Принципы построения бухгалтерского баланса. Основные схемы построения баланса в России и международной практике составления отчетности

Автор: Пользователь скрыл имя, 31 Марта 2013 в 10:20, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является определение принципов и основных схем построения бухгалтерского баланса.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
- изучение принципов и техники построения бухгалтерского баланса;
- анализ схем построения баланса в России и международной практике составления отчетности;
- решение сквозной задачи.

Содержание

Введение…………………………………………………………………….….. 3
1. Принципы построения бухгалтерского баланса. Основные схемы построения
баланса в России и международной практике составления отчетности. …..…... 5
2. Практическое задание …………………………………………………. 14
Заключение……………………………………………………………………...35
Список используемой литературы……………………………………………...37

Скачать полностью (67.02 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Курсовая БФО.doc

— 532.00 Кб (Скачать)

- 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

- 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (за минусом остатка по субсчету «Доходы от участия в капитале»). Это задолженность организации по сумме невыплаченной заработной платы (как текущая, так и просроченная).

- 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Это суммы взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые не перечислены во внебюджетные фонды на отчетную дату.

- 68 «Расчеты по налогам и сборам». Это величина налогов и сборов, начисленных, но не оплаченных на дату составления бухгалтерской отчетности (кроме сумм, перечисляемых во внебюджетные фонды).

Баланс предприятия представлен в Приложении 1.

Задание № 2

Формирование отчетных показателей:

1. Произвести записи на счетах бухгалтерского учета сумм начальных остатков на 01.03.2011г. и хозяйственных операций за март 2011г.

2. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета по форме, приведенной в таблице 1.

3. Составить бухгалтерский баланс на 31.03.2011 года, используя утвержденную форму баланса Ф - 1.

Таблица 2 - Хозяйственные операции ООО "Дельта" за март 2011 г.

№ п/п	Содержание операций	Дт	Кт	Сумма
1	Согласно выписке из расчетного счета зачислены:
	платежи от покупателей за отгруженную им продукцию	51	62	112 437
	платежи от прочих дебиторов	51	76-1	280
	Списано:
	в оплату поставщикам за материалы	60	51	62 500
	в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению	69	51	2 882
	в погашение задолженности по бюджету	68	51	8 447
	получено по чеку для выплаты заработной платы	50	51	6 609
2	Акцептованы счета поставщиков за полученные от них материалы:
	покупная стоимость	15	60	186 961
	тариф за перевозку	15	60	5 609
	НДС 18%	19	60	34 663
	всего к оплате			227 233
3	Оприходованы на склад материалы по учетным ценам	10	15	186 961
4	Списаны отклонения в стоимости материалов	16	15	5 609
5	Согласно требованиям, отпущены материалы со склада по учетным ценам:
	для изготовления продукции	20	10	133 993
	для упаковки готовой продукции	44	10	1 720
6	Списаны отклонения от стоимости израсходованных материалов по учетным ценам в размере 4,5%:
	для изготовления продукции	20	16	4 680
	для упаковки готовой продукции	44	16	77
7	Начислена заработная плата производственным рабочим за март	20	70	99 900
8	Произведены отчисления на социальный налог от начисленной заработной платы 30,2%:
	на социальное страхование 3,1%	20	69/1	3 097
	в пенсионный фонд 22%	20	69/2	21 978
	на обязательное медицинское страхование 5,1%	20	69/3	5 095
	Итого:			30 170
9	Удержаны из заработной платы работников предприятия:
	подоходный налог НДФЛ 13%	70	68	12 987
	алименты	70	76/2	120
10	По платежной ведомости выдана из кассы заработная плата	70	50	6 609
11	акцептован счет Энергосбыта за электрическую энергию, израсходованную на производстве	20	76-1	4 940
	НДС 18%	19	76-1	889
	итого к оплате			5 829
12	Выпущена из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости	43	20	260 982
13	Ведомость отгрузки готовой продукции:
	списана готовая продукция по фактической себестоимости	90/2	43	284 660
	по продажным ценам, включая НДС	62	90/1	480 460
14	Начислен НДС по реализованной продукции	90/3	68	73 291
15	Согласно выписке из расчетного счета:
	оплачены расходы по доставке продукции до станции отправления	76-1	51	1 957
	в погашение задолженности по ссуде	66	51	60 000
	банковский процент за пользование кредитом:
	- в пределах учетной ставки ЦБ	91/2	66	5 250
	- сверх учетной ставки ЦБ	91/2-1	66	1 250
	поступили платежи от покупателей за реализованную продукцию	51	62	480 460
	начислено за расчетно-кассовое обслуживание	91/2	51	850
	начислен банком % за хранение денежных средств на расчетном счете	51	91/1	270
16	Принято по акту в эксплуатацию оборудование, приобретенное в прошлом месяце	0.1	0.8	22 600
17	Зачтен НДС по оплаченным счетам	68	19	36 982
18	Списаны коммерческие расходы по реализованной продукции	90/2	44	1 797
19	Начислены налоги за март:
	на имущество организации	91/2	68	26 329
20	Сумма общехозяйственных расходов списывается на затраты производства за отчетный месяц	20	26	---
21	Определить финансовый результат от реализации продукции	90/9	99	120 712
		99	91/9	33 409
22	Согласно выписке из расчетного счета:
	перечислено АО "Союзбанк" за акции	76-1	51	20 000
	перечислено брокерской фирме за услуги, связанные с приобретением акций	76-1	51	400
23	Акции приняты на учет в сумме фактических затрат на приобретение	58	76-1	20 400
24	Начислен налог на прибыль за март	99	68	20 953

