- вид  деятельности (который признаётся  основным в соответствии с  требованиями нормативных документов  Госкомстатом России) – производство  и реализация сельскохозяйственной продукции;

- организационно  – правовая форма (форма собственности  Общество с ограниченной ответственностью, коллективно – долевая), единица  измерения (формат представления  числовых показателей: тыс. рублей  – код по ОКЕИ 384;

- местонахождение (адрес) -  Оренбургская область Сорочинский район с. Толкаевка;

- дата  утверждения (установленная дата  для годовой бухгалтерской отчётности) – 30 января 2009 года;

- дата  отправки (принятия), дата почтового  отправления бухгалтерской отчётности  или дата её фактической передачи по принадлежности.

      Бухгалтерский баланс – главная форма  бухгалтерской  отчётности, его содержание раскрывает финансовое и экономическое положение  организации.

     Для управления производственной и хозяйственной  деятельностью предприятия необходимо иметь обобщённые сведения о составе средств предприятия и источниках их формирования. Такие сведения должны представляться в денежных измерителях на определённую дату. Эту информацию получают на основе бухгалтерского баланса.

      При составлении бухгалтерского баланса ООО «Совхоз Никольский» необходимо соблюдать главные правила:

• показатели баланса должны быть отражены в тысячах (миллионах) рублей. При этом суммы нужно взять без десятичных знаков после запятой;
• имеющуюся иностранную валюту следует пересчитать в рубли по курсу Центрального банка РФ на дату составления баланса;
• зачёт между статьями активов и пассивов недопустим;
• несущественные активы и обязательства обособленно не приводят.

     Уровень существенности должен быть установлен в учётной политике организации и в течение года не меняться.

     Статья  бухгалтерского баланса – показатель (строка) актива и пассива баланса, характеризующий отдельные виды имущества, источников его формирования, обязательств предприятия.

      Балансовые  статьи объединяются в группы, группы в разделы. Объединение балансовых статей в группы или разделы осуществляется исходя из их экономического содержания.

      Статьи  баланса сгруппированы в пять разделов.

      В активе баланса – два раздела:

1. Внеоборотные активы
2. Оборотные активы

     Характерной особенностью действующей структуры баланса является расположение разделов и статей в каждом его разделе в строго определённой последовательности в зависимости от степени их ликвидности, то есть возможности их превращения в деньги для оплаты обязательств организации.

      В составе первого раздела актива «Внеоборотные активы» содержатся наименее ликвидные статьи баланса.

      Основные  средства (строка 120) отражаются в балансе  ООО «Совхоз Никольский»  по остаточной стоимости. К основным средствам  относят объекты, которые находятся в эксплуатации, в запасе, на консервации, реконструкции, модернизации, в ремонте.

      По  строке 120 баланса отражают объекты  основных средств, находящихся в  собственности  организации, на праве  оперативного управления

или хозяйственного ведения.

      На 1 января 2010 года первоначальная стоимость  основных средств в ООО «Совхоз  Никольский»  составляла 229369 тыс. руб., сумма накопленной амортизации  – 63795 тыс. руб., а остаточная стоимость  основных средств – 166215 тыс. руб.

      Остаточная  стоимость основных средств определяется как разница между дебетовым остатком счёта 01 «Основные средства» и кредитовым остатком счёта 02 «Амортизация основных средств», то есть это первоначальная

(восстановительная)  стоимость, уменьшенная на сумму  начисленной амортизации.

      Незавершённое строительство (строка  130) – по этой статье показывают затраты ООО «Совхоз  Никольский» на:

• создание, покупку, строительство основных средств и нематериальных активов, ещё не введённых в эксплуатацию;
• покупку ценных бумаг, право собственности на которые ещё не перешло;
• оборудование, ещё не переданное в монтаж или не требующего монтажа;
• незаконченные научно – исследовательские и опытно – конструкторские разработки (НИОКР).

     Затраты по незавершённому строительству на 1 января 2010 года  составили 10787 тыс. руб.

     Все эти затраты в бухгалтерском  учёте учитывают на счетах 07 «Оборудование  к установке» и 08 «Вложения во внеоборотные активы». Сальдо по счетам 07 и 08 должно быть отражено по строке 130 баланса.

      Долгосрочные  финансовые вложения (строка 140) – по этой статье показывают стоимость финансовых вложений, осуществлённых организацией на срок более года.

     К финансовым вложениям относят:

• вклады в уставные капиталы других организаций;
• инвестиции в ценные бумаги (векселя, акции, облигации);
• дебиторскую задолженность, полученную по договору уступки права требования;
• средства, вложенные в совместную деятельность;
• деньги на депозитных счетах в банках (если по ним начисляют проценты);
• займы, предоставленные другим организациям.

     По  строке 140 показывается стоимость депозитов, займов, векселей с учётом причитающихся процентов, а облигаций, акций – за минусом созданного резерва под обесценение ценных бумаг.

      Основанием  записи по статье «Долгосрочные финансовые вложения» является сальдо счёта 58 за минусом сальдо счёта 59 в части суммы резервов по долгосрочным финансовым вложениям, а также остаток по субсчёту «Депозитные счета» счёта 55, если по депозитам начисляют проценты.

      Долгосрочных  финансовых вложений на 1 января 2010 года в ООО «Совхоз Никольский» нет.

      Во  второй главе актива «Оборотные активы»  включены более ликвидные статьи по мере нарастания уровня их ликвидности.

