Проходження практики в АТ «Ощадбанк»

 

 

Проаналізувавши дану таблицю можна зробити висновок, що протягом  2011 року АТ «Ощадбанк» збільшував обсяг своїх активів, і лише на кінець року вони зменшились.При цьому збільшувався обсяг кредитування як фізичних, так і юридичних осіб.

 

7. Фінансово-інвестиційна діяльність АТ «Ощадбанк»

Для зменшення  ризику та збільшення доходів комерційні банки проводять диверсифікацію активних операцій, тобто розподіляють активи між різними видами операцій та об’єктами вкладень. Ефективність діяльності банку в довгостроковій перспективі, забезпечення високих  темпів його розвитку і підвищення конкурентоспроможності в ринкових умовах значною мірою визначаються рівнем і масштабами інвестиційної  діяльності банку. Тому, крім авансування  ресурсів у позикові активи, чимала частина банківського капіталу має  форму інвестиційних активів.

Інвестиціями  називають усі види майнових та інтелектуальних  цінностей, що вкладаються в об’єкти  підприємницької та інших видів  діяльності з метою отримання  прибутку або досягнення соціального  ефекту.

Комерційні  банки здійснюють фінансові (прямі  та портфельні) і нефінансові (капіталізовані) інвестиції.

Прямі фінансові  інвестиції — це вкладення коштів у діяльність інших підприємств, організацій і установ на довгостроковій основі.

Портфельні  інвестиції, якими є цінні папери, — це високоліквідний вид фінансових інвестицій, що легко реалізується, але є більш ризикованим. Вони вільно котируються на ринку цінних паперів. Портфельну форму інвестування банки, як правило, використовують як спосіб тимчасового розміщення вільного банківського капіталу.

Цінним папером називається  документ, який засвідчує з дотриманням  установленої форми обов’язкових реквізитів майнові права, здійснення або передання  яких можливі тільки за його пред’явлення. Серед існуючих цінних паперів виділяють  фондові та комерційні. До фондових відносять акції та облігації. До комерційних цінних паперів належать комерційні векселі, чеки, заставні свідоцтва  та ін. Фондові цінні папери відрізняються  від комерційних масовим характером емісії.

Інвестиційний портфель комерційного банку складається  з:

• усіх боргових цінних паперів (векселі, облігації, сертифікати та ін.), що перебувають у власності банківської установи;
• акціонерних (пайових) цінних паперів, що перебувають у власності банківської установи в разі, якщо їй належить менше ніж 20 % від загальної суми статутного капіталу суб’єкта господарської діяльності.

Іншими  словами, інвестиційний портфель комерційного банку складається з цінних паперів:

• на продаж;
• на інвестиції;
• інвестицій в асоційовані і дочірні компанії.

Інвестиційний бізнес є одним із найважливіших  напрямів діяльності АТ «Ощадбанк» .Банк накопичив унікальний досвід у цій сфері та сформував високопрофесійну команду фахівців, яка здатна вирішувати завдання будь-якої складності. Банк зосереджується на наданні наступних видів послуг:

• організація випуску та розміщення цінних паперів
• здійснення операцій з векселями
• торгівля цінними паперами
• послуги зберігача цінних паперів
• аналітична підтримка клієнтів

1) Організація  випуску та розміщення корпоративних  облігацій

Зростання економіки та промислового виробництва  в Україні, а також позитивні  тенденції у розвитку фінансового  та фондового ринків дозволяють крупним  українським компаніям фінансувати  свої інвестиційні програми за допомогою  корпоративних облігацій. Облігації  орієнтовані на залучення коштів широкого кола інвесторів (юридичних  та фізичних осіб, резидентів та нерезидентів), що обумовлює деякі переваги цього  інструменту.

АТ «Ощадбанк» пропонує повний спектр послуг з організації випусків облігацій, їхнього розміщення та підтримки вторинного ринку облігацій.

