Отчет по практике в “ Шпола-Агро Індустрі ”

Визначивши  та проаналізувавши динаміку основних економічних показників діяльності підприємства ТОВ “Шпола-Агро Індустрі” за 2009-2011 рр., можна зробити певні висновки. Відтак підприємство у своїй діяльності рухається в правильному напрямку, про що свідчить позитивна динаміка основних показників. Прибутковість підприємства (рис. 1.3) за досліджуваний період зросла більш ніж в тричі.

Рис. 1.3 Динаміка чистого прибутку на ТОВ «Шпола-Агро Індустрі»

У 2011 році чистий прибуток зріс у порівнянні з 2009  роком на 20410,7 тис грн., або  на 220,0 %, а у порівнянні з 2010 роком  на 16866,3 тис грн., або на 131,5 %. Прибутковість  діяльності ТОВ «Шпола-Агро Індустрі»  знайшла своє відображення у динамічному зростанні нерозподіленого прибутку та  зростанні власного капіталу протягом усього досліджуваного періоду. Нерозподілений прибуток у 2011 році  зріс у порівнянні з 2009  роком на 23862,9 тис грн., або на 409,5 %, а у порівнянні з 2010 роком на 16866,3 тис грн., або на 131,5 %. Величина власного капіталу (рис. 2.4) у  2011 році зросла у порівнянні з 2009  роком на 42514,5 тис грн., або на 299,4 %, а у порівнянні з 2010 роком на 29690,8 тис грн., або на 109,9 %.

Зростання ваги власних джерел фінансування протягом досліджуваного періоду зменшило необхідність залучення позикового капіталу. Відтак позиковий капітал (рис 1.4) у 2011 році зменшився у порівнянні з 2009  роком  на 6426,1 тис грн., або на 15,21 %., а  у порівнянні з 2010 роком на 15388 тис  грн., або на 30,1 %.

Зростання власного капіталу в свою чергу супроводжується  зростанням обсягів активів підприємства. Якщо сума основних засобів на ТОВ  «Шпола-Агро Індустрі»  протягом періоду дослідження перебуває на одному рівні, то обсяги оборотних активів зросли майже вдвічі, про що свідчать відповідні показники.

Рис. 1.4 Динаміка та співвідношення власного та позикового капіталу на ТОВ «Шпола-Агро Індустрі»

 Відтак  показник середньорічної вартості  основних засобів  у 2011 році  зменшився у порівнянні з 2009  роком на 22,4 тис грн., або на 0,34 %., а у порівнянні з 2010 роком  зріс на 89,95 тис грн., або на 1,38 %. Показник середньорічної вартості  оборотних активів  у 2011 році  зріс у порівнянні з 2009  роком  на 35702 тис грн., або на 85,99 %., а у  порівнянні з 2010 роком  на 17870,8 тис грн., або на 30,11 %.

Зростання чистого прибутку ТОВ «Шпола-Агро Індустрі» протягом періоду дослідження супроводжується відповідним зростанням фонду оплати праці, та як наслідок зростанням величини середньомісячної заробітної плати. Фонд оплати праці має позитивну динаміку протягом усього періоду дослідження і  у  2011 році зріс у порівнянні з 2009  роком на 593,2 тис грн., або на 20,02 %, а у порівнянні з 2010 роком на 381,7 тис грн., або на 12,02 %.  Середньомісячна заробітна плата у 2011 році зросла у порівнянні з 2009  роком на 490 грн., або на 47,57 %, а у порівнянні з 2010 роком на 170 грн., або на 12,59 %.

Динаміка  показника ефективності використання трудових ресурсів – продуктивності праці (рис 1.5) свідчить, що у 2011 році кількість продукції виробленої одним працівником за одиницю робочого часу зросла на 295,76 тис грн./чол – 138,3% (більше ніж у двічі) порівняно з 2009 роком та на 61,48 тис. грн../чол. – 13,72% порівняно з даними 2010 року.

Рис. 1.5 Динаміка продуктивності праці на ТОВ «Шпола-Агро Індустрі»

Зростання прибутковості підприємства ТОВ «Шпола-Агро Індустрі» було досягнуто за рахунок зростання валового прибутку. Валовий прибуток у 2011  році зріс у порівнянні з 2009  роком на 27314,3 тис грн., або на 411,25 %, а у порівнянні з 2010 роком на 14037,2 тис грн., або на 70,47 %.

Зростання валового прибутку було досягнуто в  свою чергу за рахунок зростання  доходу від реалізації та зниження собівартості продукції. Дохід від  реалізації мав тенденцію до зростання  протягом періоду дослідження і  у 2011  році зріс у порівнянні з 2009  роком на 35994,2 тис грн., або на 78,35 %, а у порівнянні з 2010 роком на 8795,6 тис грн., або на 12,03 %. Собівартість реалізованої продукції  у 2011  році зросла у порівнянні з 2009  роком  на 2693 тис грн., або на 8,51 %, а у  порівнянні з 2010 роком за рахунок  запровадження новітніх технологій знизилась на 6695,4 тис грн., чи на 16,3 %.

