Отчет по практике в ООО Транспортная группа «Зерновая транспортная компания»

          В Листе 02 по строке 010 отражаются доходы от реализации, сформированные налогоплательщиком по данным налогового учета и указанные по строке 040 Приложения № 1 к Листу 02. По строке 030 отражаются расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, сформированные в соответствии со статьями 252 - 264, 279 НК и указанные по строке 130 Приложения № 2 к Листу 02. По строке 040 отражаются суммы внереализационных расходов, указанных по строке 200 Приложения №2 к Листу 02, а также убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, и указанные по строке 300 Приложения №2 к Листу 02 (статья 265 НК).

          По строке 060 отражается общая сумма прибыли (убытка) от реализации услуг и внереализационных операций.

          По строкам 140-170 указываются налоговые ставки в соответствии со статьями 284 и 288.1 Налогового кодекса.

          По строке 180 указывается  сумма исчисленного налога на прибыль, и по строкам 190 и 200 прописаны суммы, подлежащие уплате в федеральный  и региональный бюджеты соответственно.

          По строке 270 сумма  налога на прибыль к доплате в  федеральный бюджет определяется в  виде разницы строки 190 и суммы  строк 220 и 250, если показатель строки 190 превышает сумму строк 220 и 250.

          В Приложении №1 к  Листу 02 отражаются доходы организации от реализации услуг. По строке 010 отражается общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии со статьями 249, 250 НК.

          В Приложении №2 к  Листу 02 указываются суммы расходов от реализации и внереализационных расходов. По строке 010 отражается сумма прямых расходов от реализации услуг ООО ТГ «ЗТК». Т.к. ООО ТГ «ЗТК» исчисляет расходы методом начисления, то по строке 040 отражаются расходы, относящиеся к косвенным расходам, в соответствии со статьей 318 Налогового кодекса. По строке 200 отражаются внереализационные расходы организации. И по строке 400 указываются суммы начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период (см. Приложение 16). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ВЫВОДЫ 

          Налог на прибыль  представляет собой прямой, федеральный и регулирующий налог. Организация самостоятельно исчисляет налог на прибыль и перечисляет его в соответствующие бюджеты. Учетной политикой организации определяются методы расчетов с бюджетами по данному налогу.

     Объектом  исследования, на примере которого рассмотрен и проанализирован порядок налогообложения прибыли, выбрано ООО Транспортная группа «Зерновая транспортная компания» г. Омска. Данное общество занимается оказанием транспортных грузоперевозок по железной дороге в сфере обращения зерновых культур, продуктов их переработки  и других товаров народного потребления. Организация оказывает услуги по обеспечению подвижным составом. ООО ТГ «ЗТК» достаточно успешно  занимается своей деятельностью.

      В ООО ТГ «ЗТК» доходы и расходы  учитываются методом начисления. Доходом ООО ТГ «ЗТК» является выручка от реализации услуги. В состав налоговых расходов ООО ТГ «ЗТК» включают: расходы, связанные с производством и реализацией продукции, товаров, работ или услуг; внереализационные расходы.

          Налоговый учет в ООО ТГ «ЗТК» ведется бухгалтерией. Ответственным лицом за ведение налогового учета назначен главный бухгалтер. Налоговый учет ведется в бухгалтерских регистрах и корректирующих таблицах с помощью программы МС Excel. Правила ведения такого учета закреплено в налоговой учетной политике организации.

          Данные налогового учета в ООО ТГ «ЗТК» подтверждают первичные документы, расчеты налоговой базы и аналитические регистры налогового учета. 
 
 

    СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Гражданский кодекс РФ по состоянию на 1 августа 2009 г.
2. Налоговый кодекс РФ по состоянию на 1 октября 2009 г.
3. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (принят ГД ФС РФ 06.07.2001) от 06.08.2001 г. №110-ФЗ.
4. Федеральный   закон   «О внесении изменений в Федеральный закон «О концессионных соглашениях» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 30  июня 2008 г. N 108-ФЗ.
5. Федеральный закон «О внесении изменений в главы 21,23,24,25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» от 22 июля 2008 г. № 158-ФЗ.
6. Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ.
7. Федеральный закон «О рекламе» от 13.03.2006 г. № 38-ФЗ.
8. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ.
9. Петров А.В. Налоговый учет. - М.:Бератор Паблишинг. - 2008. - 248 с.
10. Феоктистов   И.А. и др. Комментарий к последним изменениям в Налоговый кодекс РФ. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, - 2009. - 192 с.
11. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в РФ. Уч пос. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, - 2009. - 424 с.
12. Филина Ф.Н. Постатейный   комментарий к  Налоговому   кодексу Российской Федерации № 117-ФЗ Глава  25, М.: ГроссМедиа, РОСБУХ,  -2009г. 
13. Филина Ф.Н Раздельный учет. Бухгалтерские и налоговые аспекты. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, - 2008. — 248 с.

www.nalog.ru

www.r55.nalog.ru

www.budgetrf.ru

www.minfin.ru

www.rg.ru

www.2buh.ru

www.omskportal.ru

www.minfin-omsk.ru