АТ «Ощадбанк» має найбагатший серед фінансових установ України досвід з успішного розміщення корпоративних облігацій. Про це свідчать і успішно реалізовані проекти загальною сумою понад 5 млрд.грн., і стабільні лідируючі позиції банку у рейтингах авторитетних українських ділових видань та агентств.

2) Операції  з векселями

Вексель є не лише зручною формою розрахунку, але й видом комерційного кредиту, оскільки оплата за векселем відбувається, як правило, не відразу, а за певний час, упродовж якого сума за векселем є у розпорядженні векселедавця. ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» має  значний досвід у здійсненні операцій з векселями та надає своїм  клієнтам широкий перелік послуг з цим видом фінансового інструменту.

3) Торгівля  цінними паперами

АТ «Ощадбанк» здійснює професійну діяльність на ринку цінних паперів з 1995 року. За цей час банком накопичений значний інвестиційний досвід, розроблений та втілений широкий перелік послуг. Широка мережа філій АТ «Ощадбанк»  дозволяє йому оперативно обслуговувати клієнтів на всій території України. Банк неодноразово визнавався лідером рейтингу ПФТС за обсягами торгів борговими інструментами (корпоративні та муніципальні облігації), а також був відзначений низкою ділових видань як провідний оператор ринку цінних паперів України.

Для оцінки ефективності фінансових інвестицій використовують поняття дохідності інвестицій (simplerateofreturn, SRR; probabilityofinvestments), який є досить простим  і тому використовується часто для  оцінки діяльності:

 

де NP — чистий прибуток за певний інтервал часу;

TIC — інвестиційні витрати  (вкладення) за цей інтервал  часу.

 

Порівнюючи цей показник із планованим рівнем дохідності, інвестор має можливість зробити висновок, чи справдились його очікування щодо інвестування.

АТ «Ощадбанк» на протязі 2011 року отримав дохід від операцій з цінними паперами на суму 219 487тис.грн.

 

8. Прогнозування  прибутку банку, порядок його розподілу і використання

Основним  показником, який узагальнює результати діяльності і свідчить про ефективність діяльності банку, є прибуток.

Прибуток — це фінансовий показник результативності діяльності банку. Його величина залежить від трьох «глобальних» компонентів: доходів, видатків і податків, сплачених до бюджету.

Фінансовим  результатом діяльності комерційного банку є прибуток, який залежить в основному від співвідношення його доходів і видатків.

У Плані  рахунків комерційних банків України  наведені чотири групи результативних рахунків:

1. доходів;
2. видатків;
3. прибутку або збитку;
4. відвернених коштів за рахунок прибутків.

Фінансова звітність за формою № 2-КБ «Звіт про фінансові результати» є основним звітом, який характеризує фінансовий стан банку і складається з дохідних статей, які розміщені у лівій частині форми, та витратних, що розміщені справа. Усі доходи і витрати банку групуються за їх характером та основними видами доходів і витрат.

Банківський прибуток формується у результаті здійснення кредитних, розрахункових, грошових операцій та інших видів діяльності банків. Він є джерелом виплати дивідендів акціонерам, створення фондів банку, базою підвищення добробуту банківських  працівників. Прибуток банку - це різниця  між валовими доходами банку та витратами. Прибуток банку складають:

- прибуток  від основної діяльності;

- валовий  прибуток, до якого, крім прибутку  від основної діяльності, входять  небанківські операційні доходи  і витрати, відрахування в резерви,  непередбачені доходи і витрати;

- чистий  прибуток, який залишається у  розпорядженні банку після сплати  податку на прибуток

Прибуток банку — являє собою  перевищення доходів над витратами.

Розрізняють:

• прибуток до оподаткування (або валовий прибуток) — різниця між сумами доходів та витрат банківської установи до виплати нею обов’язкових та інших платежів до бюджету;
• прибуток після оподаткування (або чистий прибуток) — сума прибутку до оподаткування мінус сума обов’язкових та інших платежів до бюджету. У світовій практиці вважається, якщо сума чистого доходу до оподаткування становить не менш 2,0 % від суми капіталу, то банк працює ефективно.