Наступним етапом аналізу  фінансово-економічних показників ТОВ «Шпола – Агро Індустрі»  є аналіз фінансового стану підприємства. Аналіз фінансового стану здійснюється за допомогою розрахунку показників ліквідності, платоспроможності, фінансової стійкості та ділової активності. Результати здійснених розрахунків подано у таблиці 1.2.

Таблиця 1.2

 Аналіз динаміки показників ліквідності, платоспроможності, фінансової стійкості та ділової активності ТОВ “Шпола-Агро Індустрі” за 2009-2011 рр.

Показник	Методика розрахунку	Роки			Відхилення  (+,-) 2011 до			Відхилення % 2011 до
		2009	2010	2011	2009	2010		2009	2010
1	2	3	4	5	6	7		8	9
Коефіцієнт абсолютної ліквідності		0,023	0,017	0,013	-0,01	-0,01		-46,7	-26,99
Коефіцієнт швидкої ліквідності		0,26	0,30	0,90	0,64	0,60		240,7	201,62
Коефіцієнт проміжної ліквідності		0,90	0,95	2,11	1,20	1,16		133,1	122,54
Коефіцієнт покриття		1,40	1,45	3,06	1,66	1,61		118,8	111,22
Величина власного оборотного капіталу	(р. 380+р.480) – р.080 або р.260 - р.620	13740	21728	56616	42876	34888		312,0	160,56
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами		0,13	0,27	0,57	0,44	0,30		355,1	111,41
Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу		0,97	0,80	1,00	0,03	0,19		3,17	24,16
Коефіцієнт маневреності грошових коштів		0,06	0,03	0,01	-0,05	-0,02		-89,3	-80,29
Частка оборотних коштів у активах		0,86	0,90	0,91	0,05	0,01		6,17	1,19
Співвідношення кредиторської та дебіторської  заборгованості		4,03	3,55	1,13	-2,90	-2,42		-72,1	-68,30
Коефіцієнт фінансової стабільності		0,34	0,53	1,58	1,25	1,06		371,1	200,04
Продовження таблиці 1.2
1	2	3	4	5	6	7		8		9
Коефіцієнт фінансової незалежності		0,25	0,35	0,61	0,36	0,27		143,6	77,43
Коефіцієнт залежності підприємства від довгострокових зобов'язань		0,15	0,10	0,54	0,39	0,44		268,1		452,82
Коефіцієнт заборгованості		2,97	1,89	0,63	-2,34	-1,26		-78,8		-66,67
Коефіцієнт фінансової залежності		3,97	2,89	1,63	-2,34	-1,26		-59,0		-43,64
Коефіцієнт маневреності власних  коштів		0,43	0,71	0,85	0,42	0,15		98,35		20,57
Аналіз показників ділової активності та рентабельності
Оборотність дебіторської заборгованості		7,52	5,54	3,58	-3,93	-1,95	-52,3			-35,30
Оборотність кредиторської заборгованості		1,16	1,52	1,37	0,21	-0,15	17,78			-9,96
Середній період погашення дебіторської заборгованості		48,57	65,92	100,5	51,9	34,6	106,9			52,44
Середній період погашення кредиторської  заборгованості		314,57	240,49	267,10	-47,5	26,6	-15,1			11,06
Оборотність активів		0,77	0,91	0,80	0,03	-0,11	3,75			-11,64
Рентабельність продажу, %		26,01	22,03	45,39	19,4	23,4	74,52			106,06
Рентабельність виробництва (основної діяльності), %		19,27	19,47	35,41	16,2	16,0	83,79			81,92
Рентабельність сумарного капіталу, %		18,69	19,05	34,78	16,1	15,7	86,1			82,59
Рентабельність чистих активів, %	Ф.2 р.220/(Ф.1 (р.080+р.260+р.270гр.3)+(р.080+р.2 60+р.270))/2	65,34	47,45	52,35	-13,0	4,90	-19,9			10,32

Розрахувавши  відповідні показники, можна зробити  певні висновки щодо фінансового  стану ТОВ «Шпола – Агро Індустрі ».

Значення  коефіцієнта абсолютної ліквідності  протягом всього досліджуваного періоду  показує, що негайно своїми коштами  підприємство може погасити дуже не значну частину поточних зобов’язань. Негативна  динаміка (рис.2.6) даного показника свідчить про зменшення майнових цінностей  в абсолютно ліквідній формі  у складі оборотних активів.  У 2011 році даний показник знизився на 0,01 – 46,7 % порівняно з 2009 роком та на 0,004 – 26,99% у порівнянні з 2010 роком.

