2002 г.)
5. Приказ Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
6. Волчкова М. Проверка составления и исполнения сметы доходов и расходов бюджетного учреждения //Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности. – 2011. - № 7.
7. Сильвестрова Т. Контроль, осуществляемый органами федерального казначейства //Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2010. - № 2
8. Черненко Т.И., Черненко Е.В. Потребительские кооперативы: процедуры проведения ревизии //Аудиторские ведомости. – 2011. - № 8. – с.22-30.
9. http://minfinrb.bashkortostan.ru/06/01/04.htm
10. http://www.standartaudit.ru/audit-nko/