Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Февраля 2012 в 22:51, курсовая работа
Одной из составляющих бухгалтерской отчетности является форма №4 “Отчет о движении денежных средств”, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании. Отчет о движении денежных средств дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Балансовый отчет отражает финансовое положение компании на определенный момент времени (конец учетного периода), а отчет о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности - денежными средствами - от одной даты балансового отчета до другой. Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период; и эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемых в отчете о движении денежных средств.
Введение 3
1. Общая характеристика отчета о движении денежных средств, как формы финансовой отчетности 5
1.1. Назначение отчета о движении денежных средств 5
1.2. Нормативно законодательное регулирование 6
1.3. Структура и содержание отчета о движении денежных средств 7
1.4. Порядок и строки заполнения 9
2. Методика составления отчета о движении денежных средств 12
2.1. Требования предъявляемые при заполнении отчета 12
2.2. Модели построения отчета 13
2.3. Сравнение прямого и косвенного методов представления денежных потоков 15
2.4. Форма отчета о движении денежных средств 16
2.5. Порядок заполнения 17
3. Контроль за движением денежных потоков 24
3.1.Денежные потоки, характеристика, виды 24
3.2. Принципы управления денежными потоками предприятия 30
3.3. Методы оптимизации денежных потоков предприятия 31
Практическая часть 37
Список литературы
Задание 2
Используя исходные данные и результаты группировки имущества по составу, размещению и источникам образования составить баланс станкостроительного завода на 01.12.07 г.
Задание 3
Хозяйственные операции станкостроительного завода за февраль 2007 г.
№ п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
1 | Отпущены материалы на нужды производства | 25000 |
2 | Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 60000 |
3 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам | 5000 |
4 | Поступили материалы от поставщика | 10 000 |
5 | Отчислена часть нераспределенной прибыли в резервный капитал | 15 000 |
6 | Удержан налог на доходы физических лиц из з/п | 6000 |
Задание 4
Отразить изменения в бухгалтерском балансе, вызываемые хозяйственными операциями за февраль 2007 года.
Задание 5
На основе данных для выполнения задания составить новый бухгалтерский баланс на 01.03.2007 г.
Часть 2
Задание
Составить отчет о прибылях и убытках.
Учетной политикой предусмотрен порядок признания доходов и расходов методом начисления. Общехозяйственные расходы списываются на счет 90 (Дт 90.2 Кт 26). Организация занимается производством промышленной продукции и оптовой торговлей.
№ п/п | Содержание операции | Сумма, т.р. |
1 | Выручка от: |
|
* | реализации продукции за 2006 г. | 5 192 |
* | продажи товаров | 1 416 |
2 | Себестоимость выпущенной продукции | 2 800 |
3 | Стоимость товаров по цене приобретения | 700 |
4 | Общехозяйственные расходы за отчетный период | 650 |
5 | Коммерческие расходы, приходящиеся на реализованные товары | 120 |
6 | Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году | 46 |
7 | За нарушение условий хозяйственных договоров получены штрафы и пени | 84 |
8 | Сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности | 170 |
9 | Остаточная стоимость проданных основных средств | 240 |
10 | Выручка от продажи ОС, без НДС | 420 |
11 | Оплачены услуги банка | 45 |
12 | Выручка от продажи прочих активов | 80 |
13 | Сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности | 290 |
14 | Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году | 32 |
15 | Уплачена неустойка за нарушение условий договора | 30 |
16 | За предоставление в пользование денежных средств получены проценты в сумме | 76 |
Актив.