Значення  та динаміка коефіцієнта швидкої  ліквідності показує, що на кінець періоду  дослідження досить значна частина  поточних зобов’язання може бути погашена не тільки за рахунок грошових коштів але й за рахунок очікуваних фінансових надходжень. У 2011 році коефіцієнт швидкої  ліквідності зріс у порівнянні з  аналогічним показником в 2009 році на 0,64 – 240,7 %, у порівнянні з 2010  –  на 0,60 чи на 201,62 %.

Коефіцієнт  проміжної ліквідності (рис 1.6) у 2011 році зріс у порівнянні з 2009 роком  на 1,2 – 133,1 %, порівняно з 2010 на 1,16 чи на 122,54%. Значення та динаміка даного показника  дає змогу стверджувати, що підприємство спроможне покривати свої поточні  зобов’язання за рахунок високоліквідних  активів, зможе у разі падіння товарообігу покрити свої зобов'язання перед кредиторами, є ознакою низького фінансового ризику.

Рис. 1.6 Динаміка коефіцієнтів проміжної та загальної  ліквідності на ТОВ «Шпола-Агро Індустрі»

Коефіцієнт  покриття (загальної ліквідності) (рис 1.6) – показує, що коли підприємство реалізує усі свої оборотні активи, в тому числі і матеріальні  запаси, то цього буде більш ніж достатньо задля погашення поточних зобов’язань. У 2011 році коефіцієнт загальної ліквідності зріс у порівнянні з аналогічним показником в 2009 році на 1,66 – 118,8 %, у порівнянні з 2010  – на 1,61 чи на 111,22%.

Прибутковість підприємства ТОВ «Шпола – Агро Індустрі», зростання власного капіталу не могли не вплинути на зростання величини власного оборотного капіталу. У 2011  році вона зросла у порівнянні з 2009  роком на 42876 тис грн., або на 312 %, а у порівнянні з 2010 роком на 34888 тис грн., або на 160,56 %.

Значення  коефіцієнтів маневреності власного оборотного капіталу, та маневреності власних  коштів (рис 1.7)  переважають свої нормативні значення (>0,5; та >0,2 відповідно) протягом усього періоду дослідження, що свідчить про досить високий ступінь  мобільності, наявність достатньої гнучкості використання власних  коштів підприємством.  У 2011  році значення  коефіцієнта власного оборотного капіталу зросло у порівнянні з 2009  роком на 0,03, або на 3,17 %, а  у порівнянні з 2010 роком на 0,19, або  на 24,16 %. Значення коефіцієнта маневреності власних коштів у 2011  році зросло у порівнянні з 2009  роком на 0,42, або на 98,35 %, а у порівнянні з 2010 роком на 0,15, або на 20,57 %.

Рис. 1.7 Динаміка коефіцієнтів маневреності на ТОВ «Шпола-Агро Індустрі»

Коефіцієнт  забезпеченості власними оборотними засобами протягом досліджуваного періоду перебуває  на рівні, вищому за нормативний (>0,1 ), тобто за рахунок власних оборотних засобів фінансується значна частина власних активів. У 2011  році значення  даного показника  зросло у порівнянні з 2009  роком на 0,44, або на 355,1 %, а у порівнянні з 2010 роком на 0,3 -111,41%.

Зменшення коефіцієнта заборгованості в динаміці говорить про зменшення заборгованості ТОВ «Шпола – Агро Індустрі» від зовнішніх інвесторів та кредиторів. У 2011 році на 1 грн. власного капіталу припадало на 2,34 грн. менше позичкового капіталу ніж у 2009 році, та на 1,26 грн. менше ніж у 2010 році. Позитивна динаміка коефіцієнта заборгованості протягом усього досліджуваного періоду дозволила перевищити його нормативне значення (< 1).

Значення  коефіцієнта фінансової залежності (рис. 1.8) свідчить про  зменшення  питомої ваги залучених коштів у  фінансуванні підприємства. У 2011  році значення  даного показника  знизилось  у порівнянні з 2009  роком на 2,34, або на 59 %, а у порівнянні з 2010 роком на 1,26 - 43,64 %.

Рис. 1.8 Динаміка коефіцієнта фінансової залежності ТОВ «Шпола-Агро Індустрі»

Значення  коефіцієнта фінансової незалежності свідчить про зростання питомої  ваги власного капіталу у загальній  сумі балансу. У 2011  році значення  даного показника  зросло у порівнянні з 2009  роком на 0,36, або на 143,6 %, а  у порівнянні з 2010 роком на 0,27, чи на 77,43 %.