      Первой  статьёй являются запасы (строка 210), где приводится стоимость всех запасов  ООО «Совхоз Никольский».

      Материальные  ценности (строка 211) отражаются в балансе ООО «Совхоз Никольский»  по фактической себестоимости их приобретения, которая складывается из покупной стоимости и транспортно – заготовительных расходов (погрузка, разгрузка, доставка и др.). Основанием записи в балансе является сальдо счёта 10 «Материалы».

      В годовом заключительном балансе  материальные ценности ООО «Совхоз  Никольский» отражаются по фактической  себестоимости в сумме 17786 тыс. руб.

      По  строке 212 приводят стоимость всех принадлежащих ООО «Совхоз Никольский»  животных (молодняка, взрослого поголовья), птицы и т.п., основанием записи является сальдо счёта 11 «Животные на выращивании и откорме».

      Фактическая себестоимость молодняка животных и птицы в ООО «Совхоз Никольский»  на 1 января 2010 года составила 27613 тыс. руб.

      По  строке 213 отражают затраты на незавершённое  производство и незаконченные работы, услуги, основанием записи является несписанный  остаток счетов 20, 21, 23, 29, 46.

      Сумма затрат в незавершённом производстве в ООО «Совхоз Никольский»  составила 18725 тыс. руб. Это остаток счёта 20 «Основное производство».

      По  строке 214 указывают фактическую  или нормативную себестоимость 

готовой продукции. А торговые организации  по этой статье отражают покупную стоимость  своих товаров. Основанием записи служат остатки по счетам 43 «Готовая продукция» и 41 «Товары».

      Остаток готовой продукции в ООО «Совхоз  Никольский» на 1 января 2010 года составил 26975 тыс. руб.

      По  строке 215 показывают стоимость отгруженной  продукции в случае, если право собственности на неё переходит не в момент отгрузки, а позже, например, после оплаты. Основанием записи по этой статье является остаток счёта 45 «Товары отгруженные».

      По  строке 216 отражают расходы, которые  произведены в отчётном периоде, но относятся к будущим периодам. Эти расходы отражаются по счёту 97 «Расходы будущих периодов».

      По  строке 220 отражают суммы НДС, предъявленного поставщиками, но ещё не принятого  к вычету.

      В составе дебиторской задолженности  показывают долги:

• покупателей за поставленные им товары, оказанные услуги, выполненные работы;
• поставщиков за перечисленные им авансы;
• подотчётных лиц за выданные им деньги;
• работников по полученным от фирмы займам.

     Если  договором купли – продажи, поставки предусмотрено, что покупатель должен оплатить товары (работы, услуги) менее чем через 12 месяцев, то такая задолженность считается краткосрочной. Если в договоре прописано, что покупатель должен оплатить товары в период, который более 12 месяцев, то задолженность долгосрочная.

      Не  погашенная в срок дебиторская задолженность считается сомнительной. На сумму такой задолженности организация может создавать резерв. В балансе показывают сумму дебиторской задолженности за минусом созданного резерва.

      Сумма дебиторской задолженности в  ООО «Совхоз Никольский» на 1 января 2010 года составила 48204 тыс. руб. В основном это задолженность покупателей и заказчиков за проданную им продукцию – 46168 тыс. руб. ООО «Совхоз Никольский»  согласно учётной политике не создаёт резервов по сомнительным долгам.

      По  строке 260 приводят всю сумму денежных средств, которые есть у ООО «Совхоз Никольский» на отчётную дату. Это остаток наличных денег в кассе, средств на расчётных, валютных счетах в банках. Иностранную валюту переводят в рубли по курсу Центрального банка РФ.

      Денежные  средства ООО «Совхоз Никольский»  хранятся на расчётном счёте открытом ему в г. Сорочинск – Россельхозбанк. Общая сумма денежных средств  составила на 1 января 2010 – 2531 тыс. руб.

      По  этой строке приводят стоимость имеющихся  денежных документов, они отражаются в сумме фактических затрат на их покупку.

Пассив  баланса

      Раздел  III «Капитал и резервы»

      В этом разделе пассива баланса  ООО «Совхоз Никольский» отражается собственный капитал организации: уставный капитал (строка 410), резервный  капитал (строка 430), добавочный капитал (строка 420), нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) (строка 470).

      Уставный  капитал ООО «Совхоз Никольский»  указывают в величине, зафиксированной  в учредительных документах.

      Уменьшение (увеличение) уставного капитала должно быть обязательно отражено в учредительных документах.

      Величина  уставного капитала ООО «Совхоз  Никольский» по состоянию на 1 января 2010 года составила 167047 тыс. руб.

      Сумма нераспределённой прибыли по состоянию  на 1 января 2010 года составила 1821 тыс. руб.

      По  строке 411 «Собственные акции, выкупленные  у акционеров» записываются на выкуп  акций у своих участников с  целью последующей

 перепродажи  или аннулирования.

      В балансе стоимость выкупленных  акций должна быть показана в круглых  скобках, так как она уменьшает величину  уставного капитала.

      Раздел  IV «Долгосрочные обязательства».

      По  строке 510 «Займы и кредиты» в балансе  отражают суммы кредитов и займов, которые ООО «Совхоз Никольский»  должна погасить более чем через 12 месяцев. В балансе задолженность по заёмным средствам отражается с учётом причитающихся процентов.