Схемы счетов:

01 "Основные средства" 10 "Материалы"

Дт	Кт	Дт	Кт
С-до нач.780 066		С-до нач.11 462
16) 22 600		3) 186 961	5) 133 993
			5) 1 720
Об.: 22 600	0,00	Об.: 186 961	105 713
С-до кон.802 666		С-до кон.62 710

04 "Нематериальные активы" 05 "Амортизация основных средств"

Дт	Кт	Дт	Кт
С-до нач.5 630			С-до нач.1 460
Об.: 0,00	0,00	Об.: 0,00	0,00
С-до кон.5 630			С-до кон.1 460

15 "Заготов. и приоб. матер. ценностей" 16 "Отклонения в стоимости мат. ценностей"

Дт	Кт	Дт	Кт
С-до нач.0,00		С-до нач.0,00
2) 186 961	3) 186 961	4) 5 609	6) 4 680
2) 5 609	4) 5 609		6) 77
Об.: 192 570	192 570	Об.: 5 609	4 757

С-до кон.0,00		С-до кон.852

58 "Финансовые вложения" 02 "Амортизация основных средств"

Дт	Кт	Дт	Кт
С-до нач.0,00			С-до нач.272 523
23) 20 400
Об.: 20 400	0,00	Об.: 0,00	0,00
С-до кон.20 400			С-до кон.272 523

08 "Вложения во ВОА" 19 "НДС"

Дт	Кт	Дт	Кт
С-до нач.38 000		С-до нач.1 430
	16) 22 600	2) 34 663	17) 36 982
		11) 889
Об.: 0,00	22 600	Об.: 35 552	36 982

С-до кон.15 400		С-до кон. - -

20 "Основное производство" 43 "Готовая продукция"

Дт	Кт	Дт	Кт
С-до нач.2 500		С-до нач.30 163
5) 133 993	12) 260 982	12) 260 982	13) 284 660
6) 4 680
7) 99 900
8) 30 170
11) 4 940
Об.: 239 487	260 982	Об.: 260 982	284 660
С-до кон.11 005		С-до кон.6 485

44 "Расходы на продажу" 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Дт	Кт	Дт	Кт
С-до нач.0,00		С-до нач.145 870
5) 1 720	18) 1 797	13) 480 460	1) 112 437
6) 77			15) 480 460
Об.: 1 797	1 797	Об.: 480 460	592 897
С-до кон.0,00		С-до кон.33 433

60 "Расчеты с поставщиками и подряд" 70 "Расчеты по оплате труда"

Дт	Кт	Дт	Кт
	С-до нач.155 895		С-до нач.6 609
1) 62 500	2) 186 961	9) 12 987	7) 99 900
	2) 5 609	9) 120
	2) 34 663	10) 6 609
Об.: 62 500	227 233	Об.: 19 716	99 900
	С-до кон.320 628		С-до кон.86 793

50 "Касса" 51 "Расчетный счет"

Дт	Кт	Дт	Кт
С-до нач.5		С-до нач.81 115
1) 6 609	10) 6 609	1) 112 437	1) 62 500
		1) 280	1) 2 882
		15) 480 460	1) 8 447
		15) 270	1) 6 609
			15) 1 957
			15) 60 000
			15) 850
			22) 20 400
Об.: 6 609	6 609	Об.: 593 447	163 645
С-до кон.5		С-до кон.510 917

66 "Краткосрочные кредиты банков" 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Дт	Кт	Дт	Кт
	С-до нач.287 193		С-до нач.9 460
15) 60 000	15) 5 250	1) 8 447	9) 12 987
	15) 1 250	17) 36 982	14) 73 291
			19) 26 329
			24) 20 953
Об.: 60 000	6 500	Об.: 45 429	133 560

	С-до кон.233 693		С-до кон.97 591

63 "Резервы по сомнительным долгам" 69 "Расчеты с внебюдж. фондами"