Динамічне зростання коефіцієнта фінансової стабільності (рис 1.9) свідчить про зростання  фінансової стійкості підприємства ТОВ «Шпола – Агро Індустрі» У 2011 році на 1 грн. позикового капіталу припадало на 1,25 грн. більше власного капіталу ніж у 2009 році, та на 1,06 грн. більше ніж у 2010 році.

Рис. 1.9 Динаміка коефіцієнта фінансової стабільності ТОВ «Шпола-Агро Індустрі»

Протягом  періоду дослідження спостерігається  зменшення оборотності дебіторської заборгованості. Відтак у 2011 році даний  показник зменшився на 3,93 – 52,3%, порівняно  з 2009 роком та на 1,95 – 35,3% порівняно  з 2010 роком. Середній період погашення  кредиторської заборгованості у 2011 році порівняно з 2009 роком збільшився  на 51,9 днів , чи на 106,9 %, а порівняно  з 2010 роком  -  на 34,6 днів чи на 52,44%.

Рис. 1.10 Динаміка оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості на ТОВ «Шпола-Агро Індустрі»

У 2011 році оборотність кредиторської заборгованості зросла у порівнянні з 2009  роком  на 0,21, або на 17,78 %, а у порівнянні з 2010 роком зменшилась на 0,15, чи на 9,96 %. Середній період погашення кредиторської заборгованості у 2011 році порівняно з 2009 роком зменшився на 47,5 днів , чи на 15,1 %, що є явищем позитивним, проте порівняно з 2010 роком  збільшився на 26,6 днів чи на 11,06%.

Протягом  досліджуваного періоду позитивне  значення має рентабельність продажу, тобто зросла сума операційного прибутку яку одержує підприємство ТОВ «Шпола – Агро Індустрі» з кожної гривні проданої продукції. Відтак у 2011  році значення  даного показника  зросло у порівнянні з 2009  роком на 19,4%, а у порівнянні з 2010 роком на 23,4%. Протягом усього періоду дослідження позитивну динаміку мають також рентабельність сумарного капіталу та рентабельність виробництва. Це свідчить в свою чергу про підвищення продуктивності капіталу, яким володіє підприємство, незалежно від джерел його надходження, про покращення технології виробництва.

Рис. 1.11 Динаміка рентабельності виробництва  та продажу  ТОВ «Шпола-Агро Індустрі»

Рентабельність  виробництва у 2011 році зросла порівняно  з 2009 роком на 16,2 %,  та на 16 % порівняно  з 2010 роком. Рентабельність сумарного  капіталу у 2011 році зросла порівняно  з 2009 роком на 16,1%, та на 15,7% порівняно  з 2010 роком. Рентабельність чистих активів  не була стабільною протягом періоду  дослідження, що свідчить різний ступінь  ефективності використання активів. Даний показник зменшився у 2011 році порівняно з 2009 роком на 13 %, та зріс на 4,9 % порівняно з 2010 роком. 

Якщо  говорити про загальну оцінку фінансово-економічного стану ТОВ «Шпола – Агро Індустрі», то спираючись на дані аналітичних розрахунків можна стверджувати що:

• підприємство є прибутковим – про це свідчить позитивна динаміка чистого прибутку. Протягом періоду дослідження чистий прибуток зріс на 20410,7 тис. грн. чи на 220 %
• підприємство є рентабельним - про це свідчить позитивна динаміка показників рентабельності. Протягом періоду дослідження рентабельність виробництва зросла на 16,15%; рентабельність продажу 45,39%.
• на підприємстві ефективно використовуються трудові ресурси - про це свідчить позитивна динаміка показника продуктивності праці. Протягом періоду дослідження показник продуктивності праці зріс на 295,76 тис. грн./чол. або на 138,3 %
• підприємство має оптимальний рівень ліквідності - про це свідчить позитивна динаміка коефіцієнтів ліквідності. На кінець досліджуваного періоду коефіцієнти є вищими рекомендованого рівня. Негативна динаміка та значення абсолютного коефіцієнта ліквідності зумовлена не бажанням керівництва зберігати майно у високоліквідній формі. Про те, не зважаючи на це підприємство здатне у разі необхідності оборотні засоби в грошові кошти та погасити у відповідні терміни свої зобов’язання та непередбачувані борги.
• підприємство є фінансово стійким – про це свідчить позитивна динаміка власного капіталу, коефіцієнта фінансової незалежності, коефіцієнта заборгованості. Протягом періоду дослідження власний капітал зріс на 42514,5 тис. грн. чи на 299,34%, а позичковий скоротився на 6426,1 тис. грн. або на 15,21%.  Коефіцієнта фінансової незалежності та коефіцієнт фінансової стабільності зросли протягом періоду дослідження відповідно на 0,36 (143,6%)  та 1,25 (371,1%) відповідно та є вищими рекомендаційних значень.