У свою чергу, чистий прибуток банку поділяється  на:

• капіталізований, тобто спрямований на збільшення власних банківських фондів;
• прибуток, що розподіляється між акціонерами у вигляді дивідендів.

Відповідно  до класифікації доходів і витрат прибуток банку складається з:

 

Прибутковість комерційного банку залежить від  багатьох факторів як внутрішнього, так  і зовнішнього характеру. Найважливішими внутрішніми факторами є обсяг  та масштаби діяльності банку, стан та ефективність використання ресурсів, які є у розпорядженні банку, рівень доходів та витрат банку і  їх співвідношення.

 

Таблиця 2.4

Динаміка прибутку АТ «Ощадбанк»

Показники	2010 рік	2011 рік
	тис. грн	тис. грн
Чистий процентний дохід	4 166 693	4 521 915
Чистий комісійний дохід	903 956	936 445
Чистий торговельний дохід	90 678	153 207
Прибуток до оподаткування	741 595	487 394
Чистий прибуток	460 601	530 991

 

Аналіз  структури прибутку свідчить про  те, що основним джерелом прибутку для  банку є чистий процентний дохід, тобто вкладення в активи є  ефективними, а приріст прибутку досягнуто саме за рахунок ефективного  управління активами і пасивами.

Фінансові результати діяльності комерційного банку відбиваються у  квартальній звітності про прибутки та збитки. Інформація про доходи та витрати наводиться у двох колонках: перша деталізує доходи або витрати  за звітний квартал поточного  року наростаючим підсумком, а друга  — за відповідний період минулого року.

Звіт про прибутки та збитки ґрунтується на концепції грошових потоків за доходами та витратами, які  групуються за їхнім економічним  характером. Дохідні статті форми  звітності розміщені у її лівій  частині, а витратні — у правій. При цьому кожній групі доходів  по горизонталі відповідає аналогічна група витрат. Це дає змогу оцінювати  собівартість формування різних груп ресурсів і безпосередній чистий прибуток (збиток) від операцій. Доходи і витрати відбиваються в обліку в тому періоді, в якому були зроблені чи здійснені, незалежно від фактичного отримання чи сплати грошових коштів. Якщо очікується, що економічні вигоди виникатимуть протягом кількох звітних  періодів і зв’язок з доходом  може бути визначений попередньо, витрати відображаються у звіті про прибутки та збитки на основі систематичних процедур часткового розподілу. У таких випадках витрати розглядаються як зношення або амортизація.

У загальному вигляді звіт про прибутки та збитки комерційного банку можна подати так:

Доходи	Витрати
Процентні доходи	Процентні витрати
Комісійні доходи	Комісійні витрати
Результат від торговельних операцій
Інші банківські операційні доходи	Інші банківські операційні витрати
Інші небанківські операційні доходи	Інші небанківські операційні витрати
Зменшення резервів за заборгованістю	Відрахування в резерви
Непередбачені доходи	Непередбачені витрати
	Прибуток (збиток) до сплати податку
	Податок на прибуток
	Чистий прибуток (збиток)

 

Статті доходів і витрат ураховуються та оцінюються в момент продажу активу або в міру надання  послуг. Усі доходи і витрати установи, що стосуються звітного періоду, мають  відображатися у цьому самому періоді незалежно від того, коли були отримані або сплачені кошти. Витрати та доходи, пов’язані з цими витратами, мають відбиватися у бухгалтерському обліку в один і той самий звітний період.

Згідно з Законом України  «Про внесення змін та доповнень до Закону України «Про оподаткування  прибутку підприємств» сукупність усіх доходів має назву «валові  доходи», а сукупність витрат — «валові  витрати».