Отчет по практике на предприятии "Агро-садым"

Движение товаров можно проследить в журнале-ордере и ведомости  по счету 217 (Приложение 27).

3) Реализация товаров (подсолнечник):

Дебет счета 241 «Касса»                                                           - 51429 леев;

Кредит счета 611 «Доходы от продаж»                              - 42857,50 леев;

Кредит счета 534.2 «Обязательства по налогу на добавленную стоимость»                                                                                         - 8571,50 леев.

Основанием  для составления данной бухгалтерской  записи является налоговая накладная.

 

Учет краткосрочной дебиторской  задолженности.

Дебиторская задолженность (далее  ДЗ) представляет собой юридические  права предприятия в качестве кредитора по получению от юридических  и физических лиц, называемых дебиторами, определённой суммы денежных средств, материальных или иных ценностей  при наступлении срока, установленного заключёнными договорами, полученными  векселями или др. документами.

Учет  движения по счету 221 «Краткосрочная дебиторская  задолженность по торговым счетам»  ведется на предприятии SRL «Agro-Sadîm»  в журнале-ордере по субконто счета 221.1-Контрагенты (Приложение 29):

1) При отгрузке продукции  покупателю:

Дебет счета 221.1 «Счета к получению  внутри страны»    - 327597,86 леев;

Кредит счета 611 «Доходы  от продаж»                                - 272998,22 леев;

Кредит счета 534 «Обязательства по расчетам с бюджетом»        - 54599,64 леев.

2) При оплате покупателем  отгруженной продукции:

Дебет счета 242 «Текущие счета  в национальной валюте»      - 70901 леев;

Кредит счета 221.1 «Счета к  получению внутри страны»        - 70901 леев.

3) Взаимное погашение дебиторской  задолженности и обязательств, возникших  в результате обмена активами:

Дебет счета 521 «Краткосрочные обязательства по торговым счетам» - 36283,57 леев;

Кредит счета 221.1 «Счета к  получению внутри страны»   - 36283,57 леев.

На предприятии «Agro-Sadîm» счет 226 предназначен для обобщения информации о подлежащих возмещению суммах НДС по приобретенным/полученным предприятием ТМЦ и полученным услугам.

1) Списание сумм НДС по оплаченным счетам за приобретенные ТМЦ (Приложение 30):

Дебет счета 226 «Налог на добавленную  стоимость к возмещению»                                                                    -374993,68 леев;

Кредит счета 534.2 «Обязательства по налогу на добавленную стоимость»                                                                                  - 374993,68 леев.

При отражении в учете расчетов с подотчетными лицами предприятие  SRL «Agro-Sadîm» использует активный счет 227 «Краткосрочная дебиторская задолженность персонала», субсчет 227.2 «Краткосрочная дебиторская задолженность подотчетных лиц».

Отразим операции по учету расчетов с подотчетными лицами на счетах бухгалтерского учета (Приложение 31):

1) Списание  общих и административных расходов, произведенных подотчетным лицом: 

Дебет счета 713.3 «Расходы по содержанию административного и  хозяйственного персонала»                                                                    -152 леев;

Кредит счета 227.2 «Краткосрочная дебиторская задолженность подотчетных  лиц»                                                                                  - 152 леев.

2. на сумму затрат, связанных с приобретением соответствующих активов (саженцы):

Дебет счета 121.1 «Незавершенное строительство»           -12,25 леев;

Дебет счета 534.2 «Обязательства по налогу на добавленную стоимость»                                                                                  - 61,25 леев;

Кредит счета 227.2 «Краткосрочная дебиторская задолженность подотчетных  лиц»                                                                                  -73,50леев.

3. Задолженность сотруднику:

Дебет счета 227.2 «Краткосрочная дебиторская задолженность подотчетных  лиц»                                                                             -1713,34 леев;

Кредит счета 532.1 «Обязательства подотчетным лицам»      -1713,34 леев.                                                                                 

        

 Учет денежных средств.

Денежные средства представляют собой  активы с самой высокой степенью ликвидности и включают наличные денежные средства в кассе предприятия, денежные средства на депозитах, на текущих  счетах в национальной и иностранной  валюте, а также на др. счетах в  банках.

При поступлении  денежных средств в кассу с  банковского счета составляется приходный кассовый ордер, а при выдачи наличности из кассы составляется расходный кассовый ордер. Выплаты заработной платы, авансов подотчетным лицам и другие выплаты производятся по платежным ведомостям (Приложение  32,33,34).

Отразим операции по учету денежных средств  на анализируемом предприятии  (Приложение 36):

1) на сумму денежных средств  , поступивших в счет погашения  дебиторской задолженности:

Дебет счета 242.1 «Несвязанные денежные средства»          - 70901 леев;

Кредит счета 221 «Краткосрочная дебиторская  задолженность по торговым счетам»                                                                                - 70901 леев.

2) на сумму полученных денежных  средств в кассу предприятия  с текщего счета:

          Дебет счета 241 «Касса»                                                           - 48000 леев;

          Кредит счета 242.1«Несвязанные денежные средства»         - 48000 леев.

3) на сумму  погашенных торговых  обязательств:

Дебет счета 521.1 «Счета к оплате внутри страны»          - 35718,07 леев;

Кредит счета 242.1 «Несвязанные денежные средства»   - 35718,07 леев.

4) на сумму погашенных начисленных  обязательств:

Дебет счета 534 «Обязательства по расчетам с бюджетом»    -2480 леев;        

Кредит счета 242.1 «Несвязанные денежные средства»          - 2480 леев.

5) Выбытие денежных средств для  покрытия общих и административных  расходов:

Дебет счета 713 «Общие и административные расходы»    - 661,15 леев;

Кредит счета 242.1 «Несвязанные денежные средства» - 661,15                       200 леев.

Движение денежных средств по кассе  отражено в журнале-ордере и ведомости  по счету 242.1 за январь 2009 года, а также  в карточке счета 242.1 (Приложение 36, 37).