Виды имущества | Частные суммы, руб. | Общая сумма | ||
1 | 2 | 3 | ||
Внеоборотные средства |
|
|
|
|
1. Основные средства | - | - | - | - |
1.1 Здания | 600000 | - | 85000 | 685000 |
1.2. Сооружения | - | - | - | - |
1.3. Передаточные устройства | - | - | - | - |
1.4. Машины и оборудование | 19000 | 1000000 | 600000 | 2069000 |
1.5. Транспортные средства | - | - | - | - |
1.6. Инструмент | - | - | - | - |
1.7. производствен. инвентарь | - | - | - | - |
1.8. Хозяйствен. инвентарь | 10000 | 30000 | - | 40000 |
1.9. Прочие ОС | - | - | - |
|
2. Нематериальные активы | 30000 |
| 6000 | 36000 |
3. Вложения во внеоборотные активы | 140000 | - | - | 140000 |
4. Долгосрочные финансовые вложения | 39000 | - | 2000 | 41000 |
Итого внеоборотных средств: | 838000 | 1030000 | 693000 | 3011000 |
Оборотные средства |
|
|
|
|
5. Производственные запасы | 31000 | 28000 | - | 59000 |
5.1. Основные материалы | 30000 | 15000 | - | 45000 |
5.2. Вспомогательн. материалы | 1000 | 13000 | - | 14000 |
5.3. Топливо | - | - | - | - |
5.4. Прочие материалы | - | - | - | - |
6. Незаверш. производство | - | - | - | - |
7. Расходы будущих периодов | - | - | - | - |
8. Готовая продукция | 19000 | 16000 | - | 35000 |
9. Денежные средства | 30000 | - | - | 30000 |
9.1. Расчетные счета | 25000 | - | - | 25000 |
9.2. касса | 5000 | - | - | 5000 |
10. Краткосрочные финансовые вложения | 50000 | - | - | 50000 |
11. Средства в расчетах | 74000 | 44000 | - | 118000 |
11.1 Расчеты с покупателями | 70000 | 40000 | - | 110000 |
11.2. Расчеты с подотчет. лицами | 2000 | - | - | 2000 |
11.3. Расчеты с прочими дебиторами | 2000 | 4000 | - | 6000 |
Итого оборотных средств: | 204000 | 88000 | - | 292000 |
Итого видов имущества: | 902000 | 1078000 | 693000 | 3303000 |
Пассив
Наименование источников имущества | Частные суммы, руб. | Общая сумма | ||
1 | 2 | 3 | ||
Собственный капитал |
|
|
|
|
1. Уставный капитал | 2800000 | - | - | 2800000 |
2. Добавочный капитал | 7000 | - | - | 7000 |
3. Резервный капитал | 6000 | - | - | 6000 |
4. Нераспределенная прибыль | 54000 | - | - | 54000 |
5. Фонды и резервы |
|
|
|
|
6. Целевое финансирование и поступления |
|
|
|
|
Итого собственных источников | 2867000 | - | - | 2867000 |
Обязательства |
|
|
|
|
7. Долгосрочные кредиты банка | - | - | - | - |
8. Краткосрочные кредиты банка | - | - | - | - |
9. Займы | 210000 | - | - | 210000 |
10. Расчеты с кредиторами | - | - | - | - |
10.1. С поставщиками | 17000 | 4000 | 23000 | 44000 |
10.2. С бюджетом | 3000 | 25000 | 2000 | 30000 |
10.3. С персоналом | 80 000 | - | - | 80 000 |
10.4. По социальному страхованию | - | - | - | - |
10.5. С прочими кредиторами | 17000 | 14000 | 41000 | 72000 |
Итого обязательств: | 327000 | 43000 | 66000 | 436000 |
Всего источников имущества: | 3194000 | 43000 | 66000 | 3303000 |
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1.Ефимова О.В. «Финансовый анализ» - М 2003г.
2.Шеремет А.Д. «Методика финансового анализа» - М 2001г.
3.Е.В.Родионова Бухгалтерская (финансовая ) отчетность: Учебное пособие. – Йошкар-Ола МФ МОСУ. 2005.- 171 с.
4.Составление бухгалтерских проводок в организациях разных отраслей: практ. пособие / С.А.Уткина. 4-е изд., перераб. и доп. – М..: Издательство «Омега –Л», 2008г. – 259 с.: табл. – (Практическая бухгалтерия).
5. Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".
6. Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 года №283 «Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности».
7.Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина от 13января 2000 г. №4н.
8.Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина от 13января 2000 г. №4н.
9. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утв.приказом Минфина РФ от 28 июня 2000 г. №60н.
10.Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000, утв. Приказом Минфина РФ от 10.10.2000 г. №2н
11. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99.
Приложение к приказу Минфина РФ от 6.07.99 №43н
12.Инструкция Минфина РФ от 09.04.2001 г.№182 «Инструкция по заполнению форм финансовой информации»
13.План счетов бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н
14. Николаева С.А., Калинина Е.М., Рабинович А.М. «Комментарии к составлению бухгалтерской отчетности :1997/1998» М., 1998
15.Годовой отчет – 2004 / Под ред. А.Н. Селиванова. – М.: Главбух, 2004.
16.Сотникова Л.В. Заполнение форм отчетности // Бухгалтерский учет. – 2004. – № 1, 2.
17.Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчетность организаций (Годовой отчет – 2005) // Бухгалтерский учет. – 2005.
18.Сотникова Л.В. Бухгалтерская финансовая отчетность. М.:2006 -598 с.
19.Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. М.: Бухгалтерский учет, 2003
20.Новодворский В.Д. «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», М.: ЗАО «Финстатинформ», 2002 г.
21.Сборник документов «22 положения по бухгалтерскому учету», М.: Омега-Л, 2005.
22.Электронная версия "Практическая энциклопедия бухгалтера"
Том 6 "Бухгалтерская отчетность».
23.Донцова Л. В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М: Изд-во «Дело и Сервис», 2001.
Информация о работе Отчет о движении денежных средств и контроль за движением денежных потоков.