Отчет о движении денежных средств и контроль за движением денежных потоков.

Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Февраля 2012 в 22:51, курсовая работа

Описание работы

Одной из составляющих бухгалтерской отчетности является форма №4 “Отчет о движении денежных средств”, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании. Отчет о движении денежных средств дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Балансовый отчет отражает финансовое положение компании на определенный момент времени (конец учетного периода), а отчет о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности - денежными средствами - от одной даты балансового отчета до другой. Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период; и эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемых в отчете о движении денежных средств.

Содержание

Введение 3
1. Общая характеристика отчета о движении денежных средств, как формы финансовой отчетности 5
1.1. Назначение отчета о движении денежных средств 5
1.2. Нормативно законодательное регулирование 6
1.3. Структура и содержание отчета о движении денежных средств 7
1.4. Порядок и строки заполнения 9
2. Методика составления отчета о движении денежных средств 12
2.1. Требования предъявляемые при заполнении отчета 12
2.2. Модели построения отчета 13
2.3. Сравнение прямого и косвенного методов представления денежных потоков 15
2.4. Форма отчета о движении денежных средств 16
2.5. Порядок заполнения 17
3. Контроль за движением денежных потоков 24
3.1.Денежные потоки, характеристика, виды 24
3.2. Принципы управления денежными потоками предприятия 30
3.3. Методы оптимизации денежных потоков предприятия 31
Практическая часть 37
Список литературы

Скачать полностью (205.77 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

КУРСОВАЯ БФ.doc

— 665.00 Кб (Скачать)

24.Рыбак Т.Н. Порядок составления отчета о движении денежных средств (форма №4) // Главный бухгалтер. 2003. №11. С. 65-69.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                    Приложение №1

 

                                                                     Приложение к приказу МФ РФ от 22.07.2003 №4н

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

КОДЫ

 

 

Форма №4 по ОКУД

0710004

на 1 февраля 2007 г.

Дата (год, месяц, число)

 

 

 

Организация___________                   «Оригинал»______________________

по ОКПО

 

Идентификационный номер налогоплательщика 

ИНН

 

Вид деятельности _________предоставление  услуг___________________

по ОКДП

 

Организационно-правовая форма/форма собственности закрытое акционерное общество / частная

 

 

________________________________________________________

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384/385

 

Наименование показателя

Код
строки

Сумма

Из нее

по текущей деятельности

по инвести- ционной деятельности

по финансовой деятельности

1

2

3

4

5

6

1.        Остаток денежных средств на начало года

010

111076

Х

Х

Х

2.        Поступило денежных средств – всего

020

2991860

2573156

69704

349000

в том числе:

выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг

030

2411240

2411240

Х

X

выручка от продажи основных средств и иного имущества

040

68656

67040

1616

-

авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

050

74940

74940

Х

X

бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

060

44

44

-

-

безвозмездно

070

-

-

-

-

кредиты полученные

080

349000

-

-

349000

займы полученные

085

67914

-

67914

-

дивиденды, проценты по финансовым вложениям

090

174

Х

174

-

прочие поступления

110

19892

19892

-

-

3.        Направлено денежных средств – всего

120

2770658

1901086

733107

136465

в том числе:

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг

130

410340

410340

-

-

на оплату труда

140

267424

267424

Х

Х

отчисления в государственные внебюджетные фонды

150

117798

117798

Х

Х

на выдачу подотчетных сумм

160

5418

5418

-

-

на выдачу авансов

170

149464

149464

-

-

на оплату долевого участия в строительстве

180

-

Х

-

Х

на оплату машин, оборудования и транспортных средств

190

701834

Х

701834

Х

на финансовые вложения

200

117340

-

-

117340

на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам

210

22620

Х

22620

-

на расчеты с бюджетом

220

933770

933770

Х

-

на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам

230

27778

-

8653

19125

прочие выплаты, перечисления и т.п.

250

16872

16872

 

 

4.        Остаток денежных средств на конец отчетного  периода

260

332278

Х

Х

Х

 

Наименование показателя

Код
строки

Сумма

1

2

3

СПРАВОЧНО.
Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) –
всего

270

903592

в том числе по расчетам:

с юридическими лицами

280

250872

с физическими лицами

290

372640

из них с применением:
контрольно-кассовых аппаратов

291

372640

бланков строгой отчетности

292

-

Наличные денежные средства:

поступило из банка в кассу организации

295

115462

сдано в банк из кассы организации

296

169198

 

 

Руководитель

___________

______________

Главный бухгалтер

__________

_____________

 

(подпись)

(расшифровка подписи)

 

(подпись)

(расшифровка подписи)

“___” _________ 200__ г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                              Приложение №2

 

Примерная форма отчета когда в качестве  определяющих показателей взяты направления

                                                               деятельности.

 

                                ОТЧЕТ

                     о движении денежных средств

 

    Наименование юридического лица ___________________________

 

             за период с  01 __________ ________ года

                       по 01 __________ ________ года

 

                                                        тыс. руб

 

-----T-------------------------------------------------------------T-------¬

¦ N  ¦                    Наименование показателей                 ¦Сумма  ¦

¦    +-------------------------------------------------------------+-------+

¦    ¦                          1                                  ¦   2   ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦ I.  ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ               ¦

+----T-------------------------------------------------------------T-------+

¦ 1. ¦Поступление денежных средств                                 ¦       ¦

¦    ¦доход oт реализации продукции (работ, услуг)                 ¦       ¦

¦    ¦авансы полученные                                            ¦       ¦

¦    ¦проценты                                                     ¦       ¦

¦    ¦дивиденды                                                    ¦       ¦

¦    ¦роялти                                                       ¦       ¦

¦    ¦прочие поступления                                           ¦       ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦ 2. ¦Выбытие денежных средств                                     ¦       ¦

¦    ¦по счетам поставщиков и подрядчиков                          ¦       ¦

¦    ¦авансы выданные                                              ¦       ¦

¦    ¦по заработной плате                                          ¦       ¦

¦    ¦в фонды социального страхования и пенсионного обеспечения    ¦       ¦

¦    ¦по налогам                                                   ¦       ¦

¦    ¦выплата процентов                                            ¦       ¦

¦    ¦прочие выплаты                                               ¦       ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦ 3. ¦Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате  ¦       ¦

¦    ¦текущей деятельности                                    ¦       ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦II.  ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ     ¦       ¦

+----T-------------------------------------------------------------+-------+

¦ 1. ¦Поступление денежных средств                                 ¦       ¦

¦    ¦доход от реализации нематериальных активов                   ¦       ¦

¦    ¦доход от реализации основных средств                         ¦       ¦

¦    ¦доход от реализации других долгосрочных активов              ¦       ¦

¦    ¦доход от реализации финансовых инвестиций                    ¦       ¦

¦    ¦доход от получения кредитов, предоставленных другим          ¦       ¦

¦    ¦юридическим лицам                                            ¦       ¦

¦    ¦прочие поступления                                           ¦       ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦ 2. ¦Выбытие денежных средств                                     ¦       ¦

¦    ¦приобретение нематериальных активов                          ¦       ¦

¦    ¦приобретение основных средств                                ¦       ¦

¦    ¦приобретение других долгосрочных активов                     ¦       ¦

¦    ¦приобретение финансовых инвестиций                           ¦       ¦

Информация о работе Отчет о движении денежных средств и контроль за движением денежных потоков.