Дт	Кт	Дт	Кт
С-до нач.3 592			С-до нач.2 882
		1) 2 882	8) 30 170
Об.: 0,00	0,00	Об.: 2 882	30 170
С-до кон.3 592			С-до кон.30 170

76-1 "Расчеты по получ. услугам" 76-2 "Расчеты по алиментам"

Дт	Кт	Дт	Кт
С-до нач.608			С-до нач.527
15) 1 957	11) 5 829		9) 120
22) 20 400	1) 280
	23) 20 400
Об.: 22 357	26 509	Об.: 0,00	120
	С-до кон.3 544		С-до кон.647

90-1 "Выручка" 90-2 "Себестоимость"

Дт	Кт	Дт	Кт
	С-до нач.0,00	С-до нач.0,00
	13) 480 460	13) 284 660
		18) 1 797
Об.: 0,00	480 460	Об.: 286 457	0,00
	С-до кон.480 460	С-до кон.286 457

90-3 "НДС" 90-9 "Прибыли/убытки"

Дт	Кт	Дт	Кт
С-до нач.0,00		С-до нач.0,00
14) 73 291		21) 120 712
Об.: 73 291	0,00	Об.: 120 712	0,00
С-до кон.73 291		С-до кон.120 712

91-1 "Прочие доходы" 91-2 "Прочие расходы"

Дт	Кт	Дт	Кт
	С-до нач.0,00	С-до нач.0,00
	15) 270	15) 5 250
		15) 1 250
		15) 850
		19) 26 329
Об.: 0,00	270	Об.: 33 679	0,00

	С-до кон.270	С-до кон.33 679

97 "Расходы будущих периодов" 91-9 "Прибыли и убытки"

Дт	Кт	Дт	Кт
С-до нач.9 400			С-до нач.0,00
			21) 33 409
Об.: 0,00	0,00	0,00	33 409
С-до кон.9 400			С-до кон.33 409

99 "Прибыли и убытки" 84 "Нераспределенная прибыль"

Дт	Кт	Дт	Кт
	С-до нач.0,00		С-до нач.247 757
21) 33 409	21) 120 712
24) 20 953
Об.: 54 362	120 712	Об.: 0,00	0,00

	С-до кон.66350		С-до кон.247 757

Таблица 1 - Оборотно-сальдовая ведомость за март 2011г.

Наименование счета	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 "Основные средства"	780 066		22 600		802 666
02 "Амортизация основных средств"		272 523				272 523
04 "Нематериальные активы"	5 630				5 630
05 "Амортизация нематериальных активов"		1 460				1 460
08 "Вложения во внеоборотные активы"	38 000			22 600	15 400
10 "Материалы по покупным ценам"	11 462		186 961	135 713	62710
15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"			192 570	192 570
16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей"			5 609	4 757	852
19 "Налог на добавленную стоимость"	1 430		35 552	36 982
20 "Основное производство"	2 500		239 487	260 982	11 005
43 "Готовая продукция"	30 163		260 982	284 660	6 485
44 "Расходы на продажу"			1 797	1 797
50 "Касса"	5		6 609	6 609	5
51 "Расчетный счет"	81 115		593 447	163 645	510 917
58 "Финансовые вложения"			20 400		20 400
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"		155 895	62 500	227 233		320 628
62 "Расчеты с покупателями"	145 870		480 460	592 897	33 433
63 "Резервы по сомнительным долгам"	3 592				3 592
66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"		287 193	60 000	6 500		233 693
68 "Расчеты по налогам и сборам"		9 460	45 429	133 560		97 591
69 "Расчеты с внебюджетными фондами"		2 882	2 882	30 170		30 170
70 "Расчеты по оплате труда"		6 609	19 716	99 900		86 793
76-1 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами по услугам"	608		22 357	26 509		3 544
76-2 "Расчеты по алиментам"		527		120		647
80 "Уставный капитал"		99 048				99 048
83 "Добавочный капитал"		26 487				26 487
84 "Нераспределенная прибыль"		247 757				247 757
90-1 "Выручка от продаж"				480 460		480 460
90-2 "Себестоимость"			286 457		286 457
90-3 "НДС"			73 291		73 291
90-9 "Прибыль (убыток)			120 712		120 712
91-1 "Прочие доходы"				270		270
91-2 "Прочие расходы"			33 679		33 679
91-9 "Прибыль (убыток)"				33 409		33 409
97 "Расходы будущих периодов"	9 400				9 400
99 "Прибыль (убыток)"			54 362	120 712		66 350
БАЛАНС	1 109 841	1 109 841	2 827 859	2 827 859	1 996 634	1 996 634

Информация о работе Принципы построения бухгалтерского баланса. Основные схемы построения баланса в России и международной практике составления отчетности