Ревизия бухгалтерского учета операций по движению денежных средств на счетах в банке

- в исполняющем банке при принятии к исполнению заявки на покупку на двух ее экземплярах делается отметка об обоснованности покупки иностранной валюты и принятии ее к исполнению, а также указываются должность, фамилия и инициалы работника исполняющего банка, которые заверяются его подписью и штампом банка;

- первый экземпляр заявки на покупку возвращается субъекту валютных операций - резиденту, второй экземпляр остается в исполняющем банке.

13. На внебиржевом валютном рынке субъект валютных операций - резидент вправе приобрести иностранную валюту у банка, являющегося исполняющим банком, либо у банка-продавца, а именно:

* у исполняющего банка покупка иностранной валюты совершается с зачислением приобретенной иностранной валюты на специальный счет субъекта валютных операций - резидента либо с осуществлением перевода с покупкой;

* у банка-продавца покупка иностранной валюты совершается только с зачислением приобретенной иностранной валюты на специальный счет субъекта валютных операций - резидента в исполняющем банке.

14. При покупке иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке у исполняющего банка:

14.1. субъект валютных операций - резидент представляет в исполняющий банк заявку на покупку в двух экземплярах, а также копии документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты (кроме копий актов законодательства, являющихся основанием для покупки иностранной валюты по подпунктам 20.2, 20.3 пункта 20 настоящей Инструкции);

14.2. в исполняющем банке при принятии к исполнению заявки на покупку на двух ее экземплярах делается отметка об обоснованности покупки иностранной валюты и принятии ее к исполнению, а также указываются должность, фамилия и инициалы работника исполняющего банка, которые заверяются его подписью и штампом исполняющего банка;

14.3. первый экземпляр заявки на покупку возвращается субъекту валютных операций - резиденту, второй экземпляр остается в исполняющем банке.

15. При покупке иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке у банка-продавца:

15.1. субъект валютных операций - резидент представляет в исполняющий банк заявку на покупку иностранной валюты в трех экземплярах, а также копии документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты (кроме копий актов законодательства, являющихся основанием для покупки иностранной валюты по подпунктам 20.2, 20.3 пункта 20 настоящей Инструкции);

15.2. в исполняющем банке на трех экземплярах заявки на покупку делается отметка об обоснованности покупки иностранной валюты, а также указываются должность, фамилия и инициалы работника исполняющего банка, которые заверяются его подписью и штампом исполняющего банка;

15.3. три экземпляра заявки на покупку исполняющий банк возвращает субъекту валютных операций - резиденту;

15.4. субъект валютных операций - резидент передает в банк-продавец три экземпляра заявки на покупку, при этом в банке-продавце при принятии заявки на покупку к исполнению на трех ее экземплярах делается отметка о принятии ее к исполнению, а также указываются должность, фамилия и инициалы работника банка-продавца, которые заверяются его подписью и штампом банка-продавца;

15.5. первый экземпляр заявки на покупку остается в банке-продавце, второй и третий экземпляры заявки на покупку возвращаются субъекту валютных операций - резиденту;

15.6. субъект валютных операций - резидент представляет в исполняющий банк второй экземпляр заявки на покупку с отметками.

16. Заявка на покупку имеет произвольную форму, при этом ее обязательными реквизитами являются:

наименование  субъекта валютных операций - резидента;

сумма покупки  в иностранной валюте и (или) сумма белорусских рублей, направляемых на покупку иностранной валюты;

целевое направление  покупаемой иностранной валюты (указываются  соответствующий подпункт пункта 20 настоящей Инструкции, наименование и реквизиты документа, являющегося  основанием для покупки иностранной валюты);

номер счета  в белорусских рублях, с которого проводятся расчеты по проводимой валютно-обменной операции в соответствии с пунктом 28 настоящей Инструкции, а также  наименование и код банка, в котором  данный счет открыт;

номер специального счета субъекта валютных операций - резидента, наименование и код банка, в котором данный счет открыт;

для валютно-обменных операций на биржевом валютном рынке - согласие на покупку иностранной  валюты по биржевому курсу на день соответствующих торгов либо желаемый курс покупки;

для валютно-обменных операций на внебиржевом валютном рынке - курс покупки;

номер счета  в белорусских рублях, на который  будет осуществляться зачисление белорусских  рублей после проведения обратной продажи, а также наименование и код банка, в котором данный счет открыт;

подписи и расшифровка  подписей индивидуального предпринимателя, должностных лиц субъекта валютных операций - резидента либо одного должностного лица, имеющих право распоряжаться  специальным счетом, заверенные печатью субъекта валютных операций - резидента (для индивидуальных предпринимателей при отсутствии печати печать не ставится);

при покупке  иностранной валюты для расчетов с нерезидентами по договорам, предусматривающим  импорт товаров, указываются название товара и первые четыре цифры кода товара согласно Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Республики Беларусь.

17. Перечисление белорусских рублей в оплату приобретаемой субъектом валютных операций - резидентом иностранной валюты может проводиться со следующих счетов:

- со счетов главного государственного казначейства Министерства финансов, главных управлений Министерства финансов Республики Беларусь по областям и городу Минску, если приобретение иностранной валюты осуществляется бюджетными организациями и (или) организациями, являющимися распорядителями средств по республиканскому и местным бюджетам;

- с текущего (расчетного) счета субъекта валютных операций - резидента;

- со счетов судов;

- с благотворительного счета субъекта валютных операций - резидента;

- с иных счетов субъекта валютных операций - резидента, выступающего покупателем иностранной валюты;

- с иных счетов - при наличии разрешения Национального банка.

