Отчет о движении денежных средств, его целевая направленность

Автор: b***************@mail.ru, 27 Ноября 2011 в 16:44, курсовая работа

Описание работы

Цель данной работы - исследовать на теоретическом и практическом уровне организацию учета денежных средств и дать рекомендации по его совершенствованию, провести анализ движения денежных средств и определить оптимальный объем денежных средств предприятия.

Скачать полностью (41.18 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

в разработке.docx

— 43.92 Кб (Скачать)

       Кассир  формирует файл, содержащий электронную  таблицу, форма которой аналогична форме Кассовой книге и вносит в нее с клавиатуры информацию о зарегистрированных в Журнале  КО-3 документах.

       Операции  регистрируются кассиром в течение  всего месяца, ведение кассовой книги  не исключается, во избежание несанкционированного доступа к этой таблице посторонних  лиц открытие файл кодируется паролем, который могут знать только кассир и главный бухгалтер.

       Электронная таблица кассовой книги будет иметь вид таблица 6. 
 
 

Таблица 6

       Электронная таблица кассовой книги  ООО « Леспромхоз» за период

       01-05 января 2010г.

       
 
 		 № Дата Содержание  операции Сумма Дебет Кредит
1 01 янв. Поступило с  расчетного счета 5000 50 51
2 02 янв. Поступило выручка 1200 50 46
3 03 янв. Оплачены из кассы приобретенные материалы 155 5 50
4 03 .янв. Сдано в банк 4900 51 50
5 04 янв. Сдано в кассу  от сидорова подотчетная сумма 500 50 71
6 04 янв. Сдана подотчетная  сумма от Петрова 150 50 71
7 04 янв. Выдана из кассы  помощь по уходу за ребенком 200 69 50
8 04 янв. Выдана депонированная з/п Клеменьеву 120 70 50
9 05 янв. Поступило задолженность от покупателя «Аист» 500 50 62
10 05 янв. Плата за детсад от Иванова 100 50 76
 

       По  окончании месяца для получения  итоговых оборотов по счету 50 «Касса» кассир должен произвести с таблицей следующие операции:

       1) при помощи средств фильтраций  Excel отбираются сначала все записи по дебету счета 50 «Касса», (таблица 7), (Приложение 4).

       Затем группируются записи по кредиту счета 50 «Касса» (таблица 8)

       2) Отобранные записи поочередно  копируются на новый лист файла  Excel.

       Таблица 8

       Бухгалтерские записи по кредиту счета 50 Касса» в  ООО « Леспромхоз» за период 01-05 января 2010г.

№ документа Дата Содержание  операции Сумма Дебет Кредит
3 03 января Оплачены из кассы приобретенные материалы 155 5 50
4 03 января Сдано в банк 4900 51 50
7 04 января Выдана из кассы  помощь по уходу за ребенком 200 69 50
8 04 января Выдана депонированная з/п Клеменьеву 120 70 50
 

       3) По каждому из отобранных списков  составляется Сводная таблица,  структура которой идентична  со структурой журнала-ордера  №1 и ведомости к нему (таблица  9).

Таблица 9

       Сводная таблица по кредиту и дебету счета 50 «Касса» за период

       01-05 января 2010г.

Обороты по кредиту
Сумма Дебет  
Кредит 5 51 69 70 Общий итог
50 155 4900 200 120 5375
Общий итог 155 4900 200 120 5375
Обороты по дебету
Сумма Кредит          
Дебет 91 51 62 71 76 Общий итог
50 1200 5000 500 650 100 7450
Общий итог 1200 5000 500 650 100 7450
 
 
       Имея информацию о начальном остатке денежных средств в кассе производим вычисления и получаем выходное сальдо по счету 50 «Касса»: 500 руб. + 7450 руб. – 5375 руб. = 2575 руб.

       Анализируя  структуру регистров журнально-ордерной формы учета, предназначенных для  регистрации операций по денежным счетам (Ж-О №1,2,3; Ведомости №1а,2а,25-АПК), можно сделать вывод о том  что они идентичны. Становится возможным  использование одного, содержащего  всю информацию по наличию и движению денежных средств по предприятию на базе 1-го журнала-ордера и ведомости к нему.

       Таким образом, денежные средства ООО «  Леспромхоз» находятся в кассе  в виде наличных денег и на счетах в банках, в чековых книжках.

     Денежные средства, хранящиеся в  кассе, учитывают на синтетическом  счете 50 «Касса». В дебет его  записывают поступление денежных  средств в кассу, а в кредит- выбытие денежных средств из  кассу. Денежные средства предприятия,  хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на синтетическом счете  51 «Расчетные счета». В дебет этого  счета записывают поступление  денежных средств на расчетный  счет, а в кредит- уменьшение денежных  средств на расчетный счет.

    Реализация  большинства управленческих решений  по проведению хозяйственных операций связана с использованием денежных средств, обеспечивающих необходимый  объем оборотного капитала. В связи  с этим возникает необходимость  в проведение анализа денежных средств. 
 
 
 

                    
 
 
 
 
 
 

Информация о работе Отчет о движении денежных средств, его целевая направленность