18. Покупка иностранной валюты при переводе с покупкой через исполняющий банк осуществляется при соблюдении следующих условий:

18.1. данная операция осуществляется путем перечисления денежных средств со счетов, указанных в пункте 28 настоящей Инструкции, при соблюдении требований по оформлению расчетных документов, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка;

18.2. при переводе с покупкой заявка на покупку, предусмотренная настоящей Инструкцией, не представляется;

18.3. платежное поручение на перевод с покупкой должно содержать следующие дополнительные реквизиты:

- целевое направление покупаемой иностранной валюты (указываются соответствующий подпункт пункта 20 настоящей Инструкции, наименование и реквизиты документа, подтверждающего основание для покупки иностранной валюты);

- отметка исполняющего банка об обоснованности покупки иностранной валюты, содержащая должность, фамилию и инициалы работника исполняющего банка и заверенная его подписью и штампом исполняющего банка.

19. Иностранная валюта, приобретенная в соответствии с подпунктом 20.4 пункта 20 настоящей Инструкции без ее зачисления на специальный счет, может быть:

19.1. использована на приобретение у банка дорожных чеков для выдачи их направляемым за пределы Республики Беларусь лицам;

19.2. направлена на счет, предназначенный для расчетов с использованием корпоративных карточек, открытый в банке;

19.3. направлена на текущий (расчетный) счет или карт-счет физического лица для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за пределы Республики Беларусь.

20. Зачисленная на специальный счет иностранная валюта (в том числе в случае возврата иностранной валюты, ранее перечисленной со специального счета) должна быть использована субъектом валютных операций - резидентом в течение 7 рабочих дней начиная со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет.

Срок хранения иностранной  валюты на специальном счете может  быть увеличен до 30 рабочих дней (включительно) по разрешению главного управления Национального  банка по области (специализированного  управления Национального банка) по месту регистрации субъекта валютных операций - резидента, подписанному начальником главного управления Национального банка по области (специализированного управления Национального банка) либо его заместителем, свыше этого срока - по разрешению Национального банка.

В указанные в настоящем пункте сроки не включается срок ареста, наложенного в соответствии с законодательством Республики Беларусь на иностранную валюту, находящуюся на специальном счете субъекта валютных операций - резидента, включая день наложения и день снятия ареста.

21. Субъект валютных операций - резидент вправе изменить целевое использование приобретенной иностранной валюты в следующих случаях:

21.1. если иностранная валюта, купленная для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за границу работников субъекта валютных операций - резидента, в том числе на обучение, а также на стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением их квалификации, на основании одного приказа о направлении в служебную командировку за границу, будет использована для оплаты расходов, связанных со служебными командировками, предусмотренными настоящим подпунктом, по другому приказу;

21.2. на основании разрешения Национального банка.

Субъект валютных операций - резидент вправе изменить целевое  использование приобретенной иностранной валюты как в срок нахождения ее на специальном счете, так и после осуществления платежей за счет приобретенной иностранной валюты.

21.3. если часть иностранной валюты, купленной для расчетов по импорту товаров (работ, услуг), будет использована для оплаты комиссионного вознаграждения банков-нерезидентов.

22. При изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты субъект валютных операций - резидент представляет в исполняющий банк уведомление об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты в двух экземплярах по форме согласно приложению к настоящей Инструкции, а также копию приказа о направлении работника в служебную командировку за границу либо разрешение Национального банка.

В исполняющем банке при принятии уведомления на двух его экземплярах делается отметка о принятии, а также указываются должность, фамилия и инициалы работника исполняющего банка, которые заверяются его подписью и штампом исполняющего банка. Первый экземпляр уведомления об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты остается в исполняющем банке, второй возвращается субъекту валютных операций - резиденту.

Уведомление об изменении  целевого использования приобретенной  иностранной валюты представляется в банк:

в случае нахождения иностранной  валюты на специальном счете - не позднее  даты платежа со счета за счет приобретенной  иностранной валюты;

после осуществления платежей за счет приобретенной иностранной  валюты в течение 7 рабочих дней после  оформления соответствующих документов по изменению использования приобретенной иностранной валюты.

Использование иностранной  валюты не на цель, на которую она  была приобретена, и непредставление  уведомления об изменении целевого использования приобретенной иностранной  валюты в установленные сроки считается нецелевым использованием валютных средств, приобретенных на внутреннем валютном рынке.

23. В случае неиспользования приобретенной иностранной валюты до истечения установленных сроков ее хранения на специальном счете либо до истечения данных сроков после возврата субъекту валютных операций - резиденту иностранной валюты, ранее перечисленной со специального счета, субъект валютных операций - резидент обязан провести продажу данной иностранной валюты (далее - обратная продажа) исполняющему банку на биржевом или на внебиржевом валютном рынке.

24. Для проведения обратной продажи субъект валютных операций - резидент не позднее последнего дня установленного срока хранения иностранной валюты на специальном счете представляет в банк:

для валютно-обменных операций на биржевом валютном рынке - платежное поручение и заявку на продажу с согласием на продажу иностранной валюты по биржевому курсу на день соответствующих торгов;

для валютно-обменных операций на внебиржевом валютном рынке - платежное поручение на перевод  с продажей с указанием курса  продажи.

25. При осуществлении обратной продажи зачисление белорусских рублей проводится на тот счет, с которого осуществлялась оплата приобретаемой иностранной валюты, либо на текущий (расчетный) счет субъекта валютных операций - резидента в белорусских рублях, либо на иные счета - при наличии разрешения